税.(增值税申报/企业所得税预缴申报/2009年汇算清缴),前三个月为小规模纳税人,后 三个月是一般纳税人)
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会计新手入门篇：全盘会计处理流程
财务会计综合实训
主要会计岗位业 务 处 理 流 程 图 小榄工业区东方职业会计培训
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《财务会计分岗核算》教学课件 项目一——出纳岗位核算 项目二——筹资岗位核算 项目三——投资岗位核算 项目四——财产物资岗位核算 项目五——债权岗位核算 项目六——债务岗位核算 项目七——成本核算岗位核算 项目八——财务成果岗位核算 项目九——总账报表岗位核算 项目十—— 纳税申报岗位 A公司2009年10月建立公司到2010年3月份连续6个月的公司开业注册建帐,记帐报
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存货岗位业务处理流程
购货发票
收料单
销货单位
业务部门
结算凭证
领料单
仓库
领料部门
领料单
厂 销货发票
财会部门
发 票 记 帐 联
销售部门
产
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出纳岗位业务处理流程:
业务部门经手人
③持有关结算凭证借用支票 ④办理报销手续
出纳员
⑤ 原始凭证(汇总原始凭证)
①办理结算
⑥
收款凭证
⑧
付款凭证
⑦
科目汇总表 总分类帐
现金日记帐 银行存款日记帐
银行
②收取结算凭证
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明细帐
品
入
库
单
出库单
成品库
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固定资产、无形资产岗位业务处理流程
资 产业务
资产增加业务
资产减少业务
购买建造
台帐
转让报废
折 旧、摊 销 记帐凭证 资产明细帐
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往来结算岗位业务处理流程
销 售 费用 管 理费用 财务费用
其他业务收入 其他业务成本
投资收益
营业外支出
营业利润
营业外收入
所得税
利 润总额 记 帐凭证
利 润分配
损益类及利润、利润分配明细帐
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资金岗位---投资业务核算流程
投资业务
实物投资
货币资产
评估机构
证券交易市场
计编制) 5.5、分配应付工资（根据应付工资借方的发生额按部门划分转出） 5.6、计提福利费（根据应付工资计提或计税工资计提） 5.7、结转制造费用（将当月的制造费用发生额转入生产成本） 5.8、结转完工入库产品成本（根据产成品成本计算表——会计编制）
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5.9、结转当月销售产品的成本（根据产成品账编制“产成品销售成本报 表”——会计编制）注：当月若有“其他业务收入”（如销售原材料、外购 商品等），结转销售成本的同时要结转“其他业务支出” 5.10、转出未交增值税（销 - 进项 - 上月留抵 - 已交税金） 5.11、计提其他税金 5.12、计提当月个人所得税（根据个人所得税报表或当月工资表） 二、根据记账凭证登记入账簿 三、根据记账凭证编制T型账 注：“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行，即可边做记账凭证，边登 账簿及T型账 四、编制报表前进行“对账”（明细账与总账、总账与科目汇总表）的练 习 五、根据“T”型账编制科目汇总表 六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡 表” 七、根据“试算平衡表”编制财务报表（包括资产负债表和损益表）
股权投资 金融资产投资
投资收益
记帐凭证
应计利息
收回投资
有关明细帐
收回投资
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资金岗位--筹资业务核算流程
投 资 业务
实物资产
债券投资
权益投资
借款合同和 银行借款凭证 取得借款 计息和还本付息
代理发行协议和 银行汇票进帐单 取得借款 计息和还本付息
投资协议书 银行进帐单 固定资产调拨单 投入资金 固定资产过户
一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”，具体原始凭证处理的程序如下： 1、处理有关现金的原始凭证 2、处理有关银行存款的原始凭证 3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一
致 4、处理有关应收（销售发票）、应付（购入发票）的凭证和其他非现金凭证（如：银行承
兑汇票等） 5、处理有关需要自制的原始凭证 5.1、摊销当月费用（根据上月凭证或账薄记录填制） 5.2、预提当月费用（同上） 5.3、计提当月折旧费（同上） 5.4、结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表\加权平均单价——车间统
记帐凭证 有 关明细帐
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财务成果岗位业务处理流程
销售业务
主营业务收入 主营业务成本 营业税金及附加
完
费用要素
耗用材料 工资性费用 燃料动力等 费用分配表
工
辅助生产成本 辅助生产费用
明细帐
分配表
基 本
产 品
生
成
产
本
成
制造费用 明细帐
废品损失 明细表
制造费用 分配表
本 明 细 帐
在 产 品 成
本
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购 销 往 来 业 务
开 出 购 销发 票 取得应收票据 取得购货发票
往
记 帐 凭
来 明 细
开出承兑商业票据
证
帐
其
工资结算汇总表
他
“五 险 金”计 算 表
业
务
税 收 缴 款书
其他往来票据
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成本费用岗位业务处理流程