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工伤保险的补缴
从2004年4月1日起补缴工伤保险费用
关于补缴的规定见2001年6月26日，京劳社养发〔2001〕 96号《北京市劳动局关于扩大社会保险覆盖范围，加 强社会保险征缴有关规定的通知》
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养老保险说明
• 《北京市关于对间断缴纳基本养老保险费等有关问题 的处理办法》京劳社养发［2002］206号 • 自2003年1月起，凡企业或被保险人间断缴纳基本养老 保险费的，被保险人符合国家规定的养老条件，计算 基本养老金时，其基础性养老金的计算基数，按累计 间断的缴费时间逐年推至相应看看年度上一年的本市 职工平均工资计算。 • 累计间断的缴费时间，按每满12个月为一个间断缴费 年度计算，不满12个月不计算。
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住房公积金相关规定
• 关于外商投资企业住房公积金缴存比例的通知国家机关房改字 [2001]67号 现就中央国家机关在京单位中涉及的在外商投资企业（含外 国企业驻京办事处、驻京代表机构，以下简称外商投资企业） 从业的中方职工缴存住房公积金比例的有关问题通知如下： 外商投资企业的中方职工按照有关规定建立住房公积金，从 2001年7月起，个人缴存比例和单位缴存比例均应为10%，缴 存基数可以根据每个职工上年月均工资总额确定，也可以按 照本企业上年人均工资总额确定。外商投资企业为职工缴存 的住房公积金全部列入成本。
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社会平均工资
• 《关于2005年度缴费工资基数与社会保险待遇给付有关问题的通 知》京社保发[2005]10号 一、…… 二、凡以上一年本市职工月平均工资做为缴费基数的，月均缴费工 资基数为2362元（按四舍五入方法处理）。 三、上一年本市职工月平均工资的300％为7087元，…… 四、上一年本市职工月平均工资的60％为1417元，按照相应险种的 政策规定，参加工伤保险的外地农民工、基本医疗保险和即将实 施的生育保险在核定缴费基数时，上一年职工月均工资低于1417 元的，以1417元作为缴费基数 五、享受社会保险补助的个人委托存档人员，基本医疗保险的缴费 工资基数为上一年本市职工月平均工资的70％，具体数额为1654 元（按四舍五入方法处理）。 六、养老保险离退休人员数据库中第二部分的比值C0/C1为构
• 五险
劳动保障行政部门 社会保险经办机构 财政、审计部门（社保经办机构基金收支、管理）
• 一金
住房公积金管理委员会 住房公积金管理中心 受托银行
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税收
• 关于住房公积金、医疗保险金、养老保险金征收个人所得税问题 的通知（财税字[1997]144号） 企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定金 融机构实际缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险 金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得 税，超过国家或当地政府规定的比例缴付的住房公积金、医 疗保险金、基本养老保险金，应将其超过部分并入个人当期 的工资、薪金收入，计征个人所得税。 企业以现金形式发给个人的住房补贴、医疗补助费，应全额 计入领取人的当期工资、薪金收入计征个人所得税，但对外 籍个人以实报实销形式取得的住房补贴，仍按照《财政部、 国家税务局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字 [1994]020号）的规定，暂免征收个人所得税。 1998年1月1日起执行。
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公积金相关规定
北京市人民政府房改办、北京市财政局、北京市劳动局关于北京
市外商投资企业建立职工住房公积金的规定(93)京房改办字第154 号、京财建(1993)2702号 外商投资企业建立职工住房公积金按《北京市住房公积金制 度实施办法》执行。其中，个人交存率和单位交存率均应为 １０％，交存基数可以根据每个职工上年月均工资总额确定， 也可以按照本企业上年月人均工资总额确定。有困难的企业 经报财政部门、劳动部门和房改部门批准，个人和单位交存 率可适当降低，但折算后个人和单位月交存额均不得低于３ ０元。外商投资企业为职工交存住房公积金部分全部列入成 本。
五险一金操作实务
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五险一金
• 五险 养老保险 失业保险 工伤保险 生育保险 基本医疗保险 • 一金 住房公积金
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社会保险缴费基数
《关于做好2005年度社会保险缴费基数采集工作的通知》 京社保发[2005]6号 养老、失业、工伤、医疗保险及即将实施的生育保险实 行统一的上限（具体标准另行通知）； 工伤保险除外地农民工缴费基数下限按上一年本市职工 月平均工资的60%外，养老、失业、工伤保险实行统一 的下限，下限为545元／月；医疗保险和即将实施的生 育保险的下限按照上一年本市职工月平均工资的60%来 确定。
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失业保险的补缴
企业类别 注册日 1994年6月5日前 北京市企业职工失业保险 规定 北京市失业保险规定 补缴日
企业
1994年6月6日起
1999年11月起
未参加失业保 险的事业单位
军队事业单位
1999年11月起
1999年11月起
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社会保险基数的核定
• 单位基数： 养老——企业按上一年全部被保险人月均工资总额 缴纳社会保险费 失业——国有等企业按本单位上年工资总额缴纳;外 资企业按本单位中方职工上年月工资总额缴纳 工伤——以上年度本企业被保险人月平均工资总额 为基数缴纳 生育——按缴费总基数缴纳 医疗——按全部职工缴费工资基数之和缴纳
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• 2003年前《劳动情况表》;2004年《人员和报酬情况表》 • 统计情况： 年末人数 年均人数 新增和调入人员 减少和调出人员 劳动报酬总额 在岗职工年平均工资
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104表
• 统计人员 在岗职工 聘用、留用离退休人员 外籍和港澳人员 其他从业人员 不在岗职工生活费
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社会保险基数的核定
社保种类
养老保险 医疗保险
个人最低
本市职工最低工资标准 上一年本市职工月平均 工资的60%
无法确定
上一年本市职工 月平均工资
失业保险
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本人上年月均工资
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社会保险缴费年限
社保种类 男员工 女员工
养老保险
•缴纳基本养老保险费累计满10年以上。 •社会性养老：15年以上的，按上一年本市职工平均工资的25%计 发。10至15年的，按上一年本市职工月平均工资的20%计发。 •个人帐户：按个人帐户存储养老本息的1/120计发。
•缴费时间1-2年，3个月失业保险金 •缴费时间2-3年，6个月失业保险金 •缴费时间3-4年，9个月失业保险金 •缴费时间4-5年，12个月失业保险金 •缴费时间5年以上，每满一年增发一个月失业保险金。最长不超 过24个月 年满25年 年满20年
失业保险
基本医疗保险
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失业保险金的发放标准
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养老保险的补缴
企业类别 外商、港澳台投 资企业 注册日 1989年2月1日前 1989年2月1日后 1992年9月底前 1992年10月1日后 补缴日 1989年2月起 工商注册之日起 1992年10月起 工商注册之日起
城镇国有、集体 企业
企业中的中方员工应自1992年10月起补缴个人应缴纳的基本养老保险费
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社会保险的特定规定
• 户口不在北京市的在京工作人员，如果已经在其他城 市参加了养老保险统筹，不能将原养老金账户转移到 北京账户。如果在未达到法定退休年龄将户口转移到 北京，可在户口转入本市后将原养老金账户的个人账 户部分转移至本市。 • 持《工作居住证》的人员，结束在北京市的工作跨统 筹范围流动时，社会保险经办机构为其办理北京市的 个人账户转移手续。
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公积金相关规定
关于2004住房公积金年度住房公积金缴存有关问题的通知[2004]
京房改办字第089号 住房公积金缴存比例：2004住房公积金年度（2004年7月1日至 2005年6月30日）住房公积金规定缴存比例仍为8%，有条件的企 业住房公积金缴存比例可以为10%。 住房公积金缴存额上限 按照（2002）京房改办字第095号文件规定，2004年度职工住 房公积金月缴存额上限为1202元。 超过住房公积金缴存额上限的仍按（2002）京房改办字第100 号、（2002）京房改办字第364号文件规定审批。 按照京政发[2001]4号及（2001）京房改办字第027号文件和京 房公积金中心法规字[2003]22号文件规定，符合享受优惠政策 的软件企业和集成电路企业，住房公积金缴存不受住房公积 金缴存额上限的限制。
• 本地农民工医疗保险 基数：社平60%－3倍社平 比例：企业：1%+9%+4%或以下 个人：2％＋3元 • 外地农民工医疗保险 基数：同本市农民工 比例：企业2% 个人不缴纳