答案 1、19720 2、140400 3、120000 4、3570 5、15210 分析 1、借 库存现金 1000 贷;银行存款 1000 2、借 原材料 5000 应交税费—应交增值税 进项税 850 贷 应付账款—黄海厂 5850 3、借 应收账款—广丰工厂 117000 贷 主营业务收入—C 产品 100000 应交税费—应交增值税 销项税 17000 4、借 其他应收款—张三 500 贷 库存现金 500 5、借 生产成本—B 产品 3000 制造费用 500 贷 原材料—乙材料 3500 6、借 应收账款—吉润公司 23400
业务四：2010 年 12 月 31 日，巨人公司在对该生产线进行检查发现其已经发生减值准备。该生产线可回收金额为 1615.12 万元
业务五：2011 年 1 月 1 日，该生产线的预计尚可使用年限为 10 年，预计净残值 25.12 万元，采用直线折旧法计 提折旧。
业务六：2011 年 6 月 30 日，巨人公司将生产线出售，取得价款 1600 万元，支付清理费 20 万元。 要求： 1 编制 2009 年 12 月 1 日购入生产线的会计分录 ②编制 2009 年 12 月安装该生产线的会计分录 ③计算 2010 年度该生产线计提折旧额 ④2010 年 12 月 31 日该生产线应计提的固定资产减值准备金额 ⑤计算 2011 年该生产线出售前计提折旧额（答案中的金额单位用万元表示）
业务二：2009 年 12 月 11 日巨人公司安装领用生产用原材料成本和计税价格均为 20 万元，发生安装工人工资 10 万元，没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。
业务三：2009 年 12 月 31 日，该生产线达到预计可使用状态，当日立即投入使用。该生产线预计使用年限为 12 年，预计净残值为 55 万元，采用直线法折旧。
（4）企业收到转账支票一张，货款 30000 元，并已记账，但银行尚未入账。
根据材料完成银行存款余额调节表（单位元）
银行存款余额调节表
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额 534751
银行对账单余额
518951
银行已收，企业未收
（1）
企业已收，银行未收
（4）
银行已付，企业未付
（2）
企业已付，银行未付
答案：
1、借：在建工程 2005
应交税费——应交增值税（进项税额）340
贷：银行存款
2345
2、借：在建工程 30
贷：原材料 20
应付职工薪酬 10
3、借：固定资产 2035
贷：在建工程 2035
年折旧额=（2035-55）/12=165（万元）
4、减值得金额=2035-165-1615.12=254.88（万元）
1300
调节后的存款余额
（3）
调节后的存款余额
（5）
答案：1、15000 2、2100
3、547651
4、30000
5、547651
七、华天公司 12 月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：
（1）华天公司银行存款日记账的记录
日期
摘要
金额
12 月 29 日
因销售商品收到 98＃转账支票一张
贷 主营业务收入—D 产品 20000 应交税费—应交增值税 销项税 3400 7、借 在途物资—丙材料 8000 应交税费—应交增值税 进项税 1360 贷 应付账款—华东公司 9360 8、借 银行存款 117000 贷 应收账款—广丰工厂 117000 9、借 应付账款—华东公司 9360 贷 银行存款 9360 10、借 固定资产 8000
减：所得税 五、净利润（净亏损以“－”号填列）
答案 1、48400 2、8000 3、100000 4、100000 5、75580
（1） 325000 15000 10000 32000 10000 —— —— （2） （3） 12000 12000 （4） 24420 （5）
六、某公司 20××年 3 月末银行存款日记账余额 534751 元，银行对账单余额 518951 元，经核对，发现以下未达
四、顺天公司所得税税率 25% 科目名称 主营业务收入 其他业务收入
该公司某年的收入和费用有关资料 如下表所示
借方发生额
贷方发生额
650000
85000
营业外收入
3500
投资收益
11800
主营业务成本
370000
其他业务成本
41000
营业税金及附加
7800
销售费用
12000
管理费用
23000
财务费用
12000
所得税费用
24420
要求：根据上述账户余额，编制当月利润表。
利润表 编制单位：汇丰公司
项
目
1 月 31 日
单位 元 本期金额
一、主营业务收入 主营业务成本 主营业务税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失
公允价值变动收益 投资收益 营业利润
营业外收入 营业外支出 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）
15 000
12 月 29 日
开出 78＃现金支票一张
1 000
12 月 30 日
收到 A 公司交来的 355＃转账支票一张
3 800
12 月 30 日
开出 105＃转账支票以支付货款
11700
12 月 31 日
开出 106＃转账支票支付明年报刊订阅费
500
月末余额
147 800
（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）
(3)285000 735000+11800—411000—7800—12000—23000-3500=285000 元
(4)280500 735000-3500+11800—411000—7800-12000—23000—3500-4500—8000=280500 元
(5)210375 280500—280500x25 =210375 元
科目汇总表
1 月 1 日至 10 日
单位：元
会计科目
借方发生额
贷方发生额
库存现金 银行存款 应收账款 原材料 材料采购 生产成本 其他应收款 固定资产 主营业务收入 制造费用 应交税费 应付账款 合计
1000 117000 （2） 5000 8000 3000 500 8000 -----500 （4） 9360 296330
款项尚未支付。 8、7 日接到银行通知 收到广丰工厂前欠货款 117000 元 已经办妥入账。 9、8 日 通过银行转账支付 5 日所欠华东公司的购料款 9360 元。 10、10 日 购入电脑一台 增值税专用发票上价款 8000 元 增值税额 1360 元签发一张转账支票支付。
要求：根据以上经济业务，完成下列“科目汇总表”的编制，（在下表中空格中填入正确的数字）
答案：
1、 借：固定资产 300000
贷：银行存款 300000
2、借：原材料 150000
贷：应付账款 150000
3、借：无形资产 200000
贷：实收资本 200000
4、借：应付账款 150000
贷：银行存款 150000
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5、资产总额=5400000
负债总额=200000
所有者权益总额=5200000
日期
摘要
金额
12 月 29 日
支付 78＃现金支票
1 000
12 月 30 日
收到 98＃转账支票
15 000
12 月 30 日
收到托收的货款
25 000
12 月 30 日
支付 105＃转账支票
11 700
12 月 31 日
结转银行结算手续费
100
月末余额
174 800
要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。
4、用银行存款偿还欠光大公司购料款 15 万元。
5、向银行借入 2 年期借款 20 万元。
要求：
1、根据上述经济业务，编制第一个业务会计分录
2、根据上述经济业务，编制第二个业务会计分录
3、根据上述经济业务，编制第三个业务会计分录
4、根据上述经济业务，编制第四个业务会计分录
5、计算 9 月末资产总额、负债总额、所有者权益总额
务的完成进度。成本发生的情况见下表;
年度
2004 年
2005 年
2006 年
合计
发生的成本 67500
90000
22500
180000
要求：按完工百分比法确认各年的收入，成本并编制相关业务的会计分录。
1、收到第一期咨询费 10 万的会计分录
2、2004 年实际发生成本的会计分录
3、计算 2004 年确认的收入
借：资产减值损失 254.88
贷：固定资产减值准备 254.88
5、年折旧额=(1615.12-25.12)/10=159（万元）
出售前的折旧额=159/2=79.5（万元）
二、劳伦斯特公司 2006 年 8 月末资产总额为 500 万元，负债总额为零，9 月份公司发生如下经济业务： 1、以银行存款购买一台价值 30 万元不需要安装的机器设备。 2、向光大公司购买生产用材料 15 万元（不考虑相关税费），材料已入库，款项未付。 3、接受投资者投入的无形资产 20 万元（计入实收资本）。
银行存款余额调节表
项目
金额
项目
企业银行存款日记账余额
银行对账单余额
银行已收，企业未收
（1）
企业已收，银行未收
银行已付，企业未付
（2）
企业已付，银行未付
调节后的存款余额