票据结算管理实施细则1 目的加强资金高效、快捷、规范管理，确保资金安全，实现资金的信息化、现代化、集约化管理；加强公司内部控制管理，规避公司财务风险。

2 适用范围本办法适用于公司生产运营期间印鉴、票据管理工作及银行结算管理。

3 引用标准及相关关联子系统《企业会计制度》财政部制定《会计基础工作规范》1996年6月17日财政部发布《公司财务治理系统》××××有限责任公司制定《中华人民共和国票据法》1996年1月1日起施行《票据管理实施办法》中国人民银行1997年10月1日施行4 专用术语定义网上银行：是指通过因特网或公共计算机通讯网络提供金融服务的银行机构和虚拟网站。

它实现了银行与客户之间安全、方便、友好、实时的连接，可向客户提供开户、销户、查询、对账、行内转账、跨行转账、信贷、网上证券、投资理财以及其他贸易或非贸易的全方位银行业务服务。

银行汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

5 执行程序5.1 网上银行付款5.1.1 业务范围：包括社会保险、往来款、货款、工程款、押金、其他各种费用等，工资、奖金采用银行代发业务。

5.1.2 公司各项付款业务一律实行组合授权，设第一及第二授权人，财务部资金主管为第一授权人，财务产权部经理为第二授权人。

第一、二授权人的授权限额均为5000万元。

超过5000万元的付款业务进行第二次授权。

5.1.3 持有客户证书的人员每隔3个月更换一次密码。

密码的设置应避免简单和大众化,以防密码被破译。

5.1.4 网上银行付款时，应注意以下几点：5.1.4.1收款单位基本信息，包括单位全称、单位开户银行、单位银行帐号、单位地址。

5.1.4.2付款金额（大小写）、付款用途。

5.1.4.3选择付款方式，即选择普通或加急。

5.1.5 出纳员负责将网上银行付款单的内容录入到网上银行系统，经复核确认无误后，在网上提交给资金主管，并同时将原始凭证递送资金主管。

5.1.6 资金主管审核出纳员录入的网上银行付款信息，确认付款内容无误后，根据授权权限批复电子付款指令，进行第一授权，授权后将原始凭证递送到财务经理处，进行第二授权。

5.1.7 出纳员要及时查询每天每一笔网上银行付款的状态，如被银行拒绝，打电话与银行联系，查明原因，按授权重新付款。

5.1.8 出纳员要及时到银行取回网上银行付款回单，并作为原始单据与网银付款单粘到一起。

5.2 银行汇票5.2.1 银行汇票由出纳人员专管，必须放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。

5.2.2 银行汇票适用于：异地支付货款、劳务或其他费用。

5.2.3 需用银行汇票结算时，应由经办人办理借款手续或直接提供发票及其有关单据，按规定由有关人员签字后，审核填写记账凭证并注明结算方式——银行汇票，交由出纳员，出纳员填写“业务委托书”后前往银行填开汇票。

5.2.4 为减少在途资金，应限制银行汇票的使用。

5.3 银行承兑汇票5.3.1 银行承兑汇票每张票面金额最高为1000万元（含）。

银行承兑汇票按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费，不足10元的按10元计。

5.3.2 承兑期限最长不超过6个月。

承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。

5.3.3 银行承兑汇票的出票人具备的条件5.3.3.1在承兑银行开立存款帐户的法人以及其他组织；5.3.3.2与承兑银行具有真实的委托付款关系；5.3.3.3能提供具有法律效力的购销合同及其增值税发票；5.3.3.4有足够的支付能力，良好的结算记录和结算信誉;5.3.3.5与银行信贷关系良好，无贷款逾期记录；5.3.3.6能提供相应的担保，或按要求存入一定比例的保证金。

5.3.4 签发银行承兑汇票必须记载下列事项：5.3.4.1表明“银行承兑汇票”的字样；5.3.4.2无条件支付的委托；5.3.4.3确定的金额；5.3.4.4付款人名称；5.3.4.5收款人名称；5.3.4.6出票日期；5.3.4.7出票人签章。

欠缺记载上述规定事项之一的，银行承兑汇票无效。

银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款帐户的存款人签发。

5.3.5 承兑银行承兑汇票的出票人或持票人向银行提示承兑时，银行的信贷部门负责按有关规定和审批程序，对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审查，必要时可由出票人提供担保。

符合规定和承兑条件的，与出票人签订承兑协议。

付款人承兑商业汇票，不得附有条件。

承兑附有条件的，视为拒绝承兑。

5.3.6 背书5.3.6.1背书不得附有条件。

背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。

将汇票的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给二人以上的背书背书无效。

5.3.6.2汇票被拒绝付款或超过提示付款期限的，不得再背书转让，背书转让的，背书人应当承担票据责任。

5.3.6.3背书应当记载在票据的背面或者粘单上，而不得记载在票据的正面。

背书栏不敷背书的，可以使用统一格式的粘单，粘附于票据凭证上规定的粘接处。

粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单粘贴处签章。

如果背书记载在票据的正面，背书无效。

因为背书记载在票据正面，将无法确定背书人的签章性质，因而也不能确认该签章的效力。

5.3.7 贴现5.3.7.1贴现是指银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是银行向持票人融通资金的一种方式。

本公司采用贴现方式结算部分煤款。

5.3.7.2贴现的利率：在人民银行现行的再贴现利率的基础上进行上浮，贴现的利率是市场价格，由双方协商确定，但最高不能超过现行的贷款利率。

5.3.7.3贴现的计算方法汇票面值-汇票面值*贴现率*（贴现日-汇票到期日）/3605.3.7.4贴现期限贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止，期限最长不超过6个月。

实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算。

5.3.7.5办理程序（a）提供票据原件由银行代为查询，确定真实性；（b）填写贴现申请书、贴现凭证；（c）提供与交易相关的合同、交易发票；（d）商业承兑汇票贴现前由银行对出票企业进行授信审查；（e）银行审核票据及资料；（f）银行计收利息，发放贴现款；（g）按协议约定日，企业归还票据款，银行向企业归还票据并退还未使用资金利息。

5.4 支票5.4.1 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

支票包括现金支票和转账支票。

现金支票主要适用于我公司向银行支取现金，一般不得向外单位签发。

转账支票适用于同城的款项结算。

5.4.2 支票由出纳人员专管，存放在保险柜中，出纳人员负责所管资金的安全、完整。

为了保证资金安全，实行支票与财务专用章分管制度，财务专用章由主管会计保管和使用。

5.4.3 必须依据经审核无误、并经复核盖章的记账凭证签发。

签发时，应当详细填写签发日期、收款单位(或收款人)、款项的用途和金额，收款单位名称应与发票的公章或借款单注明的收款单位一致，不准签发没有真实业务或无日期、无用途、无限额的支票。

5.4.4 经办人领取支票时，应在支票使用登记簿及所用支票的票根上签字。

支票存根和从银行取得的各种付款凭证，一律和原始发票一起作为会计原始凭证，附在记账凭证后面。

5.4.5 逾期未用的支票应及时收回注销，对作废的银行票据，要盖“作废”章，妥善保管，统一填写销号清单交银行注销。

5.4.6 出纳人员不得签发空白有效支票。

5.4.7 支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。

支票应当自出票日起10日内递交银行，超过期限的，银行将不予支付。

5.4.8 对收到的各种银行票据，建立票据收取登记簿；定期对库存票据进行盘点，填写票据盘点表。

5.5 印鉴的保管与使用5.5.1 财务专用章或收费专用章应指定专人保管，负责保管印章的人员不得兼管发票、收据等票据。

5.5.2 加强财务专用章与法人印章的管理，严格按财务管理细则规定将财务印章和法人印章分设专人保管。

5.5.3 使用财务专用章时，应设立登记簿，部门经理审核后方可使用。

6 职责细则负责人由财务产权部经理担任，负责提出本细则的修订意见和建议，并保证办法的有效性。

细则执行人由财务产权部出纳担任，负责本细则的执行，收集本办法的反馈意见，并定期提出修改意见。

7 检查与评价细则执行负责人每年对标准执行情况进行检查。

8 反馈出纳员应严格按着本细则管理印鉴及票据，对日常执行过程存在的问题及时向财务部经理反馈,进行必要的整改。

对结算管理细则中出现的问题，及时反馈财务产权部经理。

附录附录1 标准细则检查评价表附录1：票据结算管理细则检查评价表部门名称：年月日审核人：评价人：检查人：。