财务基础知识及财经法规
2017年3月16日
课程提纲
▪ 一、财务基础知识 ▪ 二、财经法规 ▪ 三、会计职业道德
一、财务基础知识
参考资料
部分会计科目表
会计年度 会计期间 科目编码
2017 月份：20171.0010-12017.01 2017 月份：20171.0010-22017.01 2017 月份：20171.0010-2200117.01 2017 月份：20171.0010-220011070.011 2017 月份：20171.0010-220011070.031 2017 月份：20171.0010-220011070.051 2017 月份：20171.0010-2200217.01 2017 月份：20171.0010-32017.01 2017 月份：20171.0210-12017.01 2017 月份：20171.0210-1200117.01 2017 月份：20171.0210-1200217.01 2017 月份：20171.0211-12017.01 2017 月份：20171.0211-22017.01 2017 月份：20171.0211-2200117.01 2017 月份：20171.0211-220011070.011 2017 月份：20171.0211-220011070.01101 2017 月份：20171.0211-220011070.01102 2017 月份：20171.0211-220011070.01103 2017 月份：20171.0211-220011070.01104 2017 月份：20171.0211-220011070.01105 2017 月份：20171.0211-220011070.01106
科目名称 库存现金 银行存款 事业存款
西昌市农行三岔口支行（3726） 凉山州商业银行攀西支行 建设银行攀西支行（4768） 售房款存款 零余额账户用款额度 财政应返还额度 财政直接支付 财政授权支付 应收在院病人医疗款 应收医疗款 门诊病人 医疗保险机构 凉山州医保中心 西昌市医保中心 昭觉县医保中心 普格县医保中心 冕宁县医保中心 美姑县医保中心
人员应当实行回避制度。 ▪ 单位领导人的直系亲属不得担任本单位的
会计机构负责人、会计主管人员。 ▪ 会计机构负责人、会计主管人员的直系亲
属不得在本单位会计机构中担任出纳工作
内部会计控制主要方法：
▪ 不相容职务分离控制 ▪ 授权批准制度 ▪ 会计系统控制 ▪ 预算控制 ▪ 财产保全控制 ▪ 风险控制 ▪ 内部报告控制 ▪ 电子信息技术控制
财政总预算、行政单位、事业单位和税收会计档案保管期限表
序号
档案名称
保管期限
备注Biblioteka 财政总预 行政单位事 税收会
算
业单位
计
一 会计凭证
1 国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证 10年
10年
2 各收入机关编送的报表 3 行政单位和事业单位的各种会计凭证
4 财政总预算拨款凭证和其他会计凭证
10年 30年
30年
不相容职务
▪ ①授权进行某项经济业务和执行该项业务 的职务要分离 审批材料采购的人员&采购 员
▪ ②执行某些经济业务和审核这些经济业务 的职务要分离 收费员&稽核
10年
10年 10年 30年 永久 永久 永久
所属单位报送的保管2年 10年 所属税务机关报送的保管2年
10年 30年 永久 永久 永久
注：税务机关的税务经费会计档案保管期限，按行政单位会计档案保管期限规定办 理。
二、财经法规
会计人员回避制度
<<会计基础工作规范>>规定： ▪ 国家机关、国有企业、事业单位任用会计
▪ 2.对记载不准确或不完整的原始凭证 a.予以退回 b.要求经办人更正、补充
会计账薄
▪ 账证核对 各种账簿的记录与有关会计凭证进行核对 ▪ 账账核对 各种账簿之间的有关数字进行核对 ▪ 账实核对 各种财产物资的账面余额与实存数额相核对 对账至少每年一次
编制会计报表的基本要求
▪ 编报期：年报、中报（月、季、半年） ▪ 资料真实、编法合规 ▪ 合理的确认和计量 ▪ 按时结账——不得提前或推迟 ▪ 全面财产清查 ▪ 核对与检查 ▪ 格式与内容的要求：内容完整、数字真实、
包括：原始凭证、记账凭证和传票 汇总表
包括：拨款凭证和其他会计凭证
二 会计账簿 5 日记账 6 总账 7 税收日记账（总账） 8 明细分类、分户账或登记簿 9 行政单位和事业单位固定资产卡片
三 财务会计报告 10 政府综合财务报告
11 部门财务报告 12 财政总决算
13 部门决算 14 税收年报（决算） 15 国家金库年报（决算） 16 基本建设拨、贷款年报（决算） 17 行政单位和事业单位会计月、季度报表 18 税收会计报表 四 其他会计资料 19 银行存款余额调节表 20 银行对账单 21 会计档案移交清册 22 会计档案保管清册 23 会计档案销毁清册 24 会计档案鉴定意见书
计算准确、不漏报或任意取舍 ▪ 统一规定，不得自行设计 ▪ 报表的勾稽关系、比较报表
会计档案的管理
中华人民共和国财政部 国家档案局令第79号 《会计档案管理办法》已经财政部部务会议 、国家档案局局务会议修订通过，现将修订 后的《会计档案管理办法》公布，自2016年 1月1日起施行。
中华人民共和国财政部部长 楼继伟 国家档案局局长 李明华 2015年12月11日
30年 30年
永久
永久
10年 10年
10年 10年 30年 永久 永久 永久
30年 30年 30年
永久 永久
30年 30年 30年 30年
固定资产报废清理后保管5年
下级财政、本级部门和单位报送的 保管2年 所属单位报送的保管2年 下级财政、本级部门和单位报送的 保管2年 所属单位报送的保管2年 永久
原始凭证的填制和取得
▪ 填制符合会计法律制度的规定，做到内容 真实，项目完整，填制及时，书写清楚。
▪ 外来： 单位开具的：填制单位的公章 个人开具的：填制人的签名或印章
▪ 自制： 自用：单位领导或指定人员签名或印章 对外：本单位的公章
原始凭证的审核
▪ 1.对不真实、不合法的原始凭证 a.有权不予受理 b.向单位负责人报告，请求查明、追究