国资委与地方委之间关系
• 1 、 国有资产评估管理工作的文件 、 必须评估 国有资产评估管理工作的文件、 的经济行为，核准、 的经济行为，核准、备案范围以及监管方式等 全国统一执行； 全国统一执行； • 2 、 国务院国有资产监督管理委员会对全国的 国有资产评估管理工作进行指导和监督； 国有资产评估管理工作进行指导和监督； • 3 、 各级国有资产监督管理机构对所出资企业 及其各级子企业资产评估项目进行管理和检查； 及其各级子企业资产评估项目进行管理和检查； • 4 、 国务院国资委负责对全国资产评估项目统 分析工作。 计、分析工作。
国务院国资委资产评估项目 核准、 核准、备案的范围
经国务院国资委批准进行主辅分离辅业改制项目 中，按限额专项委托中央企业办理相关资产评估 项目备案工作。其中， 项目备案工作。其中，属于国家授权投资机构的 中央企业负责办理资产总额账面值在5000万元 中央企业负责办理资产总额账面值在 万元 不含）人民币（下同） （不含）人民币（下同）以下资产评估项目的备 案，5000万元以上的资产评估项目继续由国务院 万元以上的资产评估项目继续由国务院 国资委办理备案； 国资委办理备案；其他中央企业负责办理资产总 额账面值在2000万元（不含）以下资产评估项目 万元（ 额账面值在 万元 不含） 的备案， 的备案，2000万元以上的资产评估项目继续由国 万元以上的资产评估项目继续由国 务院国资委办理备案
中央企业评估管理人员的职责
• • • • • 1、负责公司的日常评估管理工作 2、负责公司评估管理相关制度的制定和执行 3、对相关资产评估项目备案 4、对评估备案的相关资料进行整理输入 5、对每年度公司资产评估项目的情况进行统计分 析 • 6、接受国资委对资产评估管理工作的检查
国资委与地方委之间关系
涉及资产评估的经济行为
（一）整体或者部分改建为有限责 任公司或者股份有限公司； 任公司或者股份有限公司；
• 国有企事业单位整体改建为有限责任公司 或股份有限公司； 或股份有限公司； • 国有企事业单位部分改建为有限责任公司 或股份有限公司； 或股份有限公司； • 国有独资有限责任公司改建为多个股东的 有限责任公司或股份有限公司； 有限责任公司或股份有限公司； • 国有控股、参股的有限责任公司变更为股 国有控股、 份有限公司等。 份有限公司等。
国务院国资委资产评估项目 核准、 核准、备案的范围 经国务院国有资产监督管理机构批准经济 行为的事项涉及的资产评估项目， 行为的事项涉及的资产评估项目，其中包 括采用协议方式转让企业国有产权事项涉 及的资产评估项目和股份有限公司国有股 权设置事项涉及的资产评估项目,由国务院 权设置事项涉及的资产评估项目 由国务院 国有资产监督管理机构负责备案。 国有资产监督管理机构负责备案。
12号令思路 号令思路
• • • • 权力下放，扩大所出资企业备案权； 权力下放，扩大所出资企业备案权； 权责相当，谁批准经济行为谁备案； 权责相当，谁批准经济行为谁备案； 缩短备案链条，加快备案速度； 缩短备案链条，加快备案速度； 加强监管力度，促进备案质量。 加强监管力度，促进备案质量。
我国资产评估管理工作发展历史沿革 • • • • 立项、 国家国有资产管理局 立项、确认制 核准、 财政部 核准、备案制 核准、 国务院国资委 核准、备案制 核准、备案性质、范围产生重大变化） （核准、备案性质、范围产生重大变化）
《企业国有产权无偿划转管理暂行 办法》 办法》
国资委与地方委之间关系
• 第五条 各级国有资产监督管理机构及其所出资企 应当建立企业国有资产评估管理工作制度， 业，应当建立企业国有资产评估管理工作制度， 完善资产评估项目的档案管理， 完善资产评估项目的档案管理，做好项目统计分 析报告工作。 析报告工作。 • 省级国有资产监督管理机构和中央企业应当 于每年度终了30 30个工作日内将其资产评估项目情 于每年度终了30个工作日内将其资产评估项目情 况的统计分析资料上报国务院国有资产监督管理 机构。 机构。
企业国有资产评估管理暂行办法 号令） （12号令） 号令
12号令的基本宗旨 号令的基本宗旨 • 1、为规范企业国有资产评估行为； 为规范企业国有资产评估行为；
• 2、维护国有资产出资人合法权益； 维护国有资产出资人合法权益； • 3、促进企业国有产权有序流转； 促进企业国有产权有序流转； • 4、防止国有资产流失。 防止国有资产流失。
少数股东产权转让的特别处理
• 表决问题 • 审计问题 • 评估问题
（六）资产转让、置换 资产转让、
• 资指企业有偿转让本单位的存货、 定资产、无形资产和土地使用权等行为。 定资产、无形资产和土地使用权等行为。企业发 生资产转让时，需要对其拟转让的资产进行评估。 生资产转让时，需要对其拟转让的资产进行评估。 • 资产置换，是指企业以其所拥有的资产与另一单 资产置换， 位所拥有的资产进行等价交换的行为。 位所拥有的资产进行等价交换的行为。资产置换 的对象主要包括实物、知识产权、土地使用权等。 的对象主要包括实物、知识产权、土地使用权等。 企业进行资产置换时， 企业进行资产置换时，需要对置换双方拟置换的 资产同时进行评估。 资产同时进行评估。
国资委与评估行业协会关系
• 行业协会是资产评估准则的制定者 • 行业协会是资产评估机构和执业人员的管 理者 • 各级国资委是企业国有资产评估项目的管 理者 • 各级国资委及其企业是资产评估报告的使 用者
国资委与评估行业协会关系
• 行业协会检查评估机构可能涉及企业或国 资委 • 国资委检查企业资产评估项目必然涉及评 估机构 • 国资委与行业协会在执业准则制定中，既 国资委与行业协会在执业准则制定中， 有共同点，又有区别 有共同点，
（七）整体资产或者部分资产租赁给非 国有单位
（八）以非货币资产偿还债务
评估是在偿还前进行 评估是在偿还后进行
（九）资产涉讼
（十）收购非国有单位的资产
（十一）接受非国有单位以非货币资产 十一） 出资
（十二）接受非国有单位以非货币资产 十二） 抵债
（十三）法律、行政法规规定的其他需 十三）法律、 要进行资产评估的事项
管理体制、 管理体制、方式
• 与《企业国有资产监督管理条例》的职责 企业国有资产监督管理条例》 相适应，资产评估实行分级管理， 相适应，资产评估实行分级管理，即国务 院国资监管机构负责中央企业的资产评估 监管工作， 监管工作，地方国资监管机构负责地方企 业的资产评估监管工作。 业的资产评估监管工作。 • 实行核准和备案制
• 第四条 企业国有资产评估项目实行核准制和备案 制。地方国有资产监督管理机构及其所出资企业 的资产评估项目备案管理工作的职责分工， 的资产评估项目备案管理工作的职责分工，由地 方国有资产监督管理机构根据各地实际情况自行 规定。 规定。 • 第三十四条 省级国有资产监督管理机构可以根据 本办法，制定本地区相关工作规范， 本办法，制定本地区相关工作规范，并报国务院 国有资产监督管理机构备案。 国有资产监督管理机构备案。
可以不进行资产评估的经济行为： 可以不进行资产评估的经济行为：
• （ 一 ） 经各级人民政府或其国有资产监督管理机 构批准，对企业整体或者部分资产实施无偿划转； 构批准 ， 对企业整体或者部分资产实施无偿划转 ； • （ 二 ） 国有独资企业与其下属独资企业 （ 事业单 国有独资企业与其下属独资企业（ 之间或其下属独资企业（事业单位） 位 ） 之间或其下属独资企业 （ 事业单位 ） 之间的 合并、资产（产权）置换和无偿划转。 合并、资产（产权）置换和无偿划转。 • 一百万元以下资产转让 ； • 有限责任公司改制为股份有限公司，股权结构不 有限责任公司改制为股份有限公司， 发生变化。 发生变化。
与原核准、 与原核准、备案范围异同点
• 1、国务院批准经济为行涉及的资产评估项目必须 进行核准， 进行核准 ， 需进行核准的资产评估项目范围未变 化； • 2、国务院国资委备案的企业报送的评估报告不再 分企业级次，确保重要评估项目的备案工作质量； 分企业级次 ， 确保重要评估项目的备案工作质量 ； • 3、以经济行为的批准机构为标准，使经济行为的 以经济行为的批准机构为标准， 批准与备案主体相一致； 批准与备案主体相一致； • 4、扩大了中央企业集团公司的备案范围。 扩大了中央企业集团公司的备案范围。
12号令制定的必要性 号令制定的必要性 • 1、国有资产监督管理机构履行出资人职责 的需要； 的需要； • 2、国有企业改革步伐加快的需要； 国有企业改革步伐加快的需要； • 3、资产评估行业发展现状的需要； 资产评估行业发展现状的需要； • 4、考核评价企业经营水平的重要平台； 考核评价企业经营水平的重要平台； • 5、逐步取消资产评估备案的必经之路。 逐步取消资产评估备案的必经之路。
（二）以非货币资产对外投资
• 《公司法》第二十七条规定 股东可以用货 公司法》 币出资，也可以用实物、知识产权、 币出资，也可以用实物、知识产权、土地 使用权等可以用货币估价并可以依法转让 的非货币财产作价出资；但是，法律、 的非货币财产作价出资；但是，法律、行 政法规规定不得作为出资的财产除外（ 政法规规定不得作为出资的财产除外（党 商誉等） 产、商誉等）
（三）合并、分立、破产、解散 合并、分立、破产、
• 合并、分立的几种情况：吸收、新设等。 合并、分立的几种情况：吸收、新设等。 • 企业破产或解散时涉及处置资产的，需要对其纳 企业破产或解散时涉及处置资产的， 入清算范围内的资产进行评估，评估基准日的确 入清算范围内的资产进行评估， 定比较特殊。 定比较特殊。 • 企业因破产或解散进行资产评估时，由于其负债 企业因破产或解散进行资产评估时， 的特殊性，在进行资产评估时， 的特殊性，在进行资产评估时，评估机构只对企 业的资产进行评估，而不对其负债发表意见。 业的资产进行评估，而不对其负债发表意见。
（五）产权转让
• 产权转让，是指企业的出资人将其持有的全部或部分产权 产权转让， 有偿出让的行为。一般来说， 有偿出让的行为。一般来说，企业整体或部分产权转让主 要包括：国有企业单位整体或部分产权转让、置换； 要包括：国有企业单位整体或部分产权转让、置换；有限 责任公司、非上市股份有限公司、 责任公司、非上市股份有限公司、中外合资合作企业的国 有股东转让、置换其持有的全部或部分股权等情形。 有股东转让、置换其持有的全部或部分股权等情形。上市 公司国有股权的转让， 公司国有股权的转让，按照国务院和国务院国资委的有关 规定执行。 规定执行。 • 企业发生整体或部分产权转让时，需要对企业整体资产或 企业发生整体或部分产权转让时， 部分产权进行评估；企业发生整体或部分产权置换时， 部分产权进行评估；企业发生整体或部分产权置换时，须 对置换双方的整体资产或部分产权同时进行评估。 对置换双方的整体资产或部分产权同时进行评估。