会计考试之初级经济法基础模拟题及答案解析168
单项选择题
第1题：
下列关于金融保险业营业税计税依据的表述中，不正确的是( )
A.贷款业务的营业额为贷款利息收入(不包括各种加息、罚息等)
B.保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额
C.办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款
D.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额
参考答案：A
答案解析：
第2题：
甲、乙签订的买卖合同中订有有效的仲裁条款，后因合同履行发生纠纷，乙未声明有仲裁条款而向法院起诉，法院受理了该案，首次开庭后，甲提出应依合同中的仲裁条款解决纠纷、法院对该案没有管辖权。

下列对该案的处理方式中，正确的是( )
A.法院与仲裁机构协商解决该案管辖权事宜
B.法院继续审理该案
C.法院中止审理，待确定仲裁条款效力后再决定是否继续审理
D.法院终止审理，由仲裁机构审理该案
参考答案：B
答案解析：
(1)如果甲在人民法院“首次开庭前”提交仲裁协议的，人民法院应驳回乙的起诉；(2)如果甲在人民法院“首次开庭后”才提交仲裁协议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理，本题应选B。

第3题：
某企业2013年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。

根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2013年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为( )万元。

A.5
B.2.4
C.1.5
D.1
参考答案：B
答案解析：
企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除20×12%=2.4(万元)。

第4题：
下列有关税务行政复议与税务行政诉讼的表述正确的是( )
A.纳税人不服税务机关的具体行政行为申请行政复议，必须采取书面形式
B.纳税人对税务机关作出的征税行为不服，必须先经过行政复议，然后再提起诉讼
C.在诉讼期间可以停止具体行政行为的执行
D.人民法院审理行政案件时，可以进行调解
参考答案：ABCD
答案解析：
第5题：
甲有A、B、C三套两居室住房，为儿子就读小学，出卖郊区两套住房，成交价为170万元；以150万元价格购置了一套新住房。

已知契税的税率为3%，甲应缴纳的契税在下列计算方法中正确的有( )
A.150×3%=4.5(万元)
B.(170-100)×3%=2.1(万元)
C.(100+170)×3%=8.1(万元)
D.(170÷2)×3%=2.55(万元)
参考答案：A
答案解析：
第6题：
下列业务中，一般纳税人允许开具增值税专用发票的有( )
A.向个人提供修理、修配服务
B.向个体经营者零售烟酒、食品
C.向一般纳税人销售货物
D.向一般纳税人销售房屋
参考答案：C
答案解析：
本题考核的是增值税专用发票的使用规定。

根据增值税法律制度的规定，AB两种情形不允许开具专用发票，D选项不属于增值税征税范围。

第7题：
根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是( )
A.人民币卡与外币卡
B.单位卡与个人卡
C.信用卡与借记卡
D.磁条卡与芯片卡
参考答案：C
答案解析：
本题的考点是银行卡的概念和分类。

银行卡按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡，前者可以透支，后者不具备透支功能。

第8题：
根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，不正确的是( )
A.个人一次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件
B.单位一次性购买预付卡5000元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金
C.个人一次性购买预付卡1万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金
D.购卡人不得使用信用卡购买预付卡
参考答案：C
答案解析：
选项C：单位一次性购买预付卡5000元以上，个人一次性购买预付卡5万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。

第9题：
下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是( )
A.年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者
B.年销售额为100万元的从事货物批发的个人
C.年销售额为60万元的从事货物生产的企业
D.年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业
参考答案：B
答案解析：
本题的考点是增值税纳税人。

根据增值税法律制度的规定，除个体经营者以外的其他个人，不属于增值税一般纳税人，应按小规模纳税人纳税。

第10题：
下列项目中可以免征增值税的是( )
A.销售农业产品
B.残疾人组成的福利工程为社会提供的加工和修理、修配劳务
C.外国企业无偿援助的进口设备
D.张某销售自己使用过的旧家具
参考答案：D
答案解析：
本题的考点是增值税的税收优惠。

《增值税暂行条例》及其实施条例规定的免税项目： (1)农业生产者销售的自产农产品。

(2)避孕药品和用具。

(3)古旧图书。

古旧图书，是指向社会收购的古书和旧书。

(4)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备。

(5)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。

(6)由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品。

(7)销售的自己使用过的物品。

自己使用过的物品，是指其他个人自己使用过的物品。

因此，正确答案是D。

第11题：
根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外，该期限为( )
A.3年
B.5年
C.10年
D.20年
参考答案：C
答案解析：
本题考核的是会计档案保存的期限。

会计账簿、会计报表记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存10年。

但是法律、行政法规另有规定的除外。

第12题：
根据税收管理法律制度的规定，税务机关做出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，再提起行政诉讼
的是( )
A.加收税款滞纳金
B.没收财物和违法所得
C.罚款
D.停止发售发票
参考答案：A
答案解析：
本题考核的是税务行政复议的内容。

对税务机关做出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人做出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的，应当先行政复议，对复议结果不服再提起诉讼。

第13题：
某外商投资企业2012年度境内所得应纳税所得额为150万元，全年已预缴税款35万元，来源于境外某国税前所得50万元，境外实纳税款15万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

A.15
B.2.5
C.12.5
D.18
参考答案：B
答案解析：
本题考核企业所得税应纳税额计算。

该企业汇总纳税应纳税额=(150+50)×25%=50(万元)，境外已纳税款扣除限额=50×50÷(150+50)=12.5(万元)，境外实纳税额15万元，可扣除12.5万元。

境内已预缴35万元，则汇总纳税应纳所得税额=50-12.5-35=2.5(万元)。

第14题：
某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元；当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。

已知建筑业适用的营业税税率为3%。

该公司当月应缴纳的营业税税额为( )万元。

A.120×30%=3.6
B.(120+8)×3%=3.84
C.(120+8+5)×3%=3.99
D.(120+8+5-49-28)×3%=1.77
参考答案：C
答案解析：
第15题：
建荣公司2014年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。

经税务机关核实的2013年度亏损额为300万元。

该公司2014年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元。

A.105.6
B.5。