用友软件现金流量表附注附表编制公式及实例目前用友财务软件U8等软件，在会计凭证录入中已经带上了“现金流量项目”的确认，而且总账中的现金流量表模块，已是相当方便查询及修改，而且不受凭证记账后还能单独修改对应的现金流量属性，真是相当便利。
现金流量表主表随时可报，一点问题都没有,真好！下面来探讨现金流量表附注附表编制：原理、公式、分步一、原理会计平衡原理，恒等式：有借必有贷，科目汇总表借方发生合计=贷方发生合计。
二、公式科目汇总表：取本年累计发生数贷借差。
公式：现金科目借方发生+非现金科目借方发生=现金科目贷方发生+非现金科目贷方发生推出公式1：现金科目借方发生—现金科目贷方发生=非现金科目贷方发生—非现金科目借方发生公式2：现金流量表：现金及现金等价物净增加=经营活动现金净流量+投资活动现金净流量+筹资活动现金净流量=科目汇总表：现金科目借方发生—现金科目贷方发生=非现金科目贷方发生—非现金科目借方发生公式3：现金流量表：经营活动现金净流量=现金及现金等价物净增加—投资活动现金净流量—筹资活动现金净流量=科目汇总表：非现金科目贷方发生—非现金科目借方发生—投资活动现金净流量—筹资活动现金净流量三、分步完成1、编现金流量表主表用友软件搞掂。
2、科目汇总表导出。
科目汇总表导出，现金科目借方累计发生数-现金科目贷方累计发生数=非现金科目贷方发生数-非现金科目借方发生数。
3、资产、生产成本、负债、权益各科目取数“贷方发生—借方发生”，对应现金流量表附注填写。
4、固定资产、无形资产、长期投资科目贷发—借发—表：投资活动现金净流量=其他15、短期借款、长期借款科目贷发—借发—财务费用利息支出借发—表：筹资活动现金净流量=其他26、本年利润、权益类科目贷发—借发—表：净利润=其他37、检查、调整。
其他1、2、3，差额大表明：4、5、6类科目借、贷发生额对应可能是非现金科目如其他应收款、其他应付款、以前年度损益调整等，查4，5，6科目明细账，找到对应的分录，分别红冲业务发生时其他应收款、其他应付款的借方、贷方发生额。
8、填附注”其他”。
完成。
附表：现金流量表、科目汇总表现金流量表2013年度项目本年累计金额附注：一、经营活动产生的现金流量：项目本年累计金额销售商品、提供劳务收到的现金55,0711、不涉及现金收支的投资和筹资活动收到的税费返还370 以固定资产偿还债务收到的其他与经营活动有关的现金208 以投资偿还债务现金流入小计55,648 以固定资产进行长期投资购买商品、接受劳务支付的现金41,077 以存货偿还债务支付给职工以及为职工支付的现金5,906 融资租赁固定资产支付的各项税费5,608 支付的其它与经营活动有关的现金8,281 现金流出小计60,872经营活动产生的现金流量净额-5,2242、将净利润调节为经营活动的现金流量；二、投资活动产生的现金流量：1 ）净利润7,173收回投资所收到的现金2）加：计提的坏帐准备或转销的坏帐407取得投资收益所收到的现金3）固定资产折旧191 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额4）无形资产摊销10处置子公司及其他营业单位收到的现金净额5）待摊费用的减少(减:增加) -436收到的其他与投资活动有关的现金6）预提费用的增加(减:减少)现金流入小计7）处理固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减收益）-42购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金1,507 8）固定资产报废损失投资所支付的现金7 9）财务费用264 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额10）投资损失（减收益）支付的其他与投资活动有关的现金11）递延税款贷项（减借项）-165现金流出小计1,515 12）存货的减少（减增加）-13,593投资活动产生的现金流量净额-1,51513）经营性应收项目的减少（减增加）8,002三、筹资活动产生的现金流量：14）经营性应付项目的增加（减减少）-8,839吸收投资所收到的现金16,326 15）其他1,804 借款所收到的现金7,880 经营活动产生的现金流量净额-5,224 收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计24,206偿还债务所支付的现金16,680分配股利、利润或偿付利息所支付的现金2643、现金及现金等价物净增加情况：支付的其他与筹资活动有关的现金货币资金的期末余额 13,161 现金流出小计16,944 减：货币资金的期初余额 12,638 筹资活动产生的现金流量净额7,262 现金等价物的期末余额四、汇率变动对现金的影响额减：现金等价物的期初余额 五、现金及现金等价物净增加额 523现金及现金等价物净增加额 523表2 科目汇总表2013年度科目名称 本期借方发生 本期贷方发生 借方发生-贷方发生 现金流量表项目1001库存现金 37 35 2 523 1002'银行存款 116,958 116,245 713 1012'其他货币资金 94 286 -192五、现金及现金等价物净增加额科目合计 117,089 116,566 523-1,515减：二投资活动产生的现金流量：7,262减：三筹资活动产生的现金流量净额-5,224一、经营活动产生的现金流量净额 科目名称本期借方发生 本期贷方发生 贷方发生-借方发生 现金流量表项目1121'应收票据 433 1,543 1,1108,00213）经营性应收项目的减少（减增加）1122'应收账款 52,940 55,944 3,0041221'其他应收款 7,323 11,211 3,8881231'坏账准备-4074074072）加：计提的坏帐准备或转销的坏帐1401'材料采购 34,569 34,568 -1 -13,59312）存货的减少（减增加）1403'原材料10,005 9,125-8801405'库存商品 70,147 66,421 -3,726 1406'发出商品 27,815 21,290 -6,525 1408'委托加工物资 8,7816,862-1,9195001'生产成本 36,166 35,402 -764 5101'制造费用 836 836 0 1471'存货跌价准备 - 221 221 - -1602'累计折旧 11 202 191 191 3）固定资产折旧 1702'累计摊销 43 53 10 10 4）无形资产摊销 1801'长期待摊费用 549 113 -436 -436 5）待摊费用的减少(减:增加)1811'递延所得税资产--165-165-16511）递延税款贷项（减借项）1901'待处理财产损溢 42 - -42 -427）处理固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减收益）2201'应付票据 9494-8,83914）经营性应付项目的增加（减减少）2202'应付账款 43,491 46,571 3,080 2211'应付职工薪酬 6,4166,5921762221'应交税费 14,507 10,475 -4,032 2241'其他应付款 8,998 968 -8,030 2711'专项应付款49--492802'其他流动负债 621 15 - - -14,465 （2）至（14）小计1511'长期股权投资 8,245- -8,245 -8,368 投资类科目贷发-借发 1601'固定资产 9199 -910 1701'无形资产 71858 787 -1,515减：二、投资活动产生的现金流量-6,85315）其他1（科目发生贷借差-（二）） 2001'短期借款 8,6807,880 -800 -800 筹资类科目贷发-借发 7,262减：三、筹资活动产生的现金流量净额264 9）财务费用-利息支出（科目汇总表损益科目中取借方发生数）-8,32615）其他2（科目发生贷借差-（三）-（9）） 4001'实收资本 1,448 16,248 14,800 24,156 权益类科目贷发-借发4002'资本公积 - 19,550 19,550 4101'盈余公积 1,837 -402-2,240 4103'本年利润 6,88110,278 3,3984104'利润分配 15,127 3,775 -11,352 - - 7,173 1 ）净利润16,98315）其他2（科目发生贷借差-（1）） 1,804 15）其他1、2、3合计-5,224经营活动净流量：（1）至（15）相加科目合计 366,428 366,950 523（作者：vincentesnai 来源：中国会计视野论坛）。