财务管理制度一、项目财务管理办法1、总则(1)为加强工程项目内部管理,规范项目经理部财务工作,根据集团公司《公司章程》和《财务管理办法》的相关规定,制订本办法。

(2)本办法所称项目经理部（主要包括公司项目经理部、项目分部等，下同），指以工程项目为对象，受公司委托,以签订项目承包责任书等形式,履行工程施工组织和管理职责的内部单独核算单位,是集团公司现场收入的组织者和工程成本费用支出的控制者。

(3)项目经理部财务管理目标。

项目经理部财务管理以预算管理为中心,以资金管理、成本控制、债权债务清算为重点，按确保项目效益目标，规避防范财务风险，实现现金流量最优结果的要求,做好各项财务管理工作。

2、项目经理部财务关系(1)项目经理部与集团公司的财务关系。

两者为上下级隶属关系，项目经理部受集团公司委托，代表集团公司管理工程项目，执行集团公司责任成本管理规定与统一资金调度。

(2)项目经理部与集团公司的财务关系。

项目经理部应按照集团公司的规定规范资金使用，加强收支管理，并定期向集团公司提报项目资金收支、收入确认信息及责任成本控制等情况。

集团公司对项目经理部资金使用情况进行监督。

(3)项目经理部与建设单位（或总承包方）的财务关系。

项目经理部受集团公司委托，按照合同约定对建设资金的使用进行管理，及时向建设单位办理工程款项结算、拨付、完工清算和其它债权债务清理。

(4)项目经理部与外部协作单位的财务关系。

项目经理部受集团公司委托,及时收取外协队伍履约保证金，根据合同、验工计价对外协队伍进行工程价款或劳务费的结算。

3、机构和人员设置(1)项目经理部应设立专门财务会计机构，配备专职财务人员（必须持有会计从业资格证书）,业务分工要明确，实行批准、执行和记录职能分开的内部约束机制。

(2)项目经理部财务负责人由集团公司财务部提名推荐，报人力资源部门审定后聘用；也可实行委派管理办法,并接受项目经理部和集团公司财务部双重领导。

项目经理部财务负责人未经集团公司财务部的许可不得调换。

(3)项目经理部财会机构职责：①认真执行国家财经法律法规和集团公司财务制度，加强财务管理及会计核算工作。

建立健全适应项目特点的财务管理办法和项目经理部财会人员岗位责任制等相关规章制度，使项目财务管理工作制度化、规范化、标准化。

②负责对项目经理部的各项经济活动进行监督，对违反财经纪律的行为进行制止、纠正、报告。

③服从集团公司对资金的统一管理和调度,积极筹措资金,保证项目收益和资金上交。

④负责对项目资金支付进行监督，保证项目资金的正确使用。

⑤牵头负责项目预算编制工作，严格执行公司下达的项目责任成本预算指标。

⑥负责对项目成本进行准确、完整地归集，正确确认建造合同收入。

⑦强化内部控制制度，加强货币资金、应收款项、固定资产、低值易耗品等资产的管理，防止资产流失。

⑧按规定进行会计核算，及时、准确编制财务会计报告。

⑨定期、独立进行财务主管报告，并及时对项目经理部重大财务情况向上级财会部门报告。

⑩积极参与项目成本管理，组织项目经济活动分析。

4、财务管理基础工作(1)项目经理部要根据施工现场实际情况，依据国家财经法律、法规，结合公司相关制度要求完善各项财务管理制度，使项目财务管理基础工作达到制度化、规范化、标准化的要求。

(2)项目经理部财务人员岗位责任制度项目经理部要根据项目的实际情况分别建立项目财务部（室）、财务主管、会计人员、出纳人员的岗位责任制，明确各岗位职责，并按岗位职责的要求进行工作。

(3)项目经理部原始凭证管理制度原始凭证的取得。

项目经理部款项及有价证券的收付，债权债务的发生和结算，材料物资、固定资产及低值易耗品的收支、增减和使用，经费的使用、工程价款的收入及成本费用的核算等必须取得或填制原始记录凭证。

①原始凭证的基本内容：原始凭证的名称(如发票、收据)；填制的时间；供应和接受单位的名称；经济业务的内容；经济业务的实物数量、单价和金额等；填制单位的公章和填制人姓名；经办人、验收人、审核人等签字或盖章。

②原始凭证的一般要求：经办人须对所取得的原始票据的真实性负责，财务部门须通过网上查验等方法对所取得票据进行验证，对不合格票据不得受理，并要求当事人进行更换，情节严重的须向上级财务部门报告；原始凭证的格式和内容要按照原始凭证基本内容的要求统一、规范；原始凭证的填制必须作到内容真实、完整，数据准确，字迹清晰，填报及时；要加强原始凭证的保管。

对应作为记账凭证附件的原始凭证要随同记账凭证装订保管；对数量过多的原始凭证可以单独装订保管（如材料收发单等）；各种经济合同等重要原始凭证，可另编目录，单独登记保管。

(4)项目经理部财务预算管理制度①项目经理部以公司确定的财务收支预算和责任成本目标为依据，制订本项目的财务预算。

②项目经理部的财务预算应根据项目的年度生产计划、责任成本目标、利润计划编制。

以资金计划为核心、以实现利润预算为目标进行预算的过程控制与管理。

(5)项目经理部财务收支审批制度项目经理部要根据公司有关规定并结合项目特点，制订本项目的财务收支审批制度。

对日常收支应实行项目经理审批制度；对大额和重要收支须实行集体会签制度，具体文件为《昆明铁路建设有限公司资金支付管理实施办法》(6)项目经理部成本核算制度项目经理部要根据责任成本目标制订项目的成本核算办法，使项目成本核算工作有章可循，成本核算数据真实可靠。

(7)项目经理部定额管理制度①项目经理部要建立自己的专用定额管理制度，为项目责任成本核算提供基础资料，并根据定额进行物资消耗、人工成本、机械费用支出测算，预测项目成本费用控制目标和利润指标。

②项目经理部要根据自身的特点和管理需要，运用科学、合理的方法制定简明适用的定额，并制订相应的考核办法保证定额的执行。

(8)项目经理部计量验收管理制度①项目经理部材料物资计量验收应做到：配备必要的人员和设备(计量器具)。

各种材料物资的收发、领退、内部调拨必须严格计量，做到验量、验价、验质相结合。

坚持定期的实物盘点制度，做到账物相符。

②项目经理部工程计量制订符合项目特点的工程计量办法，做好原始资料的收集、汇总工作，及时取得监理和业主签认。

建立计量档案，对工程量确认单、材料供应发票、试验资料均应及时整理归档保管。

建立有关工程设计变更、索赔资料收集、汇总、上报的工作制度，堵漏保收，增加收益。

(9)项目经理部内部牵制与稽核制度项目经理部必须实行不相容岗位间的相互牵制与稽核制度。

①实行“钱账分管、账物分管”，管资产和资金的人员与管账的人员分开、出纳与会计人员要分别设岗，相互分离、相互制约，防止失误或舞弊情况的发生。

②采购活动要实行相互牵制制度。

负责价格调查的人员不能直接确定采购方案；负责采购方案决策的人员不能直接负责采购；负责采购和验收的人员要严把质量关。

(10)项目经理部经济活动分析（或责任成本分析）制度项目经理部应建立经济活动分析制度，由项目经理主持，项目财务部门牵头，对项目的财务收支及经济效益情况，预算执行及责任成本完成情况、资金的筹集与使用情况、验工计价与二次开发等生产经营情况进行定期分析。

①项目经理部的工程技术、材料物资、人力资源、计划合同等部门要根据经济活动分析的工作职责积极配合，及时提供有关资料。

②项目经理部的经济活动分析，至少每季度进行一次，时间在季末后15天。

③项目经理部经济活动报告所提供的信息应具备真实性、及时性和可比性的要求。

④经济活动报告应定期报送上级财务部门。

项目分部应定期向项目经理部报送经济活动报告。

(11)项目经理部会计档案管理制度①项目经理部每年形成的会计档案，由财会部门按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。

②因项目施工的特殊性，项目经理部形成的会计档案，在工程完结后，由财会部门和经办人编制清册向公司档案部门移交。

③工程项目竣工决算后，对于其中未结清的会计事项所涉及的原始凭证，应当复制移交业务承接单位，并办理交接手续。

5、资金管理(1)项目经理部的资金管理包括资金的筹集、使用和合理调度。

项目经理部的资金属生产经营资金，必须用于工程项目的施工生产经营，在资金管理工作中严禁以下行为：①进行任何形式的对内、对外投资；②向内、外部单位或项目出借资金；③对参建外部协作单位超拨资金；④对外单位或个人提供任何形式的担保；⑤无计划购置固定资产；⑥办理定期存款或以个人名义存款；⑦未经批准将资金用于生产预算外的其他支出项目。

(2)资金计划①项目经理部要根据项目施工生产计划和建设单位预付款或拨付的工程款、备料款情况，确定资金收入量。

②项目经理部各资金使用部门应根据生产计划安排，按时向财会部门提报年度和月份资金使用计划，财会部门根据资金情况进行协调平衡，经项目负责人批准后按计划使用资金。

资金计划要统筹兼顾、保证重点、服从全局。

(3)资金筹集①资金筹集是项目经理部资金管理的首要任务。

项目经理部要根据承包合同及时向建设单位（或总承包方）收取预付工程款、备料款及工程计价款等款项。

②项目经理部要树立经营项目的理念，加大项目二次经营的力度，及时办理调概、索赔、变更、调差等收入的确认和结算，保证相关资金及时收取。

③项目经理部应根据对前期入场、建点资金需要量的预测，及时向公司提出申请拨付项目启动资金。

(4)资金使用①备用金。

项目经理部的备用金是指支付给各职能部门及个人备作零星开支或差旅费等使用的款项。

经办人员应填写借款单并明确资金用途，经项目经理、财务主管审批后方可借支备用金，并应及时报销冲账。

财会部门对备用金账户和借支备用金的部门及人员应经常检查，按月清理，坚持“前款不清，后款不借”。

备用金只能用于差旅费、零星采购及其他零星支出，不得用于支付分包工程款、大额材料价款、劳务工工费。

更不得将备用金挪作私人开支。

季度末，个人备用金未清理完毕且无正当理由的，一律按不低于同期银行贷款（一年期）利率扣收资金占用费。

项目经理部要控制备用金借支范围和人员，将备用金的借支人数和人均占用控制到最低限度。

②除建设单位统一供应、集团公司统一采购的材料或项目经理部零星采购外，项目经理部自购材料应当通过银行进行结算，项目经理部对作业队和外部协作单位不得支付材料采购款。

③对工程施工专业分包及工程施工劳务分包单位的资金拨付应严格按照签订的合同中约定的支付条款和公司规定的付款程序进行，并严格执行集团公司外协队伍管理相关办法。

④严禁各项目之间相互拆借资金。

⑤资金上缴管理项目经理部应根据资金上缴指标按时足额上缴集团公司项目收益、职工养老金、医疗保险金、住房公积金、固定资产折旧费等应上缴资金，不得无故拖延或挪用。

项目上缴资金任务的完成情况，根据《昆建财务（XX）16号资金解缴管理办法》，对项目经理部进行考核。

集团公司、业主对上缴资金有规定的从其规定。

(5)资金监督①项目财会部门要监督项目合同内工程款、合同外变更（索赔、调差、奖励）款、合同外零星工程款、租赁费、设备或材料物资处置收入等的及时结算和收取。