财务管理之公司财务管理制度框架7完达山股份公司财务管理制度一、公司财务管理框架(见财务机构框架图)二、财务管理体制（模式）按股份公司管理框架建立财务管理框架，根据企业经营范围广、分支机构多、物资流量和资金流量大，企业经营方针由商品经营为主转变为以资本经营为主,因此总公司、子公司应成为投资中心和利润分配中心，子公司、分公司和事业部构成为利润中心或成本中心。
适当划分各级管理权限，费用计划管理,资金有偿使用,以资本增值最大化为目标。
总公司对子公司、分公司和事业部总的管理原则是:（１)适当集中财务管理权限,强化管理。
资金调度权、资产处置权、投资权、收益分配权、财务人员的任免权要适当集中，各分支机构只有经营权。
缩小管理半径，尽量少设三级或以下的分公司，减少管理层次,有利于适当集中财权，实现有效监控。
（２）健全内部机制,强化财务监管。
财务管理是企业管理的中心，因此必须保证财务管理的权威地位。
财务管理机构设置要科学,财务管理制度要健全统一，执行要有刚性,检查、监管要到位。
实行公司内部财务信息联网,提高财务监控质量。
(3）实行目标管理，健全激励机制。
目标管理是一种以考核最终成果为核心的现代管理方式,实现对下属子公司的绩效评价与控制，是最理想的激励方式,对调动下属子公司的经营和管理的积极性来说，是一种强制约束机制。
（4)对分公司实行标准成本管理，统一采购物资。
实行类似政府采购制度的统一采购制度，以降低采购成本,减少仓储费用,加速资金周转。
三、财务部门的管理职能母公司财务部职能描述母公司财务管理以产权管理为核心,以财务管理为主线，以财务制度为依据，体现了现代企业制度,特别是产权制度管理的思想。
母公司对公司的全部资产、生产经营活动负责。
信贷报财务部初审,经董事会(或总经理)办公会审批。
会计报表由母公司统一对外，对内的经营活动主要由下属公司来完成。
下属公司与母公司之间实行有偿服务、费用分摊,母公司对下属公司负有组织管理职能。
各下属公司实行独立核算，其财务管理受母公司监控,经济考核在母公司财务部统一进行。
通过制定财务管理制度来实现对下属公司财务的集权管理。
一是对下属公司财务部门集中控制。
二是统一财务会计核算办法。
通过采取以下管理方式，实现对下属公司的集权管理，实现利益一体化和最大化。
母公司财务部是集资金运筹、会计核算、预算控制、成本管理、财务人员管理为一体的财务管理机构，根据管理的需要，将其职能进一步划分为财务管理及会计核算两部分：财务管理职能包括整个公司财务工作的规划、指导和制度的建设,制定公司的会计政策和规章制度，以及对各下属公司财务管理制度执行情况的监督。
制定资本保值增值考核指标并组织实施，参与集团公司投资等重大经济活动的调研、论证和分析工作;从事企业财务目标的确定、利润分配方案的实施、财经政策信息的研究及公司资金的筹措、管理和运营。
会计核算职能,包括提供公司的财务信息,编制合并的财务报告,进行会计分析,对外披露会计信息，对内提供管理所需的各种会计信息,指导和监督各下属公司的会计核算工作，财务部会计核算分为两部分:一是粉事业部的生产经营;二是股份公司管理部门的费用核算。
股份公司财务部具体职责:1、制定公司财务管理、会计核算制度,实施相关的指导，协调管理下属公司的财务核算工作,并对其财务操作方面、财务制度建设的问题予以指导和监督；2、监控公司总体的财务运作状况；３、进行母公司及下属公司的资本结构和财务状况分析;４、负责对公司各项经营活动实施会计监督;５、办理公司各项经营活动的会计手续，进行会计核算；6、定期编写财务分析报告;7、编制企业对外会计报表和内部管理报表；8、负责汇总公司预算、实施预算并进行预算控制;9、负责公司现金流量的预测、计划,合理控制现金流;10、配合战略发展部完成公司的长、短期投资方案，并知道对外投资企业的会计核算、分析和管理等工作：11、负责公司的资产与资本管理;12、组织公司财务系统的各类岗位培训、技能培训工作；13、协助会计师事务所的审计,配合公司监事会、审计部门的检查与审计工作；１４、定期对公司及下属经营机构的生产经营情况进行汇总分析,并从财务角度对公司提高经营效益提出建议；１５、逐步推进公司的电算化进程，以实现数据处理的规范化，提高信息的时效性和准确性。
子公司财务部职能根据母公司权力划分,子公司对重大财务决策事项以外的财务事项有决策权或审批权,主要是日常财务决策权与管理权，子公司对决策结果应报请母公司备案。
子公司财务在母公司的集中管理权限内进行独立核算，充分体现子公司的法人地位。
子公司在母公司审定的决策范围内，自主经营、自负盈亏,对本公司的生产、销售、投资、分配等活动享有法定的经营权。
子公司会计核算的制单、审查、记账和报表系统均按财务会计制度和有关规定办理。
事业部财务职能按子公司财务部职能执行。
各事业部在总公司的统一领导下,实行独立经营,单独核算，自负盈亏。
事业部是一个利润中心,对总公司负有完成利润计划的责任，同时，在经营管理上拥有相应的自主经营权力,事业部制实行“集中决策、分散经营”的原则,总公司主要负责研究和制定公司的各种政策、总体目标和长期计划,并对各个事业部的经营、人事、财务等实行监督。
各个事业部在财务管理之规章制度(财务部－采购管理制度）7泉州湖心大酒店规章制度内容:采购管理制度部门:财务部岗位:生效日期：编号:２Ｂ０05-０1目的；制度:采购管理制度１、采购部的工作职责采购部是保证酒店经营所需物资供应的职能部门。
它的工作职责是以最佳的质量/价格比,及时适量地为酒店经营管理提供适用的物资物品,并参与成本、费用、库存的控制,负责进口物质的审批、报关手续。
２、采购部的组织机构（1)采购部设经理一名。
负责制定本部门工作计划、人员分工及工作安排,主管采购部的一切日常工作，向总经理负责并负担管理责任。
（2)采购部下设食品采购、物料采购、能源及维修件采购、文员各一名。
各采购员有分工但不分家地完成采购部经理安排的工作，向采购部经理负责并承担工作责任。
3、采购工作规定(1）各部门／仓库申请采购的物品一律须填制“请购单”,交采购部报价、财务部经理审批,总经理批准后方可执行。
(2）未经批准有效的申请,采购部不予受理，验收部不予验收。
(3)采购部接到请购单后,应按申请部门的要求，尽可能多的掌握市场、供应商的资料后，根据以下必须考虑的因素择优推荐:─货品的品质:达不到酒店的要求会降低酒店的服务规格,过高的品质供应可能会造成费用的超支，在价格相差不多的情况下，品质系数是最重要的；─货品的价钱:在满足酒店品质要求的前提下，价钱是最重要的;─供应商的生产能力、品质保证能力及经济实力、原材料来源等背景资料；─售后服务与支持。
泉州湖心大酒店规章制度内容:采购管理制度部门：财务部岗位：生效日期：编号：2Ｂ005-02(4)所有向供应商的定货，尽可能用合同／订单形式。
采购部应设计、制定和完善酒店“订货单”,除常规内容外，应注意：─货品的详细要求描述（材料、件重、规格、工艺、色标号码、图案图样、打样核准要求、较样/发货日期要求）；—外包装(外箱材料、内盒、箱麦）—数量误差容忍程度。
所有要求，应量化、样板化,尽量避免“最好的”、“高级”、“进口”等无法核定或很难核实或可做多种不同解释的约定。
(5)采购人员应不断提高自身的业务能力和职业素质水平，工作中避免个人感情办事，不得以权谋私。
注意与供应商保持工作距离，不允许有过多的工作外交往。
(1）采购人员应定期、不定期地参与市场、供应商的调查，及时掌握第一手市场变化信息及供应商情况资料,及时更换更符合酒店供货要求的供应商,以求最大限度地控制采购成本。
（2)采购人员一般可以借用适量的备用金以作周转使用，特殊采购时，还允许临时借支部分需用的款额，该临时借款应于采购工作完成后及时与财务部结清，不得无故拖欠。
(3）采购人员应注意日常采购工作完成后购入凭证(发票）、验收凭证(收货单）的催收、销帐工作,及时核销预付/借支的支票、款项等,以利财务清帐。
4、验收及付款任何进入酒店的采购物资必须经过仓库验收,验收手续、要求、验收问题的解决及付款申请,按酒店采购、验收、付款的规定执行。
５、工作流程（１）请购A、各部门／仓库申请采购的物品一律须填制“请购单”一式四份，由部门经理签字后,交采购部询价,采购部一般应提供三个供应商的报价，且须在请购单上推荐供应商,并说明理由,由财务部经理审批后，报总经理批准执行。
B、紧急采购申请时,由请购部门在“请购单”上盖“紧急”章,并直泉州湖心大酒店规章制度内容:采购管理制度部门:财务部岗位:生效日期:编号:2B005－0３（2）验收Ａ、采购货品到达酒店后，必须由采购部、使用部门、财务验收人员共同验收,各方验收的主要职责是；(附件一）B、验收员应根据请购单上经批准的数量、品质标准、价钱、供应商等要求，核对无误后,开出验收单一式五份,一份交采购部，一份交财务部应付帐会计，一份交成本部，一份交请购部门；所收货品,由请购部门及时接纳；C、没有请购单的货品,不予验收。
验收时发现有数量、品质、交货期等问题时，验收部应开出“验收问题联系单”,交采购部及使用部门，报财务部备案，并应于联系单所规定的时间内得到采购部/使用部门的处理意见,拖延解决的,报财务部经理处理;（4）付款A、采购/使用部门申请转帐付款时，须填制“用款申请单”，注明请购单号码，由部门经理签字后,先交应付帐会计作好记录，核对请购单与验收单/发票内容无误后,在用款申请单上签字，并附发票、验收单交财务部经理审核后,报总经理批准付款。
B、采购/使用部门申请现金报销时，须填制“现金报销单”，其要求及报销手续同。
(5)商品采购商品采购的所有请购、验收、付款手续及审批权限,按照以上规定办理,由商品部人员组织采购、验收入仓,并由商品部申请付款,报批手续相同。