【最新资料，Word版，可自由编辑！】
第2章采购内部控制实施细则
2．1 采购管理目标
2．1．1 采购业务目标
采购业务目标主要是指企业在一定条件下购买生产、经营所需物资过程中应达到的目标。

具体内容如图2-1所示。

图2-1 采购业务目标
2．1．2 采购财务目标
采购财务目标是指企业通过对采购活动进行内部控制，确保资金安全以及最大化利用。

具体内容如图2-2所示。

图2-2 采购财务目标
2．2 采购业务风险
2．2．1 采购经营风险
采购经营风险是指企业在采购经营活动过程中可能存在的风险。

具体如图2-3所示。

图2-3 采购经营风险
2．2．2 采购财务风险
采购财务风险是指企业在采购活动的会计核算过程中出现的风险。

具体如图3-4所示。

图2-4 采购财务风险
2．3 采购管理业务流程2．3．1 请购与审批控制流程
2．3．2 采购与验收控制流程
2．4 采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度2．4．1 采购授权与审批制度
2．4．2 采购与验收控制细则。