类别
项目
编制企业
固定资产及无形资产购置预算
各企业
资本预算
固定资产及无形资产交付预算 折旧及摊销预算
各企业 各企业
固定资产及无形资产变动预算
各企业
销售预算
各企业
生产预算
制造型企业
材料采购预算
制造、商贸型企业
存货进销存预算
制造、商贸型企业
人力资源预算
各企业
制造费用预算
制造型企业
经营预算
销售成本预算 税金预算
明确经营计划和预算编制方法，推行全面预算管理，提高企业的经营管理水平和盈
利水平。
2.适用范围
本办法适用于芜湖奇瑞科技有限公司及其关联企业。
3.职责
3.1 企业董事会的职责：决定企业的发展规划、年度经营计划、年度预算、年度财务决
算报告，企业管理层绩效评价等；
3.2 企业总经理的职责：组织制定发展规划、设定年度经营目标、审核年度预算和年度
预测、材料库存政策
直接人工计划
生产预算、工时标准、公司薪酬政策、国家劳 动法规
制造型企业
制造费用计划 生产预算、辅助生产车间费用
制造型企业
库存控制计划 生产计划、销售计划
制造型企业
采购计划
生产要素采购计 划
销售计划、生产计划
制造型企业
生产成本
直接材料计划、直接人工计划、制造费用计划 制造型企业
成本费用
经营计划目标书是计划和预算编制的依据，是企业根据战略目标，围绕关键战略因
素，根据计划期提出的管理、财务、营运等方面的经营目标。经营目标包括战略性目标、
阶段性目标和实施策略等不同层次，年度经营目标侧重于实施策略，尽可能要具体，既
要服从于战略目标，有一定的挑战性，又要符合实际情况，具有可操作性。
确定的年度经营目标要与绩效系统中的 KPI 指标考核衔接起来，选择其中关键目标
财务预算：在经营预算、资本预算和资金预算的基础上，对企业预算期间的资产负 债、利润和现金流情况做出预计，主要包括预计资产负债表、预计损益表和预计现金流 量表等。 4.2.4 编制原则
确定投资方向。符合集团战略发展方向的产业和核心企业，在基建投资、固定资产 零星购置、融资规模上都应给予支持；凡不符合集团公司重点发展的产业或行业，原则 上不追加投资，其投资安排以当年的折旧来源为限，维持简单再生产，资金以上缴为主。
纳入 KPI 体系，其余指标作为信息指标，在总结、评价各企业工作时需要予以披露并关
注。（KPI 指标也叫关键业绩指标，由各企业自行制定，指标覆盖各项职能和各个层级。）
年度目标是公司年度经营活动的纲领，只有纲领性的年度目标确定后，公司各分项
计划才能相应展开。
企业应设定年度经营目标，组织分解目标，落实到部门负责人及主要负责人，并由
经营预算：也叫业务预算，是围绕利润表项目做出的精确财务计划，包括产品利润 预算、投资收益预算、其他业务利润预算、管理费用预算、人力成本预算和财务费用预 算，其中产品利润预算包括销售预算、产成品存货预算、直接材料预算、直接人工预算、 制造费用预算、产品销售费用预算等。
资金预算：是在经营预算和资本预算的基础上编制的，主要反映企业预算期间现金 收入、现金支出情况，预计现金盈余或短缺金额，提请企业提前做出预算。主要包括： 经营活动中产生的现金流量、利息的支付和收取、股利的支付或收取、税款的支付、贷 款本金的偿还、资本性支出等。
预测数。各企业在规定的时间内报送预算后，奇瑞科技将组织与各企业总经理面谈，复 核有关数据，分析预算报告，力争预算编制的科学性。 4.2.5.1 资本预算
资本预算是一种决策机制，包括了围绕投资项目现金流预测的所有过程。指企业固 定资产的改建、扩建、更新等规划企业未来的发展方向、规模的决策。其主要特点是投 资项目的金额较大，投资支出的收益需较长时间才能实现；相对经营决策而言，风险较 大。所以，在投资决策分析中，为保证决策的正确性，需考虑货币时间价值及现金流量 等相关因素。投资预算是编制预计资产负债表和现金流量表的重要依据。
财务决算报告，处理计划执行过程中的问题，对企业各部门负责人的进行业绩评价等，
是企业预算工作的第一责任人；
3.3 企业财务负责人的职责：组织财务部门制定经营计划和预算编制程序、分解和下达
经营目标、组织经营计划和预算的编制和预测、编制经营计划和预算报告及其预测方案、
分析和反馈预算执行情况、实施绩效评估等；
在编制过程中，应分项目逐笔编制，按付款进度分月列示支出金额（其中预付工程 款、预付设备款应作为在建工程预算），最终将各项目以投资总表汇总列示。另外，对于 已完工或即将完工尚未办理交付使用手续的固定资产，应根据预定的交付时间和相应的 资产价值，编制固定资产年度交付计划。根据固定资产的构成状况，编制分部门的折旧 预算。 4.2.5.2 经营预算
芜湖奇瑞科技有限公司制度
级 别 ： FC-CX-
签发:
经营计划和预算编制说明
目录
一.目的 二.适用范围 三.职责 四.内容 五.其他
出自
财务控制部
编号
生效日期 2006 年 月 日 版 次
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1.目的
经营预算是编制全面预算的基础，经营预算主要包括围绕着利润表项目的各项辅助 性预算。各项辅助性预算包括销售预算、生产预算、直接材料采购预算、期末存货预算、 人力资源预算、制造费用预算、销售成本预算、销售费用预算、管理费用预算等。 （1）销售预算
3.4 企业部门负责人的职责：组织部门根据企业下达的指标进行分解，编制业务计划和
预算，组织各项计划的实施，分析和反馈目标完成情况。
3.5 奇瑞科技财务控制部的职责：传达奇瑞科技战略规划、年度经营目标，制定各企业
发展规划、经营计划及预算的编制程序，对各企业的目标完成情况进行检查和分析，督
促各企业实施预算控制。
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业的全部经济活动及其成果。全面预算的内容一般包括资本预算、经营预算、资金预算 和财务预算四大部分。
资本预算：是围绕企业未来期间投资行为做出的预算，包括对外投资、基建工程、 固定资产更新等资本性支出项目。本编制说明中的各企业只做设备投资预算、基建工程 预算、设备更新预算。
产品销售费用计 划
销售预算、市场推广计划
各企业
计划
管理部门费用计 划
各部门工作计划及业务预算
各企业
财务费用计划 财务计划
各企业
薪资计划
招聘和辞退计划、工资薪资政策、国家劳动法 各企业
人力成本 培训费用计划 培训计划、人力资源政策
各企业
计划 招聘费用计划 招聘计划
各企业
劳动生产率计划 人员计划、销售计划
时期内（一般不超过一年或一个经营周期）的预算，即短期预算，一般指全面预算，又
称总预算，是企业未来计划和目标等方面的总称，是指以本企业的经营目标为出发点，
通过对市场需求的研究和预测，以销售为主导，进而延伸到生产、成本和资金收支等方

面，最后编制预计财务报表的这样一种预算体系。全面预算主要是用来规划计划期间企
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相关负责人组织编制企业年度经营计划的分解计划和预算，明确时间进度和交付工作的 内容。 4.1.3 编制要求 4.1.3.1 经营计划内容
主要包括但不限于：年度目标、销售计划、生产计划、采购计划、成本费用计划、 人力成本计划、固定资产投资计划、财务计划、质量计划、新产品开发及技术储备计划 等。 4.1.3.2 编制原则
各企业
资金筹、投资计 划
经营预算、资本预算
各企业
质量计划 质量体系计划 质量体系通过认证时间、目标
制造型企业
质量指标
一次交检合格率、0 公里 PPM 值、售后索赔 制造型企业
新产品开 发及技术
新产品开发计划
产品趋势预测、5 客户产品计划
年滚动计划、公司战略规划、制造、研发型企业
储备 技术储备计划 技术趋势预测、5 年滚动计划、公司战略规划 制造、研发型企业
分项计划要求具有科学性、准确性、全面性、前瞻性； 分项计划的编制要根据各企业经营目标，结合自身特点，制定符合企业现状的专业 计划及编制说明； 分项计划文件包括两部分：计划方案及编制说明书，该说明书中须对计划编制的依 据及实施措施做出详细说明； 经营计划方案按照企业经营计划目标书的内容和顺序对分项计划进行汇编。 4.2 预算的组织和编制 4.2.1 概论 预算是数字化更为精细的经营计划，企业需要用预算管理这条线把各部门的管理工 作串联起来，从而提高企业整理管理的效果，为了以较少的经济资源取得尽可能大的经 济效益，提高企业的竞争能力，实现企业的战略目标，就必须编制预算，预算是实现经 营目标的重要手段。 4.2.2 预算组织 是指由各企业总经理、财务负责人、部门第一负责人组成的最高管理层组织企业预 算管理委员会，负责对年度预算的评审、调整事项的审核，各企业总经理为预算管理委 员会第一责任人。各企业总经理和奇瑞科技财务总监为预算接口人。
4.内容
4.1 经营计划的组织和编制
4.1.1 概论 经营计划在企业内部对各部门、企业和员工起着监督控制、内部管理和考核激励的
作用，是定量和定性指标的结合。经营计划是为了使企业适应环境的变化和企业经营方 针与目标的实现而制订的，它不是常规性的工作计划，而是一种总体性的规划，是在对
经营方针与目标这种宏观思想的把握基础上所做出的具体落实方案。 4.1.2 经营计划目标书
确定销售市场。以市场调查报告为基础，以满足奇瑞市场为前提；注重内部生产能 力的平衡、协调，努力开拓奇瑞外部市场；根据市场调查报告做出销售预测和价格预测； 结合拓展市场计划、产能爬坡、实际产品开发进度和投产时间，制定奇瑞市场、外部市 场分产品类型的市场和销售目标。