库存材料管理制度第一条库存材料是指公司（部门）在日常经营活动过程中将要消耗的材料或物料，及以备出售的商品。

第二条库存材料的核算分别由资产管理部门和财务部共同负责，材料管理部门设“库存材料卡片”，由材料管理人员根据材料的收入和发出凭证进行数量核算；“材料明细账”设在财务部，会计根据材料收发凭证进行数量和金额两方面的核算。

第三条库存材料应由专人保管、验收、入库、出库等工作，对出、入库材料、物品及时登记。

要合理安排材料、物品在仓库内的存放次序，按材料、物品的种类、规格、等级分区堆放，不得混合乱堆，保持库区的整洁。

第四条材料、物品入库时，要根据购货发票及购货清单的品名、规格、数量与所入库实物核对，验收无误后，填写“入库单”。

“入库单”一式三联，一联仓库留存，第二联交财务科（随购货发票报销），第三联购货公司（部门）存查。

若异地采购，应根据购货合同验收无误后，填写“入库单”，经办人以此单办理付款手续。

第五条公司（部门）领用材料时，应填发“领用单”，注明领用项目（工程）名称、品名、规格、用途，并经公司（部门）主管签章后，方可向仓库领用材料。

仓库根据“领用单”发料，发料数量不得超过核准的数量（该料如系不可分割或不便分割时例外，但也应及时办理退料或注明结转，另批使用）。

第六条“领用单”一式三联，一联领料单位存查；第二联仓库留存，并以此登记“库存材料卡片”；第三联每月终了由管理人员统计、编制“材料领用汇总表”后一并交财务科。

第七条库存材料的清查，在编制年度决算报告前要进行全面清查外，在年度中间还要分不同情况，对材料进行清查盘点，重点抽查或定期清查。

当保管人员工作变动时，也要进行盘点，并据以办理交接手续。

第八条库存材料清查采用实地盘点的方式，由资产管理部门会同财务部与材料管理人员共同进行，通过点数、过磅等实地盘点方法确定实存数量。

在确定材料实际结存数量的同时，还应查明造成材料短缺、积压等方面的原因。

第九条库存材料清查的结果，应编制“库存材料盘点报告表”，“库存材料盘点报告表”要详细列明各种材料的账面数、实存数、盘盈盘亏的数量和金额以及盘盈盘亏的原因。

经审批后交财务部进行账务处理。

第十条库存材料的自然损耗，应根据本公司（部门）的具体情况规定一个合理的损耗范围。

对超规定的损耗部分，则应根据具体情况进行不同的处理，若超定额损耗的材料可查出有关责任人，则应由责任人负责赔偿，属于保险责任范围内的，应向保险公司索赔。

你的位置：首页 -> 正文为了规范管理处的财务行为，加强财务管理和经济核算，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作、严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，依法合理地筹集、管理、使用资金，切实地提高本单位的经济效益，根据国家的相关规定，特制定以下财务管理制度。

一、报批审签制度1、财务开支管理坚持“量力而行、集体研究、厉行节约、严禁浪费”的原则。

2、管理处财务开支实行“一支笔”审批制度，即所有支出必须经管理处主管财务的领导“一支笔”审批报销，财务科凭据做帐。

3、所有财务开支必须履行经办人签字，财会负责人审核，分管领导审查，单位主管财务领导审批生效的程序。

4、固定资产增值、大修、出租、报废，坏账损失，预提费用等，由相关科室或单位提出书面计划和说明报管理处，必须经单位领导集体研究，按批准的意见执行。

5、办公和管理用器具等低值易耗品购置，由机关科室或单位统计并提出书面计划，报分管领导审查，非办公用品的其他物资的采购计划，送财务科核实库存情况后再报分管领导审查，最后经主管财务领导审批后再予以购买。

二、资金管理制度1、分管银行业务人员，每月必须查核银行存款余额，以核对银行存款账与银行对账单是否相符，向财务负责人或单位主管财务领导报告存款余额和收支情况。

2、财务上应定期和不定期地进行现金盘点，确保现金帐面余额与实际库存相符，发现不符及时查明原因，每月会计应同出纳编制库存现金清查表，加强对帐工作。

3、职工因公出差、单位日常采购等原因确需借少量备用金，当事人提出借款书面申请，必须报经单位主管财务领导批准同意审签后出纳方可借支，任何人不得随意借支，并实行“前帐不清、后帐不借、逾期扣款”的办法，严格进行备用金控制管理。

4、原则上禁止私借公款现象，严禁利用管理处的任何资金进行体外循环，为自己或他人谋取利益。

5、单位的各项收入要及时、全额入帐，不得帐外设帐，严禁截留私设小金库，严禁收款不入帐。

6、支付银行存款必须是会计、出纳、主任同时在场，并由主任盖公章，再由会计盖私章，最后由出纳人员签字取款。

7、合理安排采购资金，对各单位提出采购计划要核实库存物资，避免物资闲置，重复购买，造成资金的极大浪费。

三、内部监督制度为了保证执法或者执业的公正性，加强单位内部财务监督管理，现就单位内部人员职务回避作出如下规定：1、实行机构分离、职务分离、钱账分离、账物分离。

出纳登记银行存款日记账，会计登记现金日记账，每天必须结出余额，月末领导监督库存现金盘存，检查往来账的发生情况。

2、对单位的各种收入实行管票、开票、收款、记账人员分设的内部管理制度，空白支票、发票及单位收据应设专人管理，实行“领用登记、核对注销”的管理办法，严禁空白票据盖齐印章和外借。

3、单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员及出纳员。

4、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

5、支取银行存款时，由管理处主任或主任委托行政科人员加盖单位公章和法人代表印章，财务会计印章由会计人员把关加盖，管理处派人陪同出纳到银行取款。

6、财务科必须加强内部监督管理，财会人员要严守本单位会计机密和商业秘密，未经主管财务的领导同意，不得向他人提供本单位的财务资料和经济指标数据，与财务无关的人员探询单位财务状况不得随意提供任何信息。

四、财务稽核制度任何会计凭证都必须经过财务负责人的严格审核，按照国家统一的会计制度规定，确认无误后，才能作为记账的依据。

1、认真审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性、正确性、及时性。

2、认真审核记帐凭证和内容是否真实，项目是否齐全，科目是否正确，金额是否正确，书写是否正确。

五、专项资金的管理制度1、为了加强基本建设专项资金管理，资金应存入规定的银行，开设专户，并接受银行对货币资金来源是否合法的审核。

正确反映基本建设投资的执行情况。

单位会计必须严格执行国家对基本建设投资和其它各项费用划分的规定。

2、按照国家有关财务会计制度规定，认真做好记帐、算帐、报帐、用帐工作，全面、正确、及时反映建设资金使用情况，遵守准则，不做假帐。

3、建立合理有效的财务考核指标和考核体系，强化建设资金使用的考核分析，揭露问题，发现薄弱环节，及时采取有效措施。

4、合理支配使用建设资金，不断降低建设成本，促进单位在各环节厉行节约，全面提高基本建设投资效益。

六、帐务核算程序制度1、设置会计科目努力做到科学、合理、适用，根据会计科目设置帐户。

2、无论是填制或者取得的原始凭证，经财务主管领导审批后，都必须及时送交会计机构，记帐凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。

3、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的不予接受，并向单位主管财务的负责人报告。

4、根据具体的实际情况分别设置、总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。

5、每一季度编制资产负债表、收益表、水利专项拨款表。

6、每月10日前向税务机关申报纳税，并向主管局填报工资报表。

七、物资管理制度（一）单位对物资采购实行计划管理，即各科室或库属单位要及时对其所需物资进行统计，并编制物资采购计划，按管理处报批制度审签后再予以执行。

（二）采购管理制度1、物资采购应坚持“优质优价、避免积压”的原则，购货前应做到货比三家依质论价。

大宗采购至少两人参加，在价格洽谈后，及时向单位领导汇报，同意后方可采购，未经同意造成的经济损失，采购人员应全额赔偿。

2、提货时应开箱验货，防止掺杂使假，否则因失职造成的经济损失由责任人承担（三）验收入库制度1、物资入库前，保管员应清点数量、质量、检验包装等，做到四不收。

即“凭证不全、手续不全、数量不符、质量不合格不收。

”对包送的物资发现质量、数量有问题应拒绝收货。

2、保管员应将所收物资在入库单上逐项登记，注明规格型号、数量、价格等。

入库单或送货单作为购物发票的附件进行报销。

3、因入库检验不严，造成劣质商品入库，由采购员和保管员各负责赔偿经济损失50%。

（四）仓库保管制度1、库房管理应做到摆放整齐化、保养经常化、库房清洁化，应将库存物资分类存放，便于查找。

2、保管员应建立物资台帐，做到帐物相符，对保管的物资商品不准擅自借用，不得允许领用人员随意进库开箱，挑选或调换。

3、加强物资的保管保养工作。

做好防潮、防尘、防锈、防火等工作。

如因保管不善造成损失，由责任人全赔。

4、领发货时，必须凭分管领导签字的领料单，才予以发货，严禁私自发出保管室的任何物资。

5、保管员离岗时，必须通过财务盘点无误后方能移交。

（五）清点盘点制度1、仓库每年至少由财务科组织盘点一次，对出现帐物不实的物资，及时报单位领导，由责任人全赔。

2、盘点时，由材料会计监盘，并坚持全面盘点，做到盘点准确无误，盘盈盘亏均要上报。

八、会计档案管理制度会计档案是记录和反映经济业务事项的重要史料和证据。

应根据《会计法》和《会计工作规范》和会计档案管理办法加强管理。

会计档案是指会计凭证、会计帐簿、财务会计报告等会计核算专业资料，分为：会计凭证类、财务会计报告类、其他类。

1、每年形成的会计档案，应由单位会计部门按照归档要求负责整理立卷或装订，应当在会计部门指定专人保管。

2、会计档案应当进行科学管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便，如有特殊需要，须经本单位主管财务负责人批准，在不拆散原卷的前提下，可以提供查阅或者复制并办理登记手续。

3、会计档案的保管期限是从会计年度终了后的第一天算起，期满需要销毁的，除特殊规定外，可以按照规定和批准程序予以销毁。

销毁时编造会计档案销毁清册，由专人负责监销，对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁。

正在项目建设期间的建设单位，保管期满的会计档案也不能销毁。

九、本制度从二00四年九月一日起正式生效并执行。

过去与本制度不一致的规定，一律以本制度为准。

重庆市两岔水库管理处财务管理制度（试行）仓库管理制度第一章仓库管理规定为了更好地发挥仓库对材料的调配功能，规范公司仓库的材料管理程序，促进本公司仓库的各项工作科学、安全、高效、有序、合理地运作，确保公司资产不流失和各工程项目所需材料的品牌、型号、规格以及质量合符要求，保证仓库材料供应不延误工程项目的进度，较准确做好各工程项目成本决算。

特制定本管理制度。