2010企业创新发展论坛
强化财务管理制度落实提高资金运作水平
财务部
在市场经济条件下，企业一切工作的出发点是增强企业核心竞争力,促进企业经济效益不断得到提高。

财务管理作为企业管理的一部分，发挥着举足轻重的作用。

资金是企业从事生产经营的血液，资金管理是财务管理的核心内容。

如何加强企业财务管理特别是资金管理就成为了企业管理的重中之重。

这就要求财务人员必须转变观念，适应时代的发展，从落实财务管理制度入手，提高企业资金运作水平。

一、转变思想观念，抓好财务管理制度的落实
公司在2008年建立了有效的、可行的财务管理制度，但在制度的落实上却未能收到预期的效果，这与制度执行者的思想观念未能及时转变有着很大的关系。

要改变这种现状，必须做到以下几点：
1、企业要形成财务管理是生产力的共识
财务管理的好坏直接影响企业的经济效益，企业上下特别是财务部门自身要纠正财务管理只是算账、报账的观点，要树立财务管理是利用价值形式，对企业的资金管理、经营决策、风险控制、盈利分析、偿债能力、内部监督等实施管理的活动，有其他任何管理无法替代作用的观念。

只有从思想上重视，才能在行动上形成前进的动力。

2、明确财务管理的目标
只有目标明确，做事才能有的放矢。

财务管理目标是财务管理体系运行的方向。

随着市场经济的不断发展，财务管理的目标在成本效益原则的指导下，应重点关注企业利益，同时要兼顾股东、员工、合作伙伴等与企业关系密切的利益主体，这样企业才能长久发展，否则，忽视其他相关利益主体，必然导致矛盾冲突，最终损害企业的价值，导致失败。

3、财务人员的业务素质是财务管理的基础
财务人员是财务管理中的重要因素，财务人员首先不能把管理工作看成是领导的事情，自己只是执行而已，其次，财务人员要不断完善自己的知识结构，不能只会记账、报账，要具有财务预测、决策、预算、控制、分析等方面以及筹资、投资和分配管理等方面的知识，要熟悉企业管理知识、掌握生产经营业务的流程，要培养捕捉风险、衡量风险的能力，培养利用会计信息有预见地采取各种防范措施的能力，只有财务人员的管理素质高了，财务管理水平的提高才可能成为现实。

总之，财务管理是企业管理中最重要的组成部分之一，财务管理中存在一定的问题是必然的，企业只要认清问题所在，依靠企业全员上下的共同努力，因地制宜，不断创新管理方式和手段，才能使已经建立起来的财务管理制度发挥应有的效用。

二、强化资金管理，提高资金运作水平
资金是企业进行生产经营活动的必要条件，是企业从事生产经营的血液，资金管理是财务管理的核心内容。

近几年公司资金一直处于紧张状态，形成的主要原因是企业在改革改制方面付出了较大的成本，以及目前的生产经营造血功能不足造成的，但也与目前企业的资金管理程度不高有很大的关系。

应该从以下几方面加强资金的管理，提高资金的使用效益。

1、树立现代企业的资金管理意识，探索新的资金管理机制
增强对资金运动规律的认识，并合理运用资金运动规律，合理配置资金，保证资金周转畅通无阻。

按资金支出的性质和用途，合理分配经营活动、投资活动、筹资活动所需资金，做到收支平衡；树立资金时间价值观念，注重对现金流量的分析，提高固定资产利用率，及时回收应收账款，加快资金周转速度；进行项目投资时必须考虑资金的时间价值，在确保项目质量的前提下，尽快投产、收回资金，加速资金周转，促进资金节约；合理利用对方信用政策中的期限政策，用好其他企业的资金；树立现金流量观念，根据企业不同情况编制现金流量计划及短期、长期现金流量预测；进行项目投资时，科学预测项目现金流入量，避免投资失误，预测偿还长、短期债务现金需要量。

2、优化资金筹措结构，科学预测资金需要量，拓宽筹资渠道，合理选择筹资方式
企业在筹资渠道上目前仍以外借资金和银行信贷为主，筹集资金中缺
乏对资金成本及筹资风险的认识，没能正确负债经营。

应该在做好企业经营活动分析、促进企业不断提高经济效益、加速自身造血功能的同时，根据企业的实际情况，选用合理的预测方法科学预测资金需要量，充分考虑各种筹资方式对企业资金成本和财务风险的影响，选择最佳筹资方式、组合，保持适当的自有资金与负债资金比例，同时要考虑资金时间价值及投放时间，降低筹资风险。

比如采用网上银行汇兑加快应收账款时间，利用商业承兑汇票贴现弥补资金周转紧缺，开据银行汇票等推迟应付账款、延长付款期限等，无论选择哪种筹资方式，都应讲诚信，提高企业信誉，依法保障出资者的合法权益，减少再筹资困难。

要做到一个合理的长、短期债务结构，分散偿还时间，缓解资金短缺压力。

3、优化资金使用结构，降低资金消耗。

研究改善资金运用结构，改变目前将过多的资金用于长期项目，致使流动资金补偿不足的局面。

首先应合理分配资金的占用结构，合理确定经营、投资、筹资活动资金之间的比例。

其次要合理确定流动资金内部各种资金形态的占用比例。

对于资金在新项目的使用，要分析项目在技术上是否先进，产生什么样的经济效果，有无竞争能力。

要根据市场动态，预测市场发展动向，及时调整生产经营结构。

同时制订科学的成本费用定额，定期进行成本费用分析，及时发现资金使用上的浪费情况。

创新和采用新技术，改进工艺，搞好劳动组织，加强生产管理，降低资金消耗。

4、建立健全资金控制、使用制度。

对资金循环过程要进行事前、事中、事后控制，将资金循环过程的资金状况和市场信息及时反馈至相关部门，以便及时采取措施。

对外，要根据市场动态制订并实施正确的营销策略，根据自身经营情况制定合适的销售政策和收回货款的信用政策。

注意调查客户信用状况，建立客户信用台账，对客户及时进行账龄分析，保证及时收回应收款项；对内，建立健全资金内部控制制度并严格执行，确保资金安全。

要对资金的流转过程实行动态的监控，及时进行分析，避免出现资金积压和使用浪费现象的发生。

依据企业实际情况，实行资金有偿使用，进一步加强收支统一管理、统一结算制度的落实。

总之，由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面,我们要转变观念,认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责,而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。

所以要层层落实,共同为企业资金的管理做出贡献。

2010-4-7。