1、清产核资对企业的国有资产监督管理，规范企业清产核资工作，真实反映企业的资产及财务状况，完善企业基础管理，为科学评价和规范考核企业经营绩效及国有资产保值增值提供依据。

清产核资是指国有资产监督管理机构根据国家专项工作要求或者企业特定经济行为的需要，按照规定的工作程序、方法和政策，组织企业进行账务清理、财产清查，并依法认定企业的各项资产损益，从而真实反映企业的资产价值和重新核定企业国有资本金的活动。

企业清产核资的目的是真实反映企业的资产及财务状况，为科学评价国有资产保值增值提供依据。

清产核资主要包括账务清理、资产清查、价值重估、损益认定、资金核实和完善制度等内容。

账务清理：是指对企业的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金和有价证券等基本财务情况进行全面核对和清理，以及对企业的各项内部资金往来进行全面核对和清理，以保证企业账账相符，账证相符，促进企业账务的全面、准确和真实。

资产清查：是指对企业的各项资产进行全面的清理、核对和查实。

价值重估：是对企业账面价值和实际价值背离较大的主要固定资产和流动资产按照国家规定的方法、标准进行重新估价。

损益认定：是指国有资产监督管理机构依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，对企业申报的各项资产损益和资金挂账进行认证。

资金核实：是指国有资产监督管理机构根据企业上报的资产盘盈和资产损失、资金挂账等清产核资工作结果，依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，组织进行审核并批复准予账务处理，重新核定企业实际占用的国有资本金数额。

完善制度：是指完善企业的有关财务会计等制度。

2、拨备率即呆、坏帐准备金的提取比率，提取的准备金进入当期损益。

是银行贷款可能发生的呆、坏帐准备金，是银行谨慎性考滤防风险的一个方面，也是反应业绩真实性的一个量化指标。

3一般准备一般准备是商业银行根据发放的某项全部贷款余额一定比例计提的，用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。

根据我国《银行贷款损失准备计提指引》规定，银行应按季计提一般准备，一般准备年末余额不得低于年末贷款余额的1%；专项准备是银行可以参照以下比例按季计提专项准备：对于正常类贷款，计提比例为1.5%；对于关注类贷款，计提比例为3%；对于次级类贷款，计提比例为30%；对于可疑类贷款，计提比例为60%；对于损失类贷款，计提比例为100%特种准备由银行根据不同类别（如国别、行业）贷款的特种风险情况、风险损失概率及历史经验，自行确定按季计提比例。

4一般风险准备一般风险准备按净利润的10%计提。

一般风险准备的管理办法：一般风险准备只能用于弥补亏损。

5 准备金准备金（reserve）商业银行库存的现金和按比例存放在中央银行的存款。

实行准备金的目的是为了确保商业银行在遇到突然大量提取银行存款时，能有相当充足的清偿能力。

自20世纪30年代以后，法定准备金制度还成为国家调节经济的重要手段，是中央银行对商业银行的信贷规模进行控制的一种制度。

中央银行控制的商业银行的准备金的多少和准备率的高低影响着银行的信贷规模。

这个制度规定，商业银行不能将吸收的存款全部贷放出去，必须按一定的比例，或以存款形式存放在中央银行，或以库存现金形式自己保持。

准备金占存款总额的比重，称为准备率。

6 存款准备金存款准备金是指金融机构为保证客户提取存款和资金清算需要而准备的在中央银行的存款。

中央银行要求的存款准备金占其存款总额的比例就是存款准备金率。

中央银行通过调整存款准备金率，可以影响金融机构的信贷扩张能力，从而间接调控货币供应量。

存款准备金占金融机构存款总额的比例则叫做存款准备金率。

打比方说，如果存款准备金率为10%，就意味着金融机构每吸收1000万元存款，要向央行缴存100万元的存款准备金，用于发放贷款的资金为900万元。

倘若将存款准备金率提高到20%，那么金融机构的可贷资金将减少到800万元。

在存款准备金制度下，金融机构不能将其吸收的存款全部用于发放贷款，必须保留一定的资金即存款准备金，以备客户提款的需要，因此存款准备金制度有利于保证金融机构对客户的正常支付。

法定准备金存款准备金分为法定准备金和超额准备金两部分。

央行在国家法律授权中规定金融机构必须将自己吸收的存款按照一定比率交存央行，这个比率就是法定存款准备金率，按这个比率交存央行的存款为法定准备金存款。

金融机构缴存的法定准备金，一般情况下是不准动用的。

而超额准备金，金融机构可以自主动用，其保有金额也由金融机构自主决定。

超额准备金超额准备金是指商业银行及存款性金融机构在中央银行存款帐户上的实际准备金超过法定准备金的部分。

而金融机构在央行存款超过法定准备金存款的部分为超额准备金存款，超额准备金存款与金融机构自身保有的库存现金，构成超额准备金(习惯上称为备付金)。

超额准备金与存款总额的比例是超额准备金率(即备付率)。

7 资产利润率资产利润率又称投资盈利率、资产所得率、资产报酬率、企业资金利润率是反映企业资产盈利能力的指标。

是指企业在一定时间内实现的利润与同期资产平均占用额的比率。

资产利润率=利润总额/资产平均余额资产平均余额=期初期末资产总额的平均数8 资本利润率资本利润率也称资本金利润率。

是企业净利润与企业主权资本的比率。

它反映所有者投入企业资本的获利能力。

资本金利润率的计算公式为:资本金利润率=利润总额/资本金总额×100%另外，会计期间内若资本金发生变动，则公式中的“资本金总额”要用平均数，其计算公式为：资本金平均余额=（期初资本金余额+期末资本金余额）÷2这一比率越高,说明企业资本金的利用效果越好，企业资本金盈利能力越强；反之,则说明资本金的利用效果不佳，企业资本金盈利能力越弱。

9 资本净额资本净额(net capital)=核心资本+附属资本-资本扣减项。

净资本是衡量证券公司资本充足和资产流动性状况的一个综合性监管指标，如：实收资本1600 资本公积500 盈余公积300未分配利润200 贷款损失一般准备600投资风险准备300 非自用不动产400长期金融债券600 非金融机构投资100加权风险资产60000对于银行：资本净额= 核心资本+附属资本-扣减项包括附属资本= 重估储备+一般准备+长期次级债务扣减项包括：商誉、对未并表银行机构的资本投资、对未并表非银行金融机构的资本投资、对非自用不动产的投资、对工商企业的资本投资、贷款损失准备尚未提足部分。

资本净额=1600+500+300+200+600+300-400-100=300010核心负债核心负债包括距到期日三个月以上（含）定期存款和发行债券以及活期存款的50%。

11流动性缺口流动性缺口是衡量银行流动性的常用指标，它衡量的是在未来的一定时间内，银行能变现的资产是否能够偿还到期的债务。

缺口为正，表示银行在该期限内到期的资产足够偿还到期的债务；缺口为负，表示银行在该期限内到期的资产无法偿还到期的债务，需要以其他方式筹集资金偿还到期债务。

虽然《商业银行风险监管核心指标(试行)》仅规定了90天期的流动性缺口，但在银行实际运用之中，要分别计算多个期限的流动性缺口，并制定相应的流动性管理策略。

流动性缺口率为90天内表内外流动性缺口与90天内到期表内外流动性资产之比，一般不应低于-10%。

它是衡量商业银行流动性状况及其波动性的流动性风险核心指标之一。

流动性缺口率= 流动性缺口 ÷同期内到期的表内外资产× 100%流动性缺口为90天内到期的表内外资产减去90天内到期的表内外负债的差额。

本指标计算本外币口径数据。

12 流动性资产一般专指银行的流动资产，主要包括：现金、黄金、超额准备金存款、一个月内到期的同业往来款项轧差后资产方净额、一个月内到期的应收利息及其他应收款、一个月内到期的合格贷款、一个月内到期的债券投资、在国内外二级市场上可随时变现的债券投资、其他一个月内到期的可变现资产（剔除其中的不良资产）。

13流动性负债流动负债是指在一份资产负债表中，一年内或者超过一年的一个营业周期内需要偿还的债务合计。

流动负债主要包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。

其典型的组成有：短期银行借款，例如银行透支(Bank Overdraft)，应付商业本票，应付票据，应付帐款，应付费用，长期借款于一年到期的部分，付给债权人(Creditors)的款项，以资金的观点，可将其分为两类，一为非自发性的融资，如应付票据，应付帐款，应付费用，这些都是营运上自然产生的企业付款义务，大多数情况企业针对这类融资是不需额外支付利息，其中应付票据与帐款为供应商的融通，而应付费用如应付薪资，应付租金，应付利息，则是企业对于取得资产或享受服务而产生的未来支付义务；另外一类则为自发性的融资，如银行借款，应付商业本票，这些都是企业为珠筹措资金而主动取得, 其特性为支应短期的资金需求，这类融资是需要支付资金成本(利息)。

长期借款将于一年内到期的部分，也应转列为流动负债。

14 商业银行流动性商业银行流动性是指商业银行满足存款人提取现金、支付到期债务和借款人正常贷款需求的能力。

商业银行提供现金满足客户提取存款的要求和支付到期债务本息，这部分现金称为“基本流动性”，基本流动性加上为贷款需求提供的现金称为“充足流动性”。

保持适度的流动性是商业银行流动性管理所追求的目标。

流动性被视为商业银行的生命线。

流动性不仅直接决定着单个商业银行的安危存亡，对整个国家乃至全球经济的稳定都至关重要。

15信用风险信用风险又称违约风险，是指借款人、证券发行人或交易对方因种种原因，不愿或无力履行合同条件而构成违约，致使银行、投资者或交易对方遭受损失的可能性。

信用风险的形成原因①经济运行的周期性；在处于经济扩张期时，信用风险降低，因为较强的赢利能力使总体违约率降低。

在处于经济紧缩期时，信用风险增加，因为赢利情况总体恶化，借款人因各种原因不能及时足额还款的可能性增加。

②对于公司经营有影响的特殊事件的发生；这种特殊事件发生与经济运行周期无关，并且与公司经营有重要的影响。

例如：产品的质量诉讼。

举一具体事例来说：当人们知道石棉对人类健康有影响的的事实时，所发生的产品的责任诉讼使Johns- Manville公司，一个著名的在石棉行业中处于领头羊位置的公司破产并无法偿还其债务。

信用风险的风险类型①违约风险，债务人由于种种原因不能按期还本付息,不履行债务契约的风险。

如受信企业,可能因经营管理不善而亏损，也可能因市场变化出现产品滞销、资金周转不灵导致到期不能偿还债务。

一般说来，借款人经营中风险越大，信用风险就越大，风险的高低与收益或损失的高低呈正相关关系。

②市场风险，资金价格的市场波动造成证券价格下跌的风险。