营业税金及附加实质性程序
被审计单位：
项目：营业税金及附加
索引号：SC
财务报表截止日/期间：
编制：
复核：
日期：—
日期：
第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系
、审计目标与认定对应关系表
审计目标
财务报表认疋
发 生
完整性
准确性
截 止
分 类
列 报
A确定利润表中记录的营业税金及附加已发生， 且与被审计单位有关。
略
CBADE
4.根据审定的本期应纳资源税产品的课税数量，按规定适用的 单位税额，计算、复核本期应纳资源税税额，检查会计处理是 否正确。
略
CBADE
5.检查城市维护建设税、教育费附加等项目的计算依据是否和 本期应纳增值税、营业税、消费税合计数一致，并按规定适用
略
审计 目标
可供选择的审计程序
索引号
的税率或费率计算、复核本期应纳城建税、教育费附加等，检 查会计处理是否正确。
B确定所有应当记录的营业税金及附加均已记 录。
C确定与营业税金及附加有关的金额及其他数 据已恰当记录。
D确定营业税金及附加记录于正确的会计期间。
E确定营业税金及附加中的交易和事项已记录 于恰当的账户。
F营业税金及附加已按照企业会计准则的规定 在财务报表中作出恰当列报
V
、审计目标与审计程序对应关系表
需从实质性程序获取的保证程度
计划实施的实质性程序（注3）
索引号
执行人
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
注：1.结果取自风险评估工作底稿。
2.结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿
3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“V”表示。
营业税金及附加审定表
被审计单位：
索引号：SC1
BCA
6.结合应交税费科目的审计，复核其勾稽关系。
FG2
7.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。
略
F
8.检查营业税金及附加是否已按照企业会计准则的规定在财务 报表中作出恰当列报。
略
第二部分计划实施的实质性程序
项目
财务报表认疋
发 生
完整性
准确性
截 止
分 类
列 报
评估的重大错报风险水平（注1）
从控制测试获取的保证程度（注2）
项目：营业税金及附加
财务报表截止日/期间：
编制：
复核：
日期：
日期：
项目名称
本期 未审数
账项调整
本期 审定数
上期 审定数
索引号
借方
贷方
营业税
消费税
资源税
城市维护建设税
教育费附加
合计
审计结论:
营业税金及附加明细表
被审计单位：
索引号：SC2
项目：营业税金及附加明细表
财务报表截止日/期间：
编制：
复核：
日期：
审计 目标
可供选择的审计程序
索引号
C
1.获取或编制营业税金及附加明细表，复核加计是否正确，并 与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。
SC2
CBADE
2.根据审定的本期应纳营业税的营业收入和其他纳税事项，按 规定的税率，分项计算、复核本期应纳营业税税额，检查会计 处理是否正确。
略
CBADE
3.根据审定的本期应税消费品销售额（或数量），按规定适用的 税率，分项计算、复核本期应纳消费税税额，检查会计处理是 否正确。
日期：
种类
本期数
上期数
金额
结构比
金额
结构比
营业税
消费税
资源税
城市维护建设税
教育费附加
合计
审计说明: