（1）环境的使用价值。环境的使用价值（UV）又称有用性价值，是指环境资源被生产者或消费者使用时，满足人们某种需要或偏好所表现出的价值，又分为直接使用价值、间接使用价值和选择价值。
[答疑编号502334050101]宿州同信会计师事务所
审计差异事项调整表
客户单位：年月日索引号：Z4
序号
调整说明
资产负债表
2、主要银行存款对帐单的取证情况：已获取（）未获取（）不适用（）；
3、银行明细帐与对帐单的核对情况：已完成（）未完成（）不适用（）；
4、银行存款未达帐项的调整情况：已完成（）未完成（）不适用（）；
5、大额银行存款的函证程序：已函证（）未函证（）不适用（）；
审计结论：
经审计无调整事项，余额可以确认（）。
三、本年度外汇报表及有关资料：
（29）本年度收汇、付汇核销单
（30）本年度外汇基本存款帐户卡
（31）外管部门发的外汇资本金帐户通知单
（32）外管部门发的外汇结算帐户通知单、外汇情况表
宿州同信会计师事务所
审计程序完成情况表（一）
客户名称：年月日索引号：Z22
序号
问卷内容
是
否
不适用
一
审计标准执行情况
1
本所规定影响篇章或说明
规划环境影响的跟踪评价应当包括下列内容：
（三）规划环境影响评价的公众参与
专项规划中的指导性规划环境影响篇章或说明
2.环境影响评价技术导则
3）规划实施的经济效益、社会效益与环境效益之间以及当前利益与长远利益之间的关系。
（四）建设项目环境影响评价资质管理
分类具体内容应编写的环境影响评价文件
融资与投资循环符合性测试
编制人员：日期：/ /；复核人员：日期：/ /
宿州同信会计师事务所
审计工作底稿目录（二）
客户名称：年月日索引号：Z19
编号
档案内容
具备（√）
不适用（X）
四、实质性测试工作底稿
A-D
1、资产类工作底稿
A1
货币资金
A2
短期投资
A3
应收票据
A4
应收股息
A5
应收利息
A6
应收帐款
A7
其他应收款
3
当年应计折旧是否计算正确
4
无形及其他资产应摊金额是否合理摊销
5
抽查的在制品数量是否核对相符
6
在产品（在制品）计价是否合理
7
主要产品成本计算正确性抽查核对是否一致
七
负债核对
1
短期借款余额是否与银行对账单核对清楚
2
长短期借款是否与借款合同及银行支付额核对清楚
3
其他长期负债是否向对方询证核对
4
距还款期不足一年的长期借款是否转入短期借款
序号
问卷内容
是
否
不适用
7
各类存货明细账与总账是否核对一致
8
未见询证回复的债权是否实施替代程序
五
长期投资审计
1
长期投资增减的法律性文件是否审阅
2
在建工程费用资本化是否合理
3
固定资产增减的根据是否审阅
4
无形资产增减的根据是否审阅
5
资产抵押情况是否完全揭示
六
成本核实情况
1
各类价格或成本差异调整是否合理
2
应处理的待摊、预提费用是否全部处理
X8
重要性标准初步估计表
X9
业务用工收费预算及实际情况表
X10
业务报告签发处理单
X11
审计报告书底稿
X12
审计标识
Y
三、符合性测试工作底稿
Y1
现金和银行存款符合性测试
Y2
购置与付款循环符合测试
Y3
仓储与存货循环符合测试
Y4
销售与收款循环符合性测试
Y4
生产循环符合性测试
Y5
工薪与从事循环符合性测试
Y6
E9
其他应付款
E10
预提费用
F1
长期借款
F2
应付债券
F3
长期应付款
编制人员：日期：/ /；复核人员：日期：/ /
宿州同信会计师事务所
审计工作底稿目录（三）
客户名称：年月日索引号：Z19
编号
档案内容
具备（√）
不适用（X）
G
3、所有者权益类工作底稿
G1
实收资本
G2
资本公积
G3
盈余公积
G4
未分配利润
H
4、损益类工作底稿
Z6
试算平衡表工作底稿
Z7
审计差异汇总表—调整（重分类）分录汇总表
Z8
客户管理当局声明书
Z9
未审计会计报表
Z10
审计工作小结
X
二、管理类工作底稿
X1
客户提供的法律文件、企业情况及会计资料目录
X2
审计程序完成情况表
X3
基本概况表
X4
审计业务约定书
X5
经营环境及状况调查表
X6
财务报表分析性测试资料
X7
内部控制的调查问卷
一、业务范围及目的
乙方接受甲方委托：对甲方截止年月日的资产负债表以及截止该年度的损益表、现金流量表进行审计；
乙方将根据《中国注册会计师独立审计准则》，对甲方的内部控制制度进行研究和评价，对会计记录进行必要的抽查，以及在当时情况下乙方认为必要的其他审计程序，并在此基础上对上述会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。
*J3
政府批文
*J4
公司成立合同、协议、章程
*J5
纳税鉴定文件
*J6
董事会会议纪要或摘录
*J7
内部控制的调查与评价
*J8
重要长期经济合同、协议
*J9
验资报告（复印件）
*J10
评估报告书（复印件）
*J11
主要资产的所有权证明
注：带*号者为永久性保管档案
编制人员：日期：/ /；复核人员：日期：/ /
索引号Z20
1
上年审计报告中所提问题是否合理解决
2
本年年初数能否确认
3
本年有关账项调整被审计单位是否完全同意
4
报告书中的保留意见是否与被审计单位讨论
5
报告书附注是否按本所规定的要求全面书写
说明
编制人员：日期：/ /；复核人员：日期：/ /
业务约定书
甲方：
乙方：
兹由甲方委托乙方进行下述业务范围的甲方年年度会计报表审计业务，经双方协商，达成以下约定：
A8
预付帐款
A9
存货
A10
待摊费用
A11
待处理流动资产净损失
B1
长期投资
C1
固定资产及累计折旧
C2
在建工程
C3
固定资产清理
C4
待处理固定资产净损失
D1
无形资产
D2
长期待摊费用
E-F
2、负债类工作底稿
E1
短期借款
E2
应付票据
E3
应付账款
E4
预收账款
E5
应付工资
E6
应付福利费
E7
应付股利（利润）
E8
未交税金
SUZHOUTONGXIN CERTIFIEDPUBLIC ACCOUNTANTS
宿州同信会计师事务所
审计工作底稿目录（一）
客户名称：年月日索引号：Z19
编号
档案内容
具备（√）
不适用（X）
Z
一、综合类工作底稿
Z1
审计报告书
Z2
当年重大会计政策变动记录
Z3
重大问题请示报告
Z4
合并报表工作底稿
Z5
合并抵销分录底稿
8．付款凭证账务处理正确。
抽样测试说明：
随机抽取1-12月发生的不同付款业务笔进行审计测试，测试合格率为%，不合格率为%。
抽样测试结论：
货币资金收款内部控制运行：正常（）基本正常（）不正常；记账凭证编制及账簿记录：正确（）基本正确（）不正确。
编制人员：日期：/ /复核人员：日期：/ /
宿州同信会计师事务所
3．银行收款凭证与银行对账单核对相符。
4．收款凭证与销售发票、收据核对相符。
5．收款凭证的对应科目与付款单位的户名一致。
6．收款凭证账务处理正确。
7．收款凭证与对应科目（如销售或应收账款）明细账的记录一致。
抽样测试说明：
随机抽取1-12月发生的不同收款业务笔进行审计测试，测试合格率为%，不合格率为%。
2
审计范围是否受到限制
3
内控基础是否已作调整和记录
4
会计政策是否已作调整和记录
5
财务指标的重大变化是否已作了解
6
上期审计报告是否已作检视
7
审计计划是否经过讨论和制订
二
会计原则遵守情况
1
经济活动是否完全符合我国法律法规的规定
2
会计方法与上年是否保持一致
3
收入与成本费用是否配比
4
记账是否符合权责发生制原则
编制人员：日期：/ /；复核人员：日期：/ /
宿州同信会计师事务所
审计程序完成情况表（三）
客户名称：年月日索引号：Z22
序号
问卷内容
是
否
不适用
3
应税所得额是否已经全部调整
4
减免税的批准文件是否已获取和审阅
5
各税种计算清缴数额是否已计算清楚
十
报表合并
1
集团内各企业会计政策是否一致
2
集团内各企业会计期间是否一致
5
其他重要大额负债是否审阅入账基础