预付账款管理制度
第一章总则
第一条目的
为加强预付账款管理，减少资金占用，加速资金周转，减少和避免坏账损失，根据国家会计准则或有关制度规定，结合集团公司的具体情况，制订本办法。

第二条适用范围
本制度适用于集团公司及所属各级控股和全资子公司，以及经费独立核算部门。

所属其它会计主体在不违反本制度原则下自行制订管理办法，对预付账款进行管理。

第三条相关文件
无
第四条名词解释
本办法所说“预付账款”指企业根据供需合同，在未取得购货发票时对外支付的预付款项，包括材料采购预付账款、设备采购预付账款等。

工程预付款和劳务预付等款项，除本制度特别声明的以外，均比照本办法管理。

按合同规定款到提货或发货，比照预付账款管理。

第五条集团公司根据预付账款实际占用情况及清理状况，随
时决定对预付账款的发生、占用及清理，实行过程跟踪和监控；随时决
涉及上款事项的，按集团公司随时下达的通知执行。

第二章部门责任制度
第六条财务部门是公司预付账款的综合管理部门。

其基本职责是
（一）、根据企业财务状况及管理现状，制订或修订有关预付账款的管理办法和制度。

（二）、对相关的预付账款进行核算和管理；
（三）、根据集团公司的规定，就预付账款的占用，参与对相关责任部门的考核。

第七条采购部门是预付账款的清理部门。

其业务职责是，就其办理的预付账款进行管理、清理，催收货物和发票，按规定的时限办理验收报销，完成下达的预付账款占用指标。

第八条采购部门应将集团公司下达的预付账款占用指标分解落实到下属部门和个人，制订内部考核办法和考核指标进行内部考核。

第九条采购部门应建立预付账款责任制度，就合同的签订和预付账款的支付，确定每笔预付账款的责任人，并就预付账款的金额和呆滞时间以至于超过诉讼时效或形成坏账等制订处罚的额度或停职清欠等办法，报公司和集团公司审查批准。

第十条采购部门根据上条的预付账款责任制度，建立日常登记
第十一条采购部门应经常性地分析所付预付账款的风险程度，建立健全预警机制，并采取有效措施防止坏账的发生。

采购部门对已付预付账款中存在的隐患，就其个案，及时向公司财务部门和公司相关领导报告；重大隐患的，同时向集团公司财务部门和公司相关领导报告。

第十二条发生的工程、劳务预付款项，及其它预付款等，均由相关部门按照第六至十一条规定管理。

第三章预付账款付款及清理程序
第十三条预付款项的支付，按集团公司物资和费用归口管理的规定，由请领用款部门提出申请书，注明收款单位、货物名称、合同金额、供货日期、责任人等相关内容，并附有购货合同
或合同复印件。

提供的合同复印件必须由用款部门依合同原本复制，且盖有复印部门负责人及复印人印鉴。

第十四条合同没有规定支付预付款，但需款到发货或提货的，亦按上款规定办理，申请书上应注明“款到发货或提货”字样。

第十五条预付账款申请书由采购部门负责人审查签章，财务部门负责人批准，经相应的费用审查和资金审查后，主管业务的会计人员办理，开填付款凭证。

续。

第十七条会计人员应对照合同审查预付账款支付的期限、额度及供货清理期限，与合同不符的不予办理。

第十八条用款部门的业务人员交付预付款，除交款提货、交款发货等于交款时取得发票的以外，交款时不能取得发票的，应于交款时取得收款单位出具的预收款收据。

第十九条采购部门应从预付账款支付之日起，至第二十二条规定的期限内，组织采购物资进货并验收入库，结清货款，索取。