《税收理论与实务》复习题 一、单项选取题 1．税法规定征税目物为(B )，它是区别不同税种重要标志。 A、纳税义务人 B、征税对象 C、税目D、税率 2．税收权利主体是(C )。 A、税务机关 B、纳税义务人 C、征纳税双方 D、税务总局 3．下列不属于流转税类是( A )。 A、印花税 B、增值税 C、营业税 D、消费税 4．税收法律关系保护对权利主体双方而言( B )。 A、是不对等 B、是对等 C、保护征税一方 D、保护纳税一方 5．下列税种中属于从量税是(D )。 A、公司所得税 B、增值税 C、营业税 D、资源税 6．下列税种中属于价外税是(B )。 A、资源税 B、增值税 C、营业税 D、消费税 7．国内税法是由一系列要素构成，其中三个最基本要素是指(D )。 A、纳税义务人、税率、纳税期限 B、纳税义务人、税率、违章解决C、纳税义务人、税目、减免税 D、纳税义务人、税率、征税对象 8．下列税制要素中，衡量纳税人税收承担轻重与否重要标志是( C )。 A、纳税期限 B、减税免税 C、税率 D、纳税环节
9．在国内税收法律关系中，纳税人拟定原则是(D )。 A、量力承担 B、属人 C、属地 D、属人属地 10．土地增值税税率属于( D )。 A、全额累进税率 B、超额累进税率 C、定额税率 D、超率累进税率 11．公司外购货品，可以作进项税额抵扣是(C )。 A、外购小汽车用于个人消费 B、外购床单用于职工福利 C、外购礼物免费赠送给客户 D、外购粮食分给职工个人 12．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税是(D )。 A、饭店提供餐饮服务并销售酒水 B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务 C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修 D、家具城销售家具并为顾客有偿送货 13．普通纳税人外购货品所支付运送费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵 扣，计算抵扣金额时，除运送费外，还可抵扣( C )。 A、装卸费 B、保险费 C、建设基金 D、保管费 14．下列行为属于视同销售货品，应计算增值税销项税额有(B )。 A、某生产公司外购钢材用于扩建厂房 B、某商店为厂家代销服装 C、某运送公司外购棉大衣用于职工福利D、某歌厅购进一批酒水饮料用于销售 15．纳税人采用分期收款方式销售货品，其增值税纳税义务发生时间为( D )。 A、收到第一笔货款当天 B、收到最后一笔货款当天 C、发出商品当天 D、合同商定收款日期当天 16．下列使用13％税率项目有( A )。 A、销售农机整机 B、销售农机零件 C、加工农机加工费收入D、加工农机零件加工费收入 17．下列应税消费品中，合用复共计税办法计征消费税是(C )。 A、高尔夫球及球具 B、酒精 C、卷烟 D、化妆品 18．下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税是( C )。 A、用外购已税酒精继续加工成粮食白酒 B、用自制酒精继续加工成粮食白酒 C、某汽车厂将自制小汽车用于对外投资 D、委托加工收回酒精继续加工成粮食白酒 19．依照消费税关于规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税是( D )。 A、炼油厂用于本公司基建部门车辆自产柴油 B、汽车厂用于管理本部门自产汽车 C、日化厂用于交易会样品自产化 D、卷烟厂用于生产卷烟自制烟丝 20．营业税特点是( D )。 A、以对非商品销售额征税为主 B、实行价外计税 C、按行业大类设计税目税率 D、计算简便，征收成本较低 21．下列不属于应当征收营业税混合销售行为有( D )。 A、商店销售空调并负责安装 B、装修公司装修房屋并销售装饰材料 C、彩电生产公司销售彩电并负责运送 D、邮局提供邮政服务并销售集邮商品 22．下列各项中，应当按“文化体育业”税目征收营业税是( C )。 A、广告播映 B、出租文化场合 C、以租赁方式为体育比赛提供场合 D、动物园销售门票业务 23．下列各项中，应当按“转让无形资产”税目征收营业税是( B )。 A、出租电影拷贝 B、转让著作权 C、以无形资产投资入股，参加接受投资方利润分派、共同承担投资风险行为 D、土地租赁 24．下列不属于城建税纳税人是( B )。 A、建制镇缴纳增值税私营公司 B、农村缴纳增值税个体工商户 C、市区缴纳营业税外商投资公司 D、县城缴纳营业税事业单位 25．某县城一加工公司8月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品缴纳增值税280万元，本月又出租门面房收到租金40万元。该公司本月应缴纳都市维护建设税和教诲费附加为( A )万元。 A、22．56 B、25．6 C、28．2 D、35．2 26．下列项目，不作为城建税计税根据是( D )。 A、纳税人被认定为偷税少缴增值税税款 B、纳税人欠缴营业税 C、纳税人被认定为抗税少缴增值税税款 D、对欠缴增值税加收滞纳金 27．下列油类产品中，应征收资源税为( B )。 A、人造石油 B、天然原油 C、汽油 D、机油 28．在中华人民共和国境内开采( D )单位和个人，为资源税纳税人。 A、应税矿产品 B、生产盐 C、资源 D、应税矿产品或者生产盐 29．在资源税中，煤炭征税范畴涉及( D )。 A、洗煤 B、选煤 C、煤炭制品 D、原煤 30．按照《公司所得税法》和实行条例规定，下列各项中属于非居民公司有 ( C )。 A、在黑龙江省工商局登记注册公司 B、在美国注册但实际管理机构在哈尔滨外资独资公司 C、在美国注册公司设在苏州办事处 D、在黑龙江省注册但在中东开展工程承包公司 31．下列状况属于外部移送资产，需缴纳公司所得税有( A )。 A、用于职工奖励或福利 B、将资产在总机构及其分支机构之间转移 C、改进资产形状、构造或性能 D、将资产用于生产、制造、加工另一产品 32．某公司实现会计利润总额为30万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月．支付借款利息3万元；通过批准向本公司职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。该公司应纳税所得额为( D )万元。 A、20 B、30 C、31 D、30.4 33．某公司销售收入为1 000万元，年实际发生业务招待费10万元，该公司当年可在所得税前列支业务招待费金额是( 5 )万元。 34．美国商人大卫先生2月20日来国内工作，3月25日回国，4月15日又回中华人民共和国来，10月10日至10月30日期间，赴欧洲洽谈业务，1 1月1日返回中华人民共和国，后于6月20日离开中华人民共和国回美国。则该纳税人属于国内居民纳税人年度是(B )。 A、 B、 C、 D、这几年均不是国内居民纳税人 35．某作家将自己一部作品使用槔提供应一种制片厂，所获得收入应属于 ( A )。 A、特许权使用费所得 B、稿酬所得 C、财产租赁所得 D、财产转让所得 36．下列各项中，属于劳务报酬所得有( D )。 A、刊登论文获得报酬 B、提供著作权使用权获得报酬 C、将外国故事翻译出版获得报酬 D、受托从事文字翻译获得报酬 37．下列项目不属于土地增值税征税范畴有( D )。 A、以收取出让金方式出让国有土地使用权 B、以继承方式转让房地产 C、以出售方式转让国有土地使用权 D、以收取租金方式出租房地产 38．按照土地增值税关于规定，纳税人提供扣除项目金额不实，在计算土地增值税时，应按照( C )。 A、税务部门估定价格扣除B、税务部门与房地产主管部门协商价格扣除 C、房地产评估价格扣除D、房地产原值减除30％后余值扣除 39．《税收征管法》及其实行细则规定，从事生产、经营纳税人应当自领取(A )之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计解决办法报送税务机关备案。 A、税务登记证 B、发票领购簿 C、营业执照 C、财务专用章
二、多项选取题 1．按照征收对象不同，税法可分为( A、B、C、D )。 A、对流转额课税税法 B、对所得额课税税法 C、对财产、行为课税税法 D、对自然资源课税税法 2．依照国内关于税收法律规定，代表国家行使征税职责国家机关涉及 (B、C、D )。 A、工商行政管理机关 B、海关C、税务机关 D、财政机关 3．国内现行税制中采用累进税率有( B、C )。 A、全额累进税率 B、超率累进税率C、超额累进税率 D、超倍累进税率 4．按照不同税收分类原则，消费税属于(A、C )。 A、中央税B、财产税C、流转税 D、中央地方共享税 5．国内现行各税种采用税率涉及( A、B、C)。 A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率 D、定期税率 6．按照增值税条例规定，销售( A、B、C )应当征收增值税。 A、大型机器设备 B、电力 C、热力 D、房屋 7．将购买货品用于( B、D )时，其进项税额不得抵扣。 A、劳动保护 B、免税项目 C、免费赠送 D、个人消费 8．按增值税法规定，应计入销售额计算增值税价外费用有(A、B、C、D )。 A、手续费 B、运送装卸费 C、包装物租金 D、违约金 9．下列货品销售必要要缴纳消费税有( A、B、C、D )。 A、汽车销售公司代销小汽车 B、地板厂生产销售木地板C、金店零售金银首饰 D、酒厂生产葡萄酒 10．下列行为中，不属于委托加工应税消费品业务有( A、B、C )。 A、受托方提供原材料加工应税消费品B、受托方以委托方名义购进原材料加工应税消费品C、受托方从委托方购进原材料后再接受加工D、委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料 11．下列关于营业额表述中，对的有(A、B、)。 A、纳税人发生应税行为，如果将价款和折扣额在同一张发票上注明，以折扣后价款为营业额B、纳税人发生应税行为，如果将折扣额另开发票，无论其在财务上如何解决，均不得从营业额中扣除C、纳税人因财务会计核算办法变化将已缴纳过营业税预收性质价款逐期转为营业收入时，容许从当期营业额中减除D、单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方获得补偿金收入，不计入营业额 12．下列关于营业税纳税地点表述中，对的是( A、B、D )。 A、纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税 B、纳税人提供应税劳务(不涉及建筑业)应当向其机构所在地或者居住地主管 税务机关申报纳税 C、纳税人提供建筑业劳务应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税 D、纳税人承包工程跨省，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 13．下列关于都市维护建设税表述中，对的有(B、 C )。 A、都市维护建设税合用于外商投资公司 B、都市维护建设税纳税环节就是纳税人缴纳“三税”环节 C、都市维护建设税实行地区差别比例税率，设立了7％、5％和1％三档税率 D、都市维护建设税按实际缴纳“三税”税额计征，随“三税”法定减免而减免 14．资源税应纳税额计算征收，下列说法对的有(A、B )。 A、以自产液体盐加工固体盐，按固体盐计征资源税 B、以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐已纳税额准予抵扣 C、原油中稠油与稀油划分不清，一律按原油数量课税 D、对有色金属矿资源税在规定税额基本上减征40％ 15．按资源税关于规定，关于资源税纳税义务发生时间表述中，对的有 (A、B、C、D )。 A、分期收款销售方式，为收到货款当天(销售合同规定收款当天