审计学第一章1.事务所申报从事证券期货相关业务许可证时，按有关规定，其注册资本风险基金及事业发展基金总额不少于( A )万元。

A．300 B．200 C．100 D．502.注册会计师审计同政府审计，内部审计相互( A )。

A．独立 B．制约 C．控制 D．影响1. ( C )是注册会计师最初的业务范围。

A．资产负债表审计 B．会计报表审计C．查错防弊审计 D．代理记账工作1. ( C )是国家批准成立的依法独立承办注册会计师业务的单位，实行自收自支，独立核算，依法纳税。

A．中国注册会计师协会 B．会计师事务所C．信息咨询公司 D．国家审计署2.有限责任会计师事务所是由(C )发起设立的。

A．合伙人 B．个人独资C．注册会计师 D．企业第二章1.下列情况中，审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是( D )。

A．审计人员本人拥有客户的股票 B．审计人员的父母拥有客户的股票C．审计人员的父母拥有客户的股票D审计人员的一位亲密朋友拥有客户的股票1.审计人员在执业过程中发现其无法胜任此项工作，其应当( C )。

A．出具保留意见的审计报告 B．出具拒绝发表意见的审计报告C．请求会计师事务所改派其他审计人员 D．依赖客户职员的才能1.在一些特殊情况下，审计人员可以不遵循保密性原则，这些特殊情况不包括(C)。

A．当法庭传唤克呼吁审计人员时B．注册会计师事务所或证券监督委员会来检查工作时C．后任注册会计师需要了解客户情况而直接向前任注册会计师事务所索要有关资料D．当另一家会计师事务所根据注册会计师协会指示，来检查这一家会计师事务所工作质量时2.下列哪一种收费方式违背了审计人员的职业道德( A )。

A．根据审定后财务报表能向银行贷到多少款项来确定审计收费B．不是按照审计委托书中的工作时间，而是按照注册会计师及有关专家的工作性质及服务的种类来收费C．根据破产清理结果的多寡来确定收费D．根据前任注册会计师的收费标准来收取费用1.甲会计师事务所审核乙公司财务报表时，乙公司的董事会认为公司的存货管理方面存在弱点，因此请事务所提供管理咨询服务。

请问，事务所提供下列那种服务会有损其独立性？( B )A．指出由于现行收发料制度的不合理，造成存货管理出现问题B．监督购买、验收、储存和发货等业务的进行C．研讨和评估存货管理问题，并建议各种解决方法D．设计解决问题的时间进度表，由乙公司董事会指派人员按表实施监督第三章1.审计期望差距的存在是注册会计师法律责任产生的( A )因素。

A.社会B.技术C.经济D.风险2.( B )是注册会计师法律责任产生的法律因素。

A.内部控制审计模式的内在局限B.社会公众自我保护意识及法院的判例示范C.审计风险的增加D.某些审计人员职业素质低下1.技术责任是指注册会计师在执业过程中，没有按照《中华人民共和国注册会计师法》，《中华人民共和国证券法》和《独立审计准则》等专业规定的要求开展业务，从而因技术失误造成业务结果的失真和不实，为此而承担行政法律责任。

技术责任主要包含( C )。

A．违约和故意B．违约和过失 C．故意和过失 D．违约和欺诈2.( D )是指注册会计师在执行业务过程中，虽然执行了行业规定的各种程序，但由于粗心、过失而使得审计工作质量不高，从而使最后的报告结论有所差错，给报告使用人带来损失而应承担的责任。

A．民事责任B．技术责任 C．行政责任 D．质量责任1.《中华人民共和国证券法》中的规定说明注册会计师承担的责任，主要是( B ) 。

A．违约责任 B．连带责任 C．过错责任 D．无过错责任2.注册会计师对于委托单位的责任最常发生的案例，就是( B ) 。

A．未查出财务报表违反一般公认会计准则B．未能查出委托单位职工盗用公款之类的舞弊事件C．未查出内部控制存在缺陷，具有潜在的威胁D．未查出审计人员缺乏独立性3.与注册会计师业务有关的( C )，不仅包括股东，而且扩展到使用审计结果的所有债权人、雇员、政府机关和一般公众。

A．责任相关人B．结果使用人 C．利害关系人 D．专业人员4.在美国的习惯法下，享受客户相等地位的第三者是( A )。

A．直接受益人 B．应预见的第三者 C．可预见的第三者 D．所有受益人5. ( D ) 行为是会计师事务所和注册会计师承担刑事责任的前提条件。

A．一般过失 B．重大过失 C．违反合同条款 D．欺诈6.注册会计师在职业过程中缺乏“合理关注”，则被认定是( A )。

A．一般过失 B．重大过失 C．违反合同条款 D．欺诈1.注册会计师如果因工作上的过失或故意欺诈，造成了对有关方利益损害时，可能导致承担三种责任，( A )是最重的一种法律责任。

A．刑事责任 B．民事责任 C．行政责任 D．其他责任2.( D )是由于其代表人、主管人员、直接责任人员和其他成员违反法律，不履行其应尽的义务，因过失而造成危害社会的结果。

A．注册会计师的故意犯罪 B．事务所的故意犯罪C．注册会计师的过失犯罪 D．事务所的过失犯罪3.下列注册会计师可以用于辩护的理由中( C )不适用于第三者的指控。

A．没有义务 B．没有疏忽 C．分担过失 D．缺少因果关系4.下列( C )情形下，注册会计师必须负刑事责任。

A．拒绝将审计工作底稿交给委托人 B．执行审计时疏忽大意C．故意遗漏在财务报表上必须说明的重大事实D．故意违背和委托人之间的契约第五章1.注册会计师在办理审计业务过程中, 如发现管理当局认定并可供使用的企业损益表中有未曾发生的虚构的销售收入列入本期收入中，这就说明管理当局违反了( D )的认定要求。

A．表达与批露 B．完整性 C．权利和义务 D．存在或发生1.具体审计目标的确定以管理当局在财务报表上的五大类认定为出发点，其中“所有权”这一具体审计目标就是由管理当局关于( C )的认定推论得出的。

A．表达与批露 B．完整性 C．权利和义务 D．存在或1.与被审计单位签订审计业务约定书是在审计过程中的( A ) 阶段进行的。

A．计划 B．实施 C．完成1.保证财务报表的质量是( B )的责任。

A．注册会计师 B．被审计单位 C．被审计单位管理当局 D．会计师事务所2. ( D )是指注册会计师为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划。

A．审计证据 B．审计工作底稿 C．审计方案 D．审计计划1.在计划某项审计工作时，审计人员应分哪些层次来评价重要性? ( C )。

A．总账层和明细账层 B．资产负债表层和损益表层C．会计报表层和账户余额层 D．记账凭证层和原始凭证层第六章1.如果同一期间不同会计报表（资产负债表与损益表）的审计重要性水平不同，注册会计师应取其( B )作为会计报表层次的重要性水平。

A．最高者 B．最低者 C．平均数 D．加权平均数1.在特定审计风险水平下，检查风险同固有风险、控制风险之间的关系是( B )。

A．同向变动关系 B．反向变动关系C．有时同向变动，有时反向变动 D．没有确切的关系第七章1.银行业没有的循环是( D )。

A．贷放款循环 B．活期业务循环 C．投资与理财循环 D．生产循环2. ( C ) 是用符号和图形来表示被审计单位经济业务和文件凭证在组织机构内部有序流动的文件。

A．调查表 B．文字表述 C．流程图 D．核对表第八章1.根据控制测试的目的和特点所采用的审计抽样称为( D )。

A．统计抽样 B．非统计抽样 C．变量抽样 D．属性抽样1.是选用统计抽样技术还是非统计抽样技术，主要取决于审计人员对( C )的考虑。

A．样本规模 B．个人经验 C．成本效果方面 D．个人的判断能力2.某账户余额实际并不存在重要错报，而样本却支持得出该账户余额存在重要错报的结论的风险是( D )。

A．信赖不足风险 B．信赖过度风险 C．误受风险 D．误拒风险3.从6000 张凭证中选出200 张进行审计，采用系统抽样法，则抽样间隔为( B )。

A．20 B．30 C．40 D．504.在审计实务中，经常存在同时进行符合性测试和实质性测试的情况，此情况下采用的审计抽样称为( C )。

A．属性抽样 B．变量抽样 C．双重目的抽样 D．非统计抽样第九章1.在使用审计通用软件时，注册会计师最不可能使用的是( A )。

A．对客户的数据采用分析性复核程序B．接触存储在客户 EDP 程序中的信息C．鉴别客户 EDP 控制程序中的弱点D．测试客户计算机的正确性1.当计算机程序被用于某项特定的会计处理时，EDP 的内部控制程序将其分为二种类型控制，即一般控制与( C )。

A．管理控制 B．特定控制 C．应用控制 D．授权控制1.当利用计算机来搜集证据时，注册会计师并不需要精通客户的程序语言。

但是，他必须理解( A )。

A．审计特定目标 B．程序技术 C．数据库知识 D．人工测试技术1.负责销货明细账和负责应收账款明细账的人员不得经手现金，就构成一项(A)A．相互牵制 B．相互促进 C．相互审查 D．相互核对2.采用委托其他单位代销产品方式，如果被审计单位的产品并未销售，而编制假代销清单, 造成的结果是( C )。

A．虚增成本 B．虚减成本 C．虚增收入 D．虚减收入第十章1.实施产品销售收入的截止测试，主要是为了防止和纠正产品销售收入账户内可能包括的( A )行为。

A．不属于本期的产品销售收入 B．未经认可的大额销售C．销售折让、退回 D．外币结算的销售收入2.企业的应收账款是在销售业务中产生的，因此，应收账款的审计应结合( D )来进行。

A．“销售成本”账户 B．“销售收入”账户C．“坏账准备”账户 D．销售业务3.注册会计师对被审计单位债务人函证应收账款，询证函应由( B )寄发。

A．被审计单位会计人员 B．注册会计师C．被审计单位管理人员 D．注册会计师以外的专人第十一章1.对预付账款的审计，根据其性质可参考( C ) 审计来进行。

A．应收票据 B．应收账款 C．应付账款 D．其他应收款1.下列各项中，不属于固定资产内部控制制度的是( D )。

A．处置制度 B．定期盘点制度C．资本性支出和收益性支出区分制度 D．保险制度1.在审计应付票据时，不予审计的凭证和账簿是( D )。

A．银行对账单 B．财务费用明细账 C．请购单 D．支票2.测试应付账款的内部控制制度，不应包括的工作是( A )。

A．函证应付账款B．抽样检查应付账款帐户的过账C．审查所选各明细账户各笔过账所附的原始凭证D．审查现金折扣审查现金折扣3.对预付账款的审计，根据其性质可参考( C ) 审计来进行。

A．应收票据 B．应收账款 C．应付账款 D．其他应收款第十二章1.费用审计中，常运用( B )。

A．符合性测试 B．分析性复核 C．调查了解 D．审计抽样第十三章1.产品销售税金及附加审计中不包括对( D )的审计。