第六章：国际货款的收付
第一节：支付工具
一、汇票（Bill of Exchange,Draft）
汇票是国际货款结算中使用最多的票据
（一）汇票的含义
一个人向另一个人签发的无条件书面支付命 令的票据。
出票人 Drawer
1 汇票
收款人 Payee
2
3
汇 票
钱
受票人 Drawee
（二）汇票的种类 1、按照出票人不同
使用托收方式应注意的问题
卖方利益险 承保出的口是方在慎C重F选R或择FDO/PB等远条期件下，若货物运输途中受损， 买方出不口付合款同赎应单争时取给按卖C方IF或造C成IP的条损件失成。交；或也可投 保出口信用保险。不采用CIF或CIP时，应投保卖 方利益险。
第三节：信用证（Letter of Credit,L/C)
2、对进口商的作用
保证取得代表货物的单据 保证按时、按质、按量收到货物 可以取得资金融通
3、对银行的作用
综合案例分析
我某出口公司按CIF条件，凭不可撤销L/C向 某外商出售货物一批。该商按合同规定开来的L/C 经我方审核无误，我出口公司在L/C规定的装运期 内将货物装上海轮，并在装运前向保险公司办理 了货运保险，但装船完毕后不久，海轮起火爆炸 沉没，该批货物全部灭失，外商闻讯后来电表示 拒绝付款。
假远期L/C或买方远期L/C：
（1）假远期L/C对买卖双方的利弊分析：
– 对进口商来说：可以利用付款银行的资金；但需 支付贴现利息和承兑费用。
– 对出口商来说：能够即期十足收款；但要负一般 承兑信用证汇票到期遭到拒付时被追索的风险。
（2）假远期L/C与真远期L/C的区别
– 开证基础不同 – 利息的负担不同 – 收汇时间不同
•《UCP500》规定：若L/C中未表 明“不可撤销”或“可撤销”，应
视为不可撤销L/C
☺ 案例分析：我某公司与国外客商签定了一份出口棉织品的 合同，合同中规定采用L/C付款，装运期为10月份。由于 双方的疏忽，合同未规定L/C是否可撤销。我方收到国外 客户开来的L/C后，发现该证也未规定L/C是否可撤销。 问：该证是否要经过修改才可使用？
不可能是（
）。
A、商业汇票 B、银行汇票
C、即期汇票 D、跟单汇票 受票人
Drawee
汇票的付款手续
出票
提示 即期
远期 承兑
付款
（三）汇票的使用
1、出票（Issue）
写成汇票并签字
交给收款人 收款人（抬头）通常有三种写法： （1）限制性抬头（Restrictive Payee) （2）指示性抬头(To order) （3）持票人或来人抬头(To bearer)
收款人（出口商）
汇款人（进口商）
（3） $
汇入行（出口地 银行）
（2）$
（1）$
汇出行（进口地 银行）
（二）汇付的种类
1、信汇（M/T） 2、电汇（T/T） 3、票汇（D/D）
收款人（出口商）
（3） $
汇款人（进口商）
（1）$
汇入行（出口地 （2）$ 汇出行（进口地
银行）
银行）
写信通知 信汇
电讯方式 电汇
案例分析：
– 某出口公司收到一份国外开来的L/C，出口公司 按L/C规定将货物装出，但在尚未将单据送交当 地银行议付之前，突然接到开证行通知，称开 证申请人已经倒闭，因此开证行不再承担付款 责任。问：出口公司如何处理？
2、L/C是独立于合同之外的一种自足的文件
• 案例分析：我某公司从国外进口一批钢材，货物分 ☺ 银do行ctr两一议付in批批付款e o装货行遵f 运物审s循tr，装单“ict每 运 后严co批后，格m分，即相pl别卖向i符an由方外（ce中在国单）国有商证的银效人一原行期议致则开内付，, 立向货表单一银款面单份行，（一交然LO致/Cn单后）。fa议中”c第e付国（)一，th致e
问：我公司应如何处理？根据《2000通则》 和《UCP500》分别说明理由。
五、L/C的种类
（一）按L/C下的汇票是否随付货运单据 1、跟单L/C（Documentary L/C） 2、光票L/C（Clean L/C）
(二）以开证行所负的责任划分
1、不可撤销L/C（Irrevocable L/C） 2、可撤销L/C（Revocable L/C） • 撤销L/C的限制性条件：
（三）按是否有另一家银行加以保兑
1、保兑L/C（Confirmed L/C） • 不可撤销的保兑的L/C对出口商来说有双重保证。 • 案例分析：我某公司收到国外开来的不可撤销L/C，由
设在我国的某外资银行通知并加以保兑。我方在货物装 运后，正拟将有关单据交银行议付时，忽接外资银行通 知，由于开证银行拟宣布破产，该行不再承担对L/C的 付款责任。 问：我方应如何处理？ 2、不保兑信用证（Unconfirmed L/C)
4、议付L/C（Negotiation L/C）
（1）公开议付L/C（Open Negotiation L/C） （2）限制议付L/C（Restricted Negotiation L/C ）
（五）按受益人对L/C的权利是否可转让
1、可转让L/C（Transferable Credit） • 转让L/C后有关条款的变更：金额减少，有关期限缩
银行汇票（Banker,s Draft） 出票人是银行，受票人也是银行的汇票
商业汇票（Commercial Draft） 出票人是企业或个人，受票人也是企业 或个人或银行的汇票
2、按照付款时间的不同
（1）即期汇票（Sight Draft） 付款人于见票时付款
（2）远期汇票（Usance Bill or Time Bill） 在一定期限或特定日期付款的汇票
2、提示（Presentation）
（1）提示付款 （2）提示承兑
3、承兑（Acceptance）
☺汇票一经承兑，付款人就成为汇票的承兑 人（Acceptor），并成为汇票的主债务人，
而出票人成为汇票的次债务人。
4、背书（Endorsement）
背书（Endorsement）
A
B
C
D
E
5、拒付（Dishonour）
的原银则行。对议付行作了偿付。我方收到第一批货物后， 发现货物品质与合同不符，因而要求开证行对第二 份L/C项下的单据拒绝付款，但遭到开证行拒绝。 问：开证行这样做是否有道理？
3、L/C是一种纯单据的买卖（Pure Document Transaction）
信用证的作用
1、对出口商的作用
保证出口商凭单取得货款 使出口商得到外汇保证 可以取得资金融通
（7）交单
（4）托收
托收行
（8）$
代收行
D/P after sight的支付程序
委托人 （1）合同 付款人
（5）提示
（8）交单
（4）托收
托收行
（9）
代收行
D/A的支付程序
委托人 （1）合同 付款人
（5）提示
（8）付款 （7）交单
（4）托收
托收行
（8）
代收行
思 愿考 意跟： 何作时单为移托一交收个出的出单口据两商？种，做在法托收方式下，你
提
单
示
代收行 进口地银行
2 寄单 5$
出口商 委托人
6
1
申
交
请
款
汇
票
托收行 出口地银行
托收的种类
托收 Collection
付款交单 D/P
即期付款交单 D/P at sight 远期付款交单 D/P after sight
承兑交单 D/A
D/P sight的支付程序
委托人 （1）合同 付款人
（5）提示
（八）对背L/C（Back to Back Credit）或转开L/C
1、对背L/C的适用范围 2、开立对背L/C后，有关条款的变更
（九）预支L/C（Anticipatory L/C）
1、预支方式(包括向开证行预支和向议付行预支） 2、红条款L/C（Red Clause L/C）
(十）备用信用证（Standby L/C）或商业票据L/C或 担保 L/C或保证L/C
受让人
开证申请人
98 1 付交 申
付款行 款 单 请 开证行
保兑行
第一性付款人
2 开证 6 寄单 7 偿付
偿付行
受益人
3 45 通 交垫 知 单款
通知行
议付行
L/C的性质、特点和作用
（一）L/C的含义及性质
L/C是一种银行开立的有条件承诺付款的书面文件
（二）L/C的特点 1、L/C属于银行信用
开证行负首要付款责任
A
B
C
D
X
E
6、追索（Recourse）
A
B
前手
C
D
后手
X
E
贴现（Discount） -------远期汇票
A
B
汇票面额=100
贴现所
年利息=1%
5月31到期，5月1日贴现
C
100 - 100 x 1% x 30/360 = 99.92
二、本票（Promissory Note ）
本票的定义
• 本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付 确定的金额给收款人的票据。
1、备用L/C的含义及性质 • 备用L/C属于银行信用 2、备用L/C的适用范围
（1）即期汇票
出票人 Drawer
1 汇票
收款人 Payee
2
3
汇 票
钱
受票人 Drawee
（2）远期汇票
出票人 Drawer
1 汇票
收款人 Payee
☺ 远期汇票的付款时间：有四种规定方法