单选题特殊开头1. （2009年）2008年某居民企业主营业务收入5 000 万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本 4 100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700 万元，营业外支出60 万元，2007 年度经核定结转的亏损额30 万元。
2008 年度该企业应缴纳企业所得税（ A ．47.5 ）万元。
2. （比例税率）是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个百分比的税率。
3. 2008 年某居民企业实现产品销售收入1600 万元，发生的成本费用总额1600 万元，其中业务招待费支出20 万元。
假定不存在其他纳税调整事项，2008 年度该企业应缴纳企业所得税（B．3）万元4. 2009年某企业销售已使用过的厂房，取得收入1400 万元，该厂房建造后最初入账原值800 万元，已提折旧400 万元。
该企业上述业务应纳营业税（D．70 ）万元A5. 按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是（B.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物）6. 按次缴纳营业税的起征点为次（日）营业额（A．100 元）元7. 按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有（C.外购已税化妆品生产的化妆品）8. 北京市某歌舞厅共设25 个包间，包间均有卡拉OK 设备，为客人提供餐饮、娱乐等服务，顾客可以自娱自乐2009 年 4 月歌舞厅收取的费用为包间费50 万元，餐费10 万元，烟酒饮料费30 万元。
其营业税合计（B. 13.5 万元）F9. 法定增值额与理论增值额最接近的是（收入型增值税）G10. 根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是（C •保险赔款）11. 根据企业所得税的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（C.国债利息收入）12. 根据企业所得税的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（B .增值税）13. 根据税法规定，下列说法不正确的是（B •凡是征收增值税的货物都征收消费税）14. 根据税法规定，下列说法不正确的是（B ．凡是征收增值税的货物都征收消费税）15. 根据消费税的现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（C.用中轻型商务车底盘改装的中轻型商务客车）16. 根据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（ B ．粮食白酒）17. 根据营业税法律制度的有关规定，下列各项中，缴纳营业税的是（C.邮局销售邮票）18. 根据增值税的现行规定，下列货物中适用13%税率的是（出版社出版的图书）19. 根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（C.邮局销售邮票）20. 关于消费税的税率，下列表述错误的是（C.消费税对啤酒实行定额税率，是因为啤酒的计量单位不规范）21. 广告制作费5 万元，支付给电视台广告发布费3 万元，收取广告赞助费1 万元。
该公司当月应纳营业税为（A．0.8 万元）J22. 甲企业为增值税一般纳税人，2008 年4 月接受某烟厂委托加工香烟，甲企业自行提供烟丝的成本为35000 元，代垫辅助材料2000 元，发生加工支出4000 元；下列表述正确的是（D •甲企业应纳香烟增值税，应纳消费税）23. 兼营行为的征税原则是（C •分别核算、分别征税）24. 将课税对象的数额划分为不同的部分，按不同的部分规定不同的税率，对每个等级分别计征税额。
这种税率是（C .超额累进税率）25. 将纳税对象中的一定数额给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款，这一数额为（免征额）M26. 某宾馆附设化妆品零售部，但没有核算宾馆服务营业额和化妆品销售额。
对该宾馆取得的营业额和销售额应（D .分别征收营业税和消费税）27. 某厂商某月将产品分别以10 元、11 元和5 元（被认定为偏低价格）的单价销售给甲、乙、丙各100 件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为（B. 3150 元）28. 某单位采取折扣方式销售货物，增值税销售额的确定是（ A .扣除折扣额的销售额）29. 某服装厂（一般纳税人）将自产的200 件服装出售给本企业职工，每件成本40 元，每件售价30 元（无同类产品售价），计算该事项产生的销项税额（D. 1,496）30. 某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20 张，共收取了货款25 万元。
企业扣除还本准备金后按规定23 万元做为销售处理，则增值税计税销售额为（C. 21.37）万元。
31. 某公司2009 年度实现会计利润总额25 万元。
经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：按5%的年利率向银行借入生产用资金200 万元，支付利息 5 万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60 万元，借用期限10 个月，支付借款利息 3.5 万元。
该公司2009 年度的应纳税所得额为（B. 26）万元32. 某广告经营公司某月份取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5 万元，支付给电视台广告发布费 3 万元，收取广告赞助费 1 万元。
该公司当月应纳营业税为（A. 0.8 万元）33. 某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本30000 元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5 000元，该厂没有同类化妆品销售价格。
该厂应代收代缴消费税（B .19 285.71 ）元。
（以上款项均不含增值税）34. 某家电企业（一般纳税人）用“以旧换新”方式销售给用户彩电4台，开出普通发票，金额为2.52万元（已扣除收购旧货的成本0.28万元）。
该业务销项税额为（B. 4068元）35. 某酒厂2009年12月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。
该厂当月应缴纳的消费税为（ D . 2175元）36. 某酒厂本月取得啤酒的逾期包装物押金2万元，白酒的逾期包装物押金3万元，则下面各项正确的是（C.啤酒收取增值税）37. 某酒厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售果酒500公斤，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元，计算此业务应纳消费税税额为（B . 8170.94 元）38. 某酒厂为一般纳税人。
本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（B. 13890.60元）39. 某酒厂主要生产白酒和其它酒，现将白酒和药酒个一斤组装套装，白酒80元/斤，药酒100元/斤，组装套装每套不含税价格为200元，则每套应纳消费税额为（D. 41元）40. 某啤酒厂自产啤酒20吨，赠送某啤酒节，每吨啤酒成本1000元，无同类产品售价，则应纳消费税为（A . 4400元）41. 某企业，实际支付工资总额300万元，发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元、职工教育经费9万元。
计算工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费纳税调整金额（A . 4.5）42. 某企业2009年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元，企业另支付运输费用0.8万元，该项受赠资产应交企业所得税为（B . 2.93）万元43. 某企业2009年销售收入3200万元，设备出租收入100万元，转让技术使用权收入200 万元，广告费支出900万元，业务宣传费80万元，则计算应纳税所得额时调整所得是（C . 300）44. 某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车和商用小客车，小汽车不含税出厂价为12.5万元/辆，小客车不含税出厂价为 6.8/辆万元。
5月发生如下业务：本月销售小汽车8600辆，3辆作为广告样品；销售小客车576辆，将本厂生产的10辆小客车移送改装分厂，将其改装为救护车。
该企业上述业务应纳消费税（ B . 3425.37）万元。
（本题中小汽车消费税税率为3%，小客车消费税税率为5%）为（10500）元50. 某日化厂将某品牌的化妆品与护肤品组成成套化妆品，其中，化妆品的生产成本90元/套，护肤品的生产成本50元/套。
2009年3月将100套成套化妆品分给职工作奖励。
该日化厂上述业务应纳消费税（ D • 6300）元。
（化妆品成本利润率为5%，消费税税率为30%）51. 某日化企业为增值税一股纳税人，2008年8月进口一批化妆品作原材料，进口增值税20.4万元，进口消费税36万元，本月生产领用进口化妆品的80%，另向某大型商场销售化妆品，增值税专用发票上注明金额248万元，则该企业2008年8月应纳消费税额为（B • 45.6万元）（化妆品税率为30%）52. 某生产白酒的集体企业，2009 年全年销售收入1600 万元，销售成本600 万元，销售税金及附加460 万元，按规定列支各种费用400 万元。
已知上述成本费用中包括新产品开发费80 万元。
该企业当年应纳企业所得税为（C．25 ）万元（假定新产品研发费可以加计扣除50％）53. 某市甲公司（生产型增值税一般纳税人、具有建筑安装资质）承包一项建筑工程项目，工程总承包额5000 万元，其中由甲公司提供并按市场价确定的自产金属结构件1170 万元，则该项工程应纳营业税（C．114.9 ）万元54. 某外国人2007 年2 月12 日来华工作，2008 年2 月15 日回国，2008 年3 月2 日返回中国，2008 年11 月15 日至2008 年11 月30 日期间，因工作需要去了日本，2008 年12 月1 日返回中国，后于2009年11月20 日离华回国，则该纳税人（B ．2008年度为我国居民纳税人，2009 年度为我国非居民纳税人）55. 某外商投资企业2009 年度利润总额为40 万元，未调整捐赠前的所得额为50 万元。
当年“营业外支出” 账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠 5 万元。
该企业2009 年应缴纳的企业所得税为（ B ．12.55 ）万元56. 某一般纳税人于2009 年10 月将一台自己使用过的设备（未抵扣进项税额），以10 万元的价格出售，其正确的税务处理是（按4% 简易办法减半计算应纳增值税）57. 某远洋运输企业2009 年9 月取得联运收入380 万元，其中支付给其他联运合作方运费30 万元；另将配备操作人员的一艘轮船出租，租期为半年，租金按月支付，本月租金20 万元。