银行汇票和银行承兑汇票：（系转发，看完彻底理解，对原作者赞一个）
银行汇票签发时是客户向银行申请，银行按照申请金额从客户账上扣款，放在汇出汇
款科目，同时扣收手续费。

然后银行再签发银行汇票。

人民银行规定严禁签发空头银
行汇票（即未足额扣收客户款项就签发银行汇票）。

客户将银行汇票交给收款人，收
款人持票到自己的开户行存入，如果开户行和签发行是同一系统的，即时可以入账；
如果不是同一系统的，收款人开户行通过交换将银行汇票交换到签发行在本地的同系
统行，同系统行审核票面无误后，收款行在交换退票期后即可抵用入收款人账。

银行承兑汇票是客户签发，向银行提示承兑。

银行审批通过后进行承兑，即承诺到期
兑付该票据。

同时向客户扣收手续费。

一般来说银行是要向客户收取保证金的（有的
是足额，有的是收取票面金额一定比例的）。

保证金仍然记入客户的银行存款项下，
而承兑汇票的金额将记入“应收承兑汇票”科目，这是一个表外科目，即不代表着实
际的资金变化。

客户将票据交给收款人，收款人到期后方可取得资金（如果中间需要
资金的，可以通过银行或者找个人申请，但是要收取一定的利息，这就是贴现和贴现息）。

从票据的效力来看，银行汇票和银行承兑汇票都是银行来兑付的，都是很可靠的。

但是前者可以即时兑付到资金，而后者要到期后才能兑付。

其中差了一个资金的利息，对于收款人不利。

而对于付款人来说，更愿意支付银行承兑汇票。

因为前者即时扣款，而且不再算自己的存款；而后者要到期后才扣款，前期存入的保证金仍然算自己的存
款并且计息。