第一章报关基础知识一、单项选择题1、请指出下列哪种说法不正确( D )。
D、专业报关企业具有进出口经营权2、根据我国《海关法》的规定,报关行为又可分为自理报关与代理报关,其中通常情况下下列哪一主体不得办理代理报关( C )。
C、进出口货物收发货人3、中华人民共与国海关就是国家的进出境监督管理机关,其基本任务就是对进出境运输工具、货物、物品进行监督管理、征收关税、( B )与编辑海关统计。
B、查辑走私4、海关行使下列哪些权力时不需经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准( D )。
D、与违反《海关法》或者其她有关法律、行政法规的进出境运输工具、货物、物品有牵连的合同或发票等资料5、一般说来,海关权力行使应遵循合法原则、适当原则、( A )、依法受到保障原则。
A、依法独立行使原则6、目前我国的直属海关共有( C)个C、 417、从( C )起,海关对部分打私办案职能进行了内部调整,走私犯罪侦查机构增加了行政执法职能。
C、2003年8、报关员自接到海关“现场交单”或者“放行交单”通知之日起10日内,没有正当理由,未按照规定持打印出的纸质报关单,备齐规定的随附单证,到货物所在地海关递交书面单证并办理相关海关手续,导致海关撤消报关单的,一次记分的分值为:( C )C、 10分9、在海关签印放行后,海关发现因为报关员填制报关单不规范,报关单币值或者价格填报与实际不符,且两者差额在100万元人民币以下:数量与实际不符,且有4位数以下差值,经海关确认不属伪报,但影响海关统计的,一次记分的分值为:( D )D、 5分二、多项选择题1、根据海关对报关单位的现行管理规定,指出下列哪些行为符合报关单位的报关行为规则( AD )。
A、专业报关企业接受具有自理报关权的某外商投资企业的委托,代理其报关D、代理报关企业接受本企业承揽、承运货物的进出口货物收发货人的委托,代理其报关3、报关员就是代表一个企业向海关办理报关事项的人员。
按照规定,报关员在报关活动中应履行下列哪些义务( ABCD )。
A、海关检查进出口货物时,应按时到场,负责搬移货物、开拆与重封货物的包装B、配合海关对企业的稽查与对走私、违规案件的调查C、在规定的时间,负责办理缴纳所报货物的各项税费手续、海关罚款手续与销案手续D、协助本企业完整保存各种原始报关单证、票据、函电等业务资料4、专业报关企业的报关员可以代表( ABCD )向海关办理报关手续。
A、所有进出口经营权的企业B、所属本企业C、所有委托其报关的企业D、进出境物品所有人5、报关员注册有效期为( C )。
C、2年第二章海关与对外贸易管制一、单项选择题1.下列( C )不属于对外贸易管制的目的。
C.增加财政收入2.对外贸易管制就是一种国家管制,其法律渊源不包括( D )。
D.地方性法规4.货物、技术进出口许可管理制度就是我国进出口许可管理制度的主体,其管理范围不包括 ( E )。
E.自由进出口货物5.出口许可证如有特殊情况需要跨年度使用时,其有效期最长不得超过次年的有( C )。
C.3月31日8.用于列入《进出口野生动植物种商品目录》中属于我国自主规定管理的野生动物及其产品的进出口通关凭证就是( B )B.非公约证明9.下列未列入《生物制品目录》以及首次在中国境内销售的药品指定进口口岸就是( D )D.天津二、多项选择题1.进出口许可证发证机关包括( ABD )A.商务部B.商务部各特派员办事处D.商务部授权的各省、(直辖市)级商务局4.进口许可证、出口许可证、自动进口许可证、纺织品出口自动许可证的有效期分别为( DCBA )A.在公历年度内有效,有效期为3个月,逾期作废B.6个月,但仅限公历年度内有效C.不得超过6个月,跨年度使用,截止日期不得超过次年2月底D.1年,当年有效,特殊情况需要跨年度使用时,有效期最长不得超过次年3月31日,逾期自动失效5.下述列入《禁止出口货物目录》(第一批)的商品有(BC )B.四氯化碳、犀牛角、虎骨C.发菜、麻黄等第三章进出口税费的征缴与计知识巩固一、单项选择题(1)某单位于2004年5月1 6 日(5月份第三个星期日)申报进口货物一批,计征关税时应按( D )中国人民银行公布的基准汇率计征。
D.4月21日(星期三)(2)海关计征关税时,人民币与外汇的比价应在人民币元后保留( D )位小数。
D.4(3)某单位委托代理进口温度精密检测仪一台,报关时所提供的发票列明如下:货值FOB 10万美元,运、保费1 万／美元,包装费、材料费共计3000美元,购货佣金2000美元,该产品境外特殊设计费1.5万美元,特许权使用费1万美元,技术服务费5000美元,该货物的完税价格就是( C )万美元。
C.13、5(4)纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行交纳税款纳税义务人未按期交纳税款的,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款( D )的滞纳金。
D.O、5‰(6)因品质不良或者规格原因,原进出口货物( A )年内原状复运出进境的,不征收进口关税。
A.1(7)关税税额在人民币( D )元以下的一票货物,免征进出口关税。
D.50(8)某单位出口鳗鱼苗一批,离岸价格为人民币10万元。
2004年暂定出口税率为10％,最惠税率为20％。
该批出口货物的完税价格应为( D )元。
D.90 909(9)某单位进口一批属于我国政府实施临时反倾销措施的货物,其完税价格折合人民币为100万元。
根据规定,纳税义务人除应当正常交纳进口关税与进口环节增值税外,还应交纳( C现金保证金金额=(海关完税价格×现金保证金征收比率) ×(1+进口环节增值税税率))万元现金保证金(现金保证金的征收比率为20％,增值税率为17％)。
A.20B.25C.23、4D.21二、多项选择题(1)进出口税就是指在进出口环节由海关依法征收的税,它包括( ABCD )。
A.进口关税B.出口关税C.消费税D.增值税(2)下列就是对进出口货物计征关税税率适用时间的规定,其中正确的有( ABCD )。
A.进出口货物,应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率B.预申报进口货物,应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率C.经批准不再复运出境的保税货物,应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率D.经批准转让或者移作她用的减免税货物,应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率。
(3)根据现行规定,下列船舶中,( ABCD )应征收船舶吨税。
A.专门在我国内陆港往返行驶的外国籍船舶B.外商长期租用的中国籍船舶C.我国租用的外国籍国际航行船舶D.中外合资海运企业自有或租用的中外籍船舶 (4)原产地证明书的作用就是( ABCD )。
A.证明产品原产于某国或者地区的书面证明文件B.受惠国的原产品出口到给惠国时享受关税优惠的凭证C.进口货物就是否适用反倾销、保障措施等贸易政策的凭证D.适用于《曼谷协定》等税率进口商品报关的证明文件(5)海关按照《海关法》及进出口税则代表国家在货物进出口环节征收的税费包括( ABC )。
A.进出口关税B.进出口增值税C.进口消费税D.监管手续费(7)进口货物经收货人申请,海关同意,可以在设有海关的( ABCD )办理报关纳税手续。
A.进境地B.收货人所在地C.收货人指定运达地D.收货人加工一、计算题:1、某单位出口鳗鱼苗一批,离岸价格为人民币10万元。
若2011年暂定出口税率为10％,最惠税率为20％。
试计算该批出口货物的完税价格。
解:完税价格:100000/(1+10%)=90909、09元2、上海某公司从德国购进一批轿车,成交价格共FOB100000美元,另付港商佣金FOB3%(非买方佣金),运费6000美元,保险费率3‰,经查该汽车的税则号列应归8703、2314,适用税率为50%。
要求计算进口关税(外汇中间价折合率1美元=人民币6、37元)。
解:关税额＝〔〖100000(1+3%)+6000〗*6、37/(1-0、003) 〕 * 50%=348209、63元3、某工厂从美国某企业购买了一批机械设备,成交条件为CIF广州,该批货物的发票列示如下:机械设备USD500000,运保费USD5000,卖方佣金USD25000,培训费USD2000,设备调试费USD2000。
已知其适用的基准汇率为USDl00=RMB637,该货物适用的关税税率为20％,求该批进口货物应纳关税税额。
解:应纳关税税额: (500000+5000+25000)*6、37*20%=675220元4、某进出口公司从日本进口硫酸镁1000吨,进口申报价格FOB横滨USD5000,运费总价为USD10000,保险费率3‰,当时的外汇牌价为US＄100=￥637。
经查,硫酸镁的税则号列为2833、2100,税率为10%。
计算应纳关税额。
解:进口完税价格CIF=(5000*1000+10000)*6、37/(1—0、003)= 32009729、19元关税=进口完税价格* 10% = 32009729、19 * 10% = 3200972、92 元5、某公司进口某批货物,到岸价折合人民币为 8 500元,已知该货物关税税率 10％,增值税税率为17％,又知该批货物应征消费税.税率为10％.求应征增值税额。
解:关税:8500*10%=850元消费税:(8500+850)/(1-10%)*10%=1038、89元增值税:(8500+850+1038、89)*17%=1766、11元6、某公司进口货物一批,经海关审核其成交价格为CIF境内某口岸1,200、00美元,其适用中国银行的外汇折算价为1美元=人民币6、3元,折合人民币为7,560、00元。
已知该批货物的关税税率为12%,消费税税率为10%,增值税税率为17%。
现请计算应征增值税税额。
解:应征关税税额=完税价格×关税税率=7560×12%=907、2元进口消费税额=(关税完税价格+关税税额)/(1—消费税率)×消费税率 =(7560+907、2)/(1—10%)×10%=8467、2/(1—10%)×10%=940、8元增值税额=(关税完税价格+关税税额+消费税税额)×增值税率=(7560+907、2+940、8)×17%=1599、36元7、一辆进口自日本的小轿车CIF上海的价格为20万元人民币,经海关审定,该进口轿车的完税价格为20万元人民币。
已知进口关税税率为34、2%,消费税率为8%,增值税率为17%。
计算该轿车应纳的关税税额、消费税税额及增值税税额。
解:进口关税额=进口完税价格×关税税率=200000×34、2%=68400元进口消费税额=(进口完税价格+进口关税额)/(1—消费税率)×消费税率 =(200000+68400)/(1—8%)× 8%=291739、13元× 8%=23339、13元增值税额=(进口完税价格+进口关税额+进口消费税额)×增值税率 =(200000+68400+23339、13)×17%=49595、65元8、某公司从香港进口电器零件500箱,申报价格为每箱380美元FOB上海,申报运费每箱200元人民币,保险费率为0、27％,外汇牌价为1美元＝6、37元人民币,计算应征的关税与增值税额就是多少？(关税税率就是10％,增值税率就是17％)解:完税价格＝(380×6、37＋200) *500 ÷(1-0、27％)＝1310300÷0、9973＝1313847、39(人民币元)关税额＝1313847、39×10％＝131384、74(人民币元)增值税额＝(完税价格＋关税税额)×增值税率＝(1313847、39+131384、74)×17％＝245689、46(人民币元)9、载有进出口企业A从国外购买的进口货物的某海轮B于2011年10月8日(周六)向上海海关申报进境,但 A企业于 2011年 11月 4日(周五)才向海关申报进口该批货物。