价款，也通过本科目核算。
三
栏
式
购入的一次还本付息债券在持有
三
栏
式
期间的利息收入，在“长期债券 投资”科目核算，不在本科目核
算。
小企业出口产品或商品按照税法
三
栏
式 规定应予退回的增值税款，也通
过本科目核算。
本科目核算小企业采用计划成本
三
栏
式 进行材料日常和算、购入材料的
专 用 多 栏 式 采购成本。
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外埠存款的开户银行
1101 1121
股票 债券 短 期 投 资 基金 其他种类
应 收 票 据 开出、承兑商业汇票的单位
1122 应 收 账 款 对方单位 ( 或个人）
自设明细会计科目 三级会计科目名称
无 存款种类 无 银行汇票 银行本票 信用卡 信用证保证金 外埠存款
无
无 经济业务种类
四级会计科目名称 无 无 无
无 经济业务种类
类
2203 预 收 账 款 对方单位 ( 或个人）
经济业务种类
无 无 产畜 役畜 育肥畜 无
无
无
无
无 币种 无 无 无
三
栏
式
数 量 金额 式
三
栏
式
三
栏
式 按照种类、群别等进行明细核算
数 量 金额 式
三 数
量
栏 金
额
式 式
与生产性生物资产明细一一对应
三
栏
式
三
栏
式 与无形资产明细一一对应
品种
无
明细分类账页格式
备注
专 用订本 式日记 账 专 用 订 本 式 日 记 账 银行存款余额调节表 专 用 订 本 式 日 记 账 内部周转使用备用金
三
栏
式
三
栏
式
三
栏
式 应设应收票据备查簿
三
栏
式
预付款项情况不多的小企业，可
不设置本科目，将预付的款项直
三
栏
式 接计入“应付账款”科目借方。
小企业进行在建工程预付的工程
已足额提取折旧的的固定资产的 改建支出 长 期 待 摊 费 用 租入固定资产的改建支出 固定资产的大修理支出 开办费 其他
种类 产畜 役畜 育肥畜
无
无
无
1901
待处理 财产损益
待处理流动资产损益 待处理非流动资产损益
无
负
2001 短 期 借 款 借款种类
贷款人
2201 应 付 票 据 债权人 债
2202 应 付 账 款 对方单位 ( 或个人）
无
工器具
1606 固 定 资 产 清 理 被清理的固定资产项目
无
1621
生 产 性 生 物 资 产 未成熟生产性生物资产 成熟生产性生物资产
1622 1701 1702 1801
生产性 生物资产 累计 折旧
种类
专利权
商标权
著作权
无
形
资
产
土地使用权 非专利技术
特许权使用费
采矿权
其他无形资产项目
累 计 摊 销 无形资产项目
面值 溢折价 应计利息 无
无
无
无
无
支出项目
无
第2页，共 12页
本科目核算小企业采用实际成本
三
栏
式 进行材料和商品等物资 ( 尚未到
达或尚未验收入库的各种物资）
的日常核算。
小企业也可以在“原材料”、“
数 量 金 额 式 周转材料”等科目设置“成本差
异”明细科目。
数 量 金额 式
数 量 金额 式
数 量 金额 式
定
资
产
பைடு நூலகம்
[6]
器具工具家具 运输工具
电子设备
其他
累 计 折 旧无
在 建 工 程 [7] 工程项目
材料、商品等物资品种
无
无 类别 成本差异 无 无 无 加工合同 物资品种
类别
品种和规格
品种和规格 产畜 役畜 育肥畜 被投资单位
无
无
品种和规格
无
无
无
无 品种和规格 在库 在用 摊销 在库 在用 摊销 在库 在用 摊销
三
栏
式
小企业的财产损溢，应当查明原
三
栏
式 因，在年末结账前处理完毕，处
理后本科目应无余额。
三
栏
式
三
栏
式 应设应付票据备查簿
三
栏
式
预收款项情况不多的小企业，可
三
栏
式 不设置本科目，将预收的款项直
接计入“应收账款”科目贷方。
第3页，共 12页
类
2211 2221 2231
职工工资 奖金、津贴和补贴 职工福利费 社会保险费 住房公积金 应 付 职 工 薪 酬 工会经费 职工教育经费 非货币性福利 辞退福利 补充养老保险费 补充医疗保险费 应交增值税 应交消费税 应交营业税 应交城市维护建设税 应交企业所得税 应交资源税 应交土地增值税 应交城镇土地使用税 应 交 税 费 应交房产税 应交车船税 应交矿产资源补偿费 应交排污费 应交个人所得税 应交印花税 应交教育费附加 应交地方教育附加 应交水利建设基金
1402 在 途 物 资 [3] 供应单位 ( 或个人）
1403
1404 1405 1406 1407 1408
类别、品种和规格
原
材
料 成本差异
[4] 原材料 材 料 成 本 差 异 周转材料 库 存 商 品 [5] 类别、品种和规格
产
成
品 类别、品种和规格
商 品 进 销 差 价 类别、品种和规格
三
栏
式
三
栏
式
数 量 金额 式
数 量 金额 式
数 量 金额 式
数 量 金额 式
三
栏
式
数 量 金 额 式 按照种类、群别等进行明细核算
三
栏
式
三
栏
式 准备长期持有的权益性投资
专 用 数 量 金 额 式 固定资产原价
不 设 明 细 账 在固定资产明细账中登记
三
栏
式
专用材料
1605 工 程 物 资 专用设备
账号、卡号等
无 无 无
1123 预 付 账 款 对方单位 ( 或个人） 1131 应 收 股 利 被投资单位
经济业务种类
( 购货款、租金、工程款
无
等）
无
无
1132 应 收 利 息 被投资单位
无
无
1221 其 他 应 收 款 对方单位 ( 或个人）
经济业务种类
无
1401 材 料 采 购 [2] 供应单位 ( 或个人）
应 付 利 息 贷款人
奖金 津贴 补贴 养老保险费 医疗保险费 失业保险金 工伤保险费 生育保险
无
无
2232 应 付 利 润 投资者
无
2241 其 他 应 付 款 项目
无
对方单位或个人
2401 递 延 收 益 [8] 项目
会计科目设置参考表
( 适用执行小企业会计准则的企业）
类别 资
总账科目 编码
1001
总账科目名称
二级会计科目名称
库 存 现 金 可根据出纳姓名设置
1002 银 行 存 款 开户银行和其他金融机构名称
产
1004
备
用
金
[1] 可根据使用部门名称或保管人员 姓名设置
类
银行汇票、银行本票、信用卡发
1012
其 他 货 币 资 金 放银行 信用证的收款单位
委 托 加 工 物 资 受托加工单位
1411
周
转
材
料
包装物 低值易耗品
1412 包
装
物 类别
1413 低 值 易 耗 品 类别
1421 消 耗 性 生 物 资 产 种类
1501 长 期 债 权 投 资 债券种类
1511
1601
1602 1604
长 期 股 权 投 资 被投资单位
房屋及建筑物
生产设备
固