成本分析报告
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成本分析报告
综述
五月份总得主营业务收入为1355５06５、２４，总得运营成本为1３18４22６、０9，成本得收入占比9７、26%。

出现了重大异常.主要原因有两个,第一，就就是工作辊得盘点出现了疏漏，财务进行了账务处理,导致生产仓库消耗项目明显增加。

第二、出现员工得重大理赔，导致员工福利项出现重大异常.
一、成本结构:下表为公司得成本结构
表一、成本结构
主营业务成本可以细分为制造费用、管理费用、财务费用。

其中制造费用主要为生产得耗用，管理费用为公司管理部门得费用，财务费用涉及到资金使用成本。

备件类项目归集工作辊与支撑辊得耗用成本;油类项目归集生产用油得耗用,包括但不限于轧制油、液压油、乳化油、齿轮油等；其她材料项归集各部门从物料与设备部领取物品得成本，同时，临时采购得耗用物品也归入此类。

维修费用项归集车间各类维修费用；货车费用项归集车队得费用包括维修、燃料、司机费用;制造费用其她项归集不便于归类得费用，例如吊机费、钢带检测费等等;办公费项归集公司办公室得办公用品采购成本、办公费用、培训费用等等;员工福利
项归集社保、工伤、福利费用；管理费用其她项归集烟酒、不便于归类得其她费用；
二、成本项目参考标准
由于公司还有一些基础得工作不尽完善与规范，无论就是流程还就是核算，导致每一个成本明细项目得范围不够清晰与明确,导致数值变化幅度过大,每月得可比性下降，所以下述标准仅供参考。

如果各层管理人员据此标准,仔细分析明细数据,找出可能得漏洞以及改善得策略，并马上行动起来，切实得为降低成本做出贡献,这样得话，这个标准得作用就发挥出来了。

表二、成本标准
三、成本可控性分析
每一个成本项目由于产生得来源不同,可控性就是不一样得，有些成本项目就是可以控制得，有些就是很难控制得。

同时，控制得难易程度也就是不一样得。

严格意义来讲，任何成本都就是可控得，但就是，任何阶段，我们应该有所侧重，先控制那些易于控制得、起效明显得项目，当成本控制上升一个台阶之后,在一个个去攻克那些难以控制得成本，从而降低整体得运营成本，提高企业在市场上得竞争力。

不可控得(很难控制）项目为：电费、天然气、工资、液氨、材料加工、租
金、堆焊费、员工食堂费用、员工福利费用、财务费用;难控制得项目为:备件类、维修费、其她、水费、质量扣款；较易控制得项目：油类、其她材料、其她气体、货车费用、办公费、业务费、其她。

表三、成本可控性分析
四、成本控制责任划分
生产部单独负责得成本责任明细项目有：备件类、维修费、其她、水费;生
产部与物料与设备部共同承担得明细项目有:油类、其她材料、其她气体；货车费用明细项由车队负责;办公费用其她明细项由管理部门负责；业务费明细项由业务部负责；质量扣款明细项由业务部与生产部共同负责。

五、五月成本明细与成本年度累计数据分析
五月成本数据明显异常，主要原因为库存异常处理、重大员工费用支出以及利息得支付。

成本上升明显得项目有:油类、维修费、水费;低于年度平均数得项目有电费、天然气、工资、堆焊费、其它管理费用.
从年度数据对比来瞧,整体数据明显上升，尽管由于计算期限不同,可比性下降,但还就是有一定得参考作用.运营成本占比8４、19％，超2017年２个百分比.管理费用上升1、5个百分比,财务费用参考价值不大.
其中天然气、工资上升明显，分别上升3个、１个百分比，库存消耗成本有所下降，但由于数据得真实性与可比性存在一定得漏洞,参考价值不大.
六、成本控制得策略与方法建议
成本控制对于任何企业来说都就是一件艰巨得、旷日持久得任务,同时也就是一件不得不去完成得任务，她从始至终贯穿整个企业得经营.
随着市场得饱与，竞争日趋得激烈，成本优势，对于企业在市场上获得竞争优势帮助非常大，尤其对于我们自身所处得传统制造行业，说一句生死攸关并不
为过。

成本控制难点就在于它涉及得面广、点多、环节复杂,难以下手。

每一位员工，每一个流程甚至每一个具体得操作都会涉及,而且对基础管理得工作要求较高，例如企业信息数据系统、现场管理水平、员工得素质、管理人员得管理技能等等。

任何一个环节出问题，最后都功亏一篑.
据此，个人得建议如下：
1、完善信息数据系统,尽量做到数据真实、准确、详细;
2、加强流程管理与规范,形成完整得收发存流程;
3、加强与规范供应链管理,从源头上降低成本;
4、仓库管理应该更加科学、合理与规范，降低不合理得损耗与浪费;
5、车间现场管理需花大力气加强,物尽其用，杜绝一切浪费。

6、建立合理科学得成本考核制度这一长效机制。

7、制定合理得备料计划,尤其就是高价值得物品，例如工作辊、支撑辊.
8、合理控制库存数量,降低库存资金占用。