山东工商学院2020学年第一学期审计学课程试题 A卷（考试时间：120分钟，满分100分）特别提醒：1、所有答案均须填写在960数字加起来827参考答案207上，写在试题纸上无效。
2、每份答卷上均须准确填写函授站、专业、年级、学号、姓名、课程名称。
一单选题 (共20题，总分值40分 )1. 审计的主体是（）。
（2 分）A. 专职机构和专业人员B. 企业管理当局C. 纪检部门D. 监察部门2. 审计的基本职能是（）。
（2 分）A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 经济效益的提高3. 如果审计报告中出现“由于无法实施必要的审计程序”、“由于无法获取必要的审计证据”等术语，则说明该审计报告很可能是（）审计报告。
（2 分）A. 保留意见B. 无保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见4. 将本期计提折旧额与固定资产总成本相比较，可发现（）。
（2 分）A. 可能发现已减少固定资产未在账户上注销B. 本期折旧额计算的错误C. 可能发现闲置固定资产的问题D. 累计折旧核算的错误5. 及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是（）的责任。
（2 分）A. 会计师事务所的注册会计师B. 政府审计机关的审计师C. 税务机关的注册税务师D. 被审计单位的管理当局6. 丙会计师事务所与D公司于2000年1月20日签订的1999年度会计报表审计业务约定书，作为审计档案，应当（）。
（2 分）A. 至少保存至2001年B. 至少保存至2005年C. 至少保存至2010年D. 长期保存7. 控制风险水平的大小受到内控设计风险和（）。
（2 分）A. 内控运行风险的制约B. 内控成本的制约C. 内控效益的制约D. 内控时间的制约8. 审计工作底稿的所有权属于（）。
（2 分）A. 编制人B. 复核人C. 合伙人D. 审计的会计师事务所9. 实收资本明细表一般作为（）。
（2 分）A. 永久档案保管B. 当期档案保管C. 秘密档案保管D. 一般档案保管10. 当审计范围受限制，不能获取充分、适当的审计证据，影响重大，审计人员一般出具（）。
（2 分）A. 无保留意见B. 保留意见C. 保留意见或否定意见D. 保留意见或无法表示意见11. 注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（）。
（2 分）A. 防止错误与舞弊的发生B. 提高企业财务报表的可信度C. 正确反映企业财务状况D. 提高企业经营管理水平12. 下列各项中属于泄漏被审计单位商业秘密的是（）。
（2 分）A. 未经委托人同意，允许法院查阅有关审计工作底稿B. 未经委托人同意，允许政府审计部门派出的检查组查阅审计工作底稿C. 未经委托人同意，允许注册会计师协会执业检查组查阅审计工作底稿D. 未经委托人同意，允许审计其母公司的注册会计师调阅审计工作底稿13. 下列各项中，能帮助注册会计师判断审计证据是否充分、适当的因素是（）。
（2 分）A. 控制程序B. 符合性测试的时间C. 审计过程中是否发现错误或舞弊D. 控制系统14. 审计的主体是（）。
（2 分）A. 专职机构和专业人员B. 企业管理当局C. 纪检部门D. 监察部门15. 控制风险水平的大小受到内控设计风险和（）。
（2 分）A. 内控运行风险的制约B. 内控成本的制约C. 内控效益的制约D. 内控时间的制约16. 对应付账款函证通常采用（）。
（2 分）A. 肯定式函证B. 否定式函证C. 消极函证D. A和B都行17. 总资产利润率属于（）。
（2 分）A. 偿债能力指标B. 获利能力指标C. 经营能力指标D. 变现能力指标18. 将本期计提折旧额与固定资产总成本相比较，可发现（）。
（2 分）A. 可能发现已减少固定资产未在账户上注销B. 本期折旧额计算的错误C. 可能发现闲置固定资产的问题D. 累计折旧核算的错误19. 注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（）。
（2 分）A. 防止错误与舞弊的发生B. 提高企业财务报表的可信度C. 正确反映企业财务状况D. 提高企业经营管理水平20. 下列各种行为中，（）不需办理有关资本变动的法定审批手续。
（2 分）A. 转让资本B. 增加资本C. 减少资本D. 对外投资二多选题 (共10题，总分值20分 )21. 编制和使用审计报告的要求是（）。
（2 分）A. 内容要全面完整B. 责任界限要分明C. 审计证据要确凿充分D. 审计报告的使用要恰当22. A注册会计师审计甲公司2001年度会计报表，出具了无保留意见审计报告。
其后，甲公司因发现存在小额销售收入被漏记和贪污现象，控告A注册会计师有过失。
A注册会计师提出无过失申辩，其下列申诉理由中合理的有（）。
（2 分）A. 防止发生和及时发现并纠正错误与舞弊，是甲公司管理当局的责任B. 按照独立审计准则审计会计报表，并不能保证发现所有错误与舞弊C. 年度会计报表审计并非专门针对错误与舞弊D. 因销售收入审计是由助理人员完成，直接责任应由该助理人员承担23. 审计意见一般包括（）。
（2 分）A. 无保留意见B. 完全肯定意见C. 否定意见D. 保留意见E. 无法表示意见24. 会计师事务所在签订审计业务约定书之前应做的工作，包括（）。
（2 分）A. 评价客户的可审查性B. 商定审计收费C. 明确审计业务的目的、性质和范围D. 评价会计师事务所的胜任能力25. 审计风险包括（）。
（2 分）A. 固有风险B. 控制风险C. 错误风险D. 舞弊风险E. 检查风险26. 企业编制的试算平衡表一般包括（）。
（2 分）A. 总帐B. 总分类帐户发生额及余额试算平衡表C. 明细分类帐户发生额及余额试算平衡表D. 会计分录汇总表E. 记帐凭证汇总表27. 企业编制的试算平衡表一般包括（）。
（2 分）A. 总帐B. 总分类帐户发生额及余额试算平衡表C. 明细分类帐户发生额及余额试算平衡表D. 会计分录汇总表E. 记帐凭证汇总表28. 在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括（）。
（2 分）A. 扩大实质性测试范围B. 扩大控制测试范围C. 提请被审计单位调整会计报表D. 发表保留意见或否定意见29. 审计意见一般包括（）。
（2 分）A. 无保留意见B. 完全肯定意见C. 否定意见D. 保留意见E. 无法表示意见30. 会计师事务所在签订审计业务约定书之前应做的工作，包括（）。
（2 分）A. 评价客户的可审查性B. 商定审计收费C. 明确审计业务的目的、性质和范围D. 评价会计师事务所的胜任能力三简答题 (共4题，总分值40分 )31. （1）注册会计师甲和乙在审计D公司年度会计报表时，注意到购货和付款循环相关的内部控制存在缺陷。
他们认为D公司管理当局在资产负债便日故意推迟记录发生的应付账款，于是决定实施审计程序进一步查找未入账的应付账款。
请问注册会计师甲和乙应如何查找未入账的应付账款? （2）.在审计短期借款项目时，应当结合财务费用项目的审计，测试Q公司本期反映的短期借款利息的整体合理性。
以下各项审计程序中，与实现上述审计目标相关的有哪些？A.根据Q公司本期发生的各项短期借款的金额、期限、利率，重新计算利息B.索取Q公司全部付息单并进行汇总后，与Q公司会计记录进行核对C.根据Q公司各月平均短期借款余额以及平均借款利率，测算利息D.运用审计抽样方法，从Q公司短期借款明细帐抽取若干笔相关经济业务，测试利息计算是否准确（10 分）32. ABC会计师事务所首次接受委托，承办V公司2002年度会计报表审计业务，并于2002年底与V公司签订审计业务约定书。
假定存在以下情况：（1）ABC会计师事务所所以明显低于前任注册会计师的审计收费承接了业务，并且，通过与前任注册会计师和当地相同规模的其他会计师事务所进行比较，向V公司保证，在审计中能够遵循独立审计准则，审计质量不会因降低收费而受到影响。
（2）在签订审计业务约定书后，ABC会计师事务所的A注册会计师受聘担任V公司独立董事。
按照原定审计计划，A注册会计师为该审计项目的外勤审计负责人。
为保持独立性，ABC会计师事务所所在执行该审计业务前，将A注册会计师调离审计小组。
（3）ABC会计师事务所聘用律师协助开展工作，要求该律师书面承诺按照中国注册会计师职业道德规范的要求提供服务。
（4）V公司ABC会计师事务所在出具审计报告的同时，提供正式纳税鉴证意见。
为此，双方另行签订了业务约定书。
（5）前任注册会计师V公司2001年度会计报表出具了标准无保留意见审计报告，ABC会计师事务所在审计过程中发现该会计报表存在重大错报，因认为事实已经非常清楚，所以决定不再提请V公司与前任注册会计师联系。
（6）V公司在某国设有分支机构，该国允许会计师事务所通过广告承揽业务，因此，ABC会计师事务所委托该分支机构在该国媒体进行广告宣传，以招揽该国在中国设立的企业的审计业务。
相关广告费已由ABC会计师事务所支付。
要求：请分别上述6种情况，判断ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德规范的要求，并简要说明理由。
（10 分）33. 乙注册会计师审计B公司1999年的会计报表，审计报告日为2000年3月15日，会计报表公布日为 3月20日。
B公司在资产负债表日后有如下事项：（1）B公司应收C公司一笔金额较大的货款，在1999年12月31日，C公司经营状况良好，并无显示财务困难的迹象。
但在2000年3月10日，C公司发生火灾，无力偿还B公司的货款。
（2）B公司在1999年5月由于未能履行供货合同，致使D公司遭受3000万元损失。
D公司已在1999年10月通过法律途径索赔。
2000年3月16日，经法院一审判决，B公司需要赔偿D公司经济损失3000万元，B公司决定不再上诉。
（3）B公司内部审计人员于3月21日发现1999年度已审计会计报表存在100万元的重大错报，并向公司最高管理层做了汇报。
（4）B公司于3月25日公布的其他信息与已审计会计报表的相关信息存在重大不一致。
要求：（1）假定乙注册会计师在2000年3月11日获知C公司发生火灾，并于当日实施了必要的审计程序后，应当提请B公司如何处理？（2）假定乙注册会计师在2000年3月17日获知B公司需要赔偿D公司经济损失后，于3月18日实施了追加审计程序，应以作适当处理。
请简要说明已注册会计师可选择哪两种方式确定审计报告日期，并写出两种方式下确定的审计报告日期。
（3）假定乙注册会计师在2000年3月22日获知B公司已审计会计报表中存在着100万元的重大错报，如不改正，将影响会计报表使用者的判断，乙注册会计师应当采用何种最适当的补救措施？（4）假定乙注册会计师在2000年3月25日查阅B公司年度报告时发现，B公司公布的其他信息与已审计会计报表的相关信息存在重大不一致。