企业财务审计报告模板，其暂估核算基本遵循一贯性，但暂估单价的确定依据为固定单价，未按合同价或采购价等进行调整，暂估产生的不合理价差因素由当期成本承担。

经抽查盘点201X年5月22日消耗性材料，存在仓库部门与财务部门账面金额不一致现象。

差异的原因主要系暂估单价有误、材料串库或凭据传递失误等。

经询问，目前仓库并行两套系统和一套手工账，仓库工作人员过少（仅三人），工作量较大，加上为集团上市准备审计用资料，所以对账环节被忽视。

从201X年度大宗材料平均采购价格看，总体呈涨价趋势，粉煤灰、矿渣、石灰石、原煤等几种材料尤为明显，其中：粉煤灰上涨80%、矿渣上涨14.2%、石灰石上涨25.68%、原煤上涨5.1%。

其次，201X年度的大修费用增多，也是成本上升的一方面原因。

而从201X年与201X年的水泥及熟料的销售价格对比看，整体上略有下降。

大宗原燃材料的消耗量确定，采用实地盘存制“以存挤耗”，盘点方法采用目测尺量等，盘点结果参考化验室提供的配比结果做相应调整。

经抽查7月和12月的配比化验结果并测算，与相应料耗核对一致。

采用实地盘存制以存挤耗，计量准确性较低，数据可调，成本控制不严，掩盖了生产及管理中存在的问题，使成本分析和考核数据失真。

此次“毕马威”审计质疑的重点，并且为之付出了极大的成本。

这个问题拟在今后审计工作中做进一步研究。

（五）长期投资截至201X年12月31日，长期投资余额为2900万元。

经了解，该投资系集团公司的直接划款与调整安排行为，201X年分别以投资潍坊山水公司500万元和投资青岛黄岛山水公司2400万元的名义划款2900万元，创新公司未见相关投资协议及合同，对该投资不清楚，造成创新公司长期投资“名存实无”的虚账。

在集团即将上市的大环境下，应理清各项资产权益关系，避免不必要的外部审计的质疑。

固定资产1、管理和使用该项资产的部门未建立固定资产台账，无固定资产卡片，未对资产进行编号管理。

2、资产使用部门未明确固定资产责任人。

3、未按规定进行固定资产年度盘点，无年度固定资产盘点记录，无月度固定资产抽盘记录。

4、部分固定资产分类不合理，并影响计提折旧的合理性。

按照集团规定办公设备应按5年计提折旧，创新公司却有部分办公设备归属于电气设备，并按电气设备类的折旧年限10年计提折旧。

公司拟在201X年进行相应调整。

（七）财务收支1. 经审核，企业的财务收支控制较好，费用报销由申请人写明事由，部门负责人、公司总经理及财务负责人签字认可后，财务付款。

201X年度收到“长清财政局就业补助”189.4万元，系地方财政奖励性拨款，应计入补贴收入，调增201X 年度利润总额189.4万元。

以前年度也有类似事项，涉及金额1,116,300元。

公司于201X年将上述金额共计3,010,300元转入“补贴收入”。

3. 公司有报销单据不合规现象，如个别月份有“樊忠钦”报电话费，后附发票台头为“济南灵岩水泥有限公司”。

费用单据台头与本公司名称不一致，其费用不允许所得税前抵扣，形成潜在补税义务，建议公司尽快办理名称变更手续。

4. 审计中发现有外部单位领用本公司材料用于工程项目等，公司未做材料销售处理，未计提相应增值税和企业所得税，形成潜在纳税与波及罚款。

公司以前年度也有此种情况。

仅201X年度，余热发电项目领用材料46,338.69元，增加“其他应收款”，未计提相应税金。

5. 公司按规定比例计提职工教育经费，但有职工培训费用未在经费中列支，直接计入当期成本费用的现象，导致成本重复负担。

6. 201X年11月购入灵岩水泥厂的土地使用权，财产手续未办理完毕就确认为无形资产。

根据规定，资产转移手续办理完毕后方可确认资产及进行相应摊销处理。

7. 公司未计提工会经费，按201X年计提工资额计算，应补提工会经费59,007.69元。

8. 201X年度公司按工资总额14%计提职工福利费，从201X年起施行的会计准则规定，应付福利费已不要求计提，发生的职工福利性开支计入当期损益。

（八）税务风险篇四：企业财务内部审计报告审计报告**审字（201X）第1号根据审计部工作计划，审计组于201X年1月10日至31日对****有限公司201X年度的财务收支及内控制度情况进行了审计。

审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度，对****公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。

保证会计资料的真实、合法、完整是****公司的责任，我们的责任是对审计结果发表意见。

审计报告分为三大部分，各部分主要内容：第一部分、经济效益情况。

报告经济指标完成情况；第二部分、审计问题及建议。

报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审计建议；第三部分、会计报表附注。

报告截至201X年12月31日资产、负债及其权益的现状。

现将审计情况报告如下。

第一部分经济效益情况一、经济指标完成情况（一）销售收入指标截至201X年底，实现销售收入1.2亿元，比上年增长94％。

按照销售结构分析，*** 按照销售品种分析**** 201X年度平均毛利率5.5％，比上年降低3.3个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，****（二）利润指标201X年度****公司报表显示实现利润总额*万元，但存在潜亏因素。

****综合潜亏因素后，实现利润总额***-8*77＝4***元。

第二部分审计发现问题及建议201X年度审计后，****公司在内部管理上加强了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩，尤其在财务管理上有了很大的改进，逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变，同时灵活管理和运用营运资金，在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。

但是，在内控管理中还存在一些问题有待改进。

一、（1） **** ***二、资产管理方面1三、内控制度方面（一）货币资金收支控制1、。

（二）采购流程控制环节薄弱。

（三）销售流程控制环节薄弱（四）固定资产控制环节薄弱四、财务核算及管理方面（一）** （二）*** （三）*五、审计建议（一）* （二）资产管理方面（2） * （三）内部控制方面1、货币资金的收支** （四）财务核算和管理方面1、。

第三部分会计报表附注截至201X年12月31日，****公司的资产、负债及权益情况如下：截至201X年12月31日，资产合计38031399.87元。

明细如下（一）货币资金1、银行存款截至201X年12月31日，银行存款余额*元，经编制银行存款余额调节表，余额正确。

明细如下：*2、现金截至201X年12月31日，现金余额*元，经盘点现金，余额正确。

3、应收票据截至201X年12月31日，应收票据余额*元*。

4、应收账款截至201X年12月31日，应收账款余额298609275元。

**5、其他应收款截至201X年12月31日，其他应收款余额*元，明细如下：**** 以前年度遗留的欠款共计*万元，应加强催收。

6、坏账准备***7、预付帐款截至201X年12月31日，预付帐款余额0.50元，****。

8、存货截至201X年12月31日，存货余额4813124.88元，截至201X年12月31日，待摊费用余额468265.15元，明细如下：10、固定资产截至201X年12月31日，固定资产原值*元，累计折旧*元，净值*元。

二、负债部分至201X年12月31日，负债合计*元。

明细如下：1、应付账款截至201X年12月31日，应付账款余额*元，明细如下：****2、其他应付款截至201X年12月31日，其他应付款余额*元，明细如下：****3、应付工资截至201X年12月31日，应付工资余额*元，*。

4、应付福利费截至201X年12月31日，应付福利费余额*元，为提取的福利费结余。

5、应交税金截至201X年12月31日，应交税金余额*元，明细如下：*6、其他应交款截至201X年12月31日，其他应交款余额*元，明细如下：教育费附加 *元；防洪费 *元。

*三、所有者权益情况截至201X年12月31日，所有者权益合计*元，明细见下表：1、实收资本***有限公司 *万元；****有限公司 *万元。

合计 *万元2、资本公积截至201X年底，余额*万元：3、盈余公积截至201X年底，余额*元，为提取的03年度法定盈余公积。

201X年度利润没有进行分配。

四、经济效益情况（一）销售收入1、按照销售结构分析，****公司的销售业务组成见下表：*2、按照销售品种分析：（二）销售毛利率201X年度平均毛利率*％，比上年降低*个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，主要原因：（三）销售税金及附加201X年度共缴纳附加税*元，明细如下：城市维护建设税 *元；教育费附加 *元（四）费用情况1、营业费用201X年度，发生营业费用2278318.70元，明细如下：04年营业费用绝对额比201X年增加*万元，主要增长较大的为租赁费、咨询费、装修费。

租赁费*****。

咨询费**** 装修费****。

2、财务费用201X年度发生财务费用（－）*元，为利息收入。

3、管理费用201X年度发生管理费用181229.68元，明细如下：篇五：施工企业财务审计报告施工企业财务审计报告XXXX交通工程技术有限公司管理层：根据XX字02号审计通知书,我们自07年7月4日至7月17日对XX项目部进行了全面审计。

现将审计结果报告如下:一、管理层对经营结果的责任按照企业会计准则和《施工企业会计制度》的规定，进行经营成果的核算是项目部的责任。

这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务核算相关的内部控制，以使财务核算不存在由于舞弊或错误而导致的重大错误；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、审计责任我们的责任是在实施审计工作的基础上，对经营成果发表审计意见，按照《内部审计准则》的规定，计划和实施了审计工作。

我们考虑与财务相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，对内部控制的有效性发表意见，审计工作还包括评价经营情况。

三、基本情况XX项目部是自201X年10月至201X年6月承包XX公司XX高速公路二标三工区的路桥建设工程。

项目经理：XXX 201X年10月至201X年05月XXX 201X年05月至201X年07月XXX 201X年07月至201X年11月XXX 201X年11月至今四、经营成果1、截止201X年6月30日XX项目部资产总计25,420,117.46元，其中流动资产24,848,861.21 元，固定资产571,256.25元。

负债及所有者权益总计25,420,117.46元，其中：流动负债25,432,4757元，未分配利润-12,355.11元2、XX项目因管理人员流动性大，使经营指标未能完成。