信用卡
信用卡垫款 信用卡存款 信用卡垫款逾期（子科目：逾期贷款、呆滞 贷款、呆账贷款) 信用卡应收利息 信用卡利息收入 信用卡手续费收入 表外： 重控相关 表外应收利息
表外业务
银行承兑汇票 委托贷款 贷款承诺 信用证 保函 ……

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金额:指定总额/指定本金
是否结清:提前部分还款/提前结清
还款计划变更方式（等额还款)：变期不变额/变额不变期
手续费：属于违约行为，可能收取手续费
还款顺序
应计 非应计
小本小息 大本大息
期次->金额->时间 金额->期次->时间
还款金额顺序
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贷款品种 生命周期和流程 计结息 贷后变更和还款 贴现及表外业务 产品工厂
内部关系图
贷款形态
四级分类
正常、逾期、呆滞、呆账（一逾两呆)
五级分类
正常、关注、次级、可疑、损失
应计/非应计:非应计贷款是指贷款本金或利息逾期90 天没有收回的贷款(本金、当期应计利息、表内欠息、 之后欠息都转表外。之后的欠息都不再计入当期损益
生命周期
贷前
• 客户财务分析、客户评级、额度测算 • 审查审批、合同开立，放款 • 贷后变更、风险预警、押品管理
贷款培训
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贷款品种 生命周期和流程 计结息 贷后变更和还款 贴现及表外业务 产品工厂
贷款定义及贷款品种(资金来源)
商业银行作为贷款人，以还本付息为条件，提供货币资金给借款人的一种 借贷行为（范围：贷款、贴现 、透支等） 资产负债表(发放贷款和垫款/吸收存款 应收利息/应付利息) 利润表(利息收入/利息支出) 费用：提前还款罚金、贷款承诺、委托贷款
贷中
贷后
提前还款、利率变更、期限变更、还款账号变更、还款方式 变更
全 流 程
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贷款品种 生命周期和流程 计结息 贷后变更和还款 贴现及表外业务 产品工厂
计息
利率启用方式
固定利率
整个生命周期不变. 随基准利率即时生效.
从下个计息周期第一天开始生效.
立即生效
下一结息日生效
按周期变动
银承
银行承兑汇票是出票人签发的、由银行 作为承兑人的商业汇票。一个承兑合同 可能关联不止一个承兑汇票 银行承兑汇票在签发时，银行一般会要 求出票人提供相应比例的保证金，保证 金分为定期保证金和活期保证金，但因 为保证金在票据到期前不允许支取，票 据到期后自动从保证金划款，所以一般 都会开立定期保证金，且到期日同所保 证的票据到期日
联合贷款
代理贷款
代理贷款
表外核算（放款为例） 借：存款（出资人) 贷：存款（借款人) 收：委托贷款
表内核算： 借：存款（出资人） 贷：委托基金账户 借：委托贷款 贷：存款（借款人）
承诺贷款
循环贷款
衍生贷款(垫款)
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贷款品种 生命周期和流程 计结息 贷后变更和还款 贴现及表外业务 产品工厂
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核算
贷款
发放: 借：贷款 贷：存款 计提： 借：应收利息 贷：利息收入 结息： 借：应收未收利息 贷：应收利息 回收利息 借：存款 贷：应收未收利息 回收本金 借：存款 贷：贷款
存款
开立: 借：库存现金 贷：存款 计提： 借：利息支出 贷：应付利息 结息： 借：应付利息 贷：存款 销户： 借：存款 贷：库存现金
以直贴申请人付息为例： 贴现时： 借：贴现 – 票据金额 贷：存款 贷：递延收益-贴现利息
摊销 借： 票据贴现递延收益 贷： 票据贴现利息收入
频率： 每日摊销 期末摊销（如果到期 日为当期，可直接入 收益) 计算方式： 1.差额法 2.应摊销递延收支=递 延收支/贴现天数*本 期实际天数
转出贴现时，摊销递延 利息支出，类似逻辑
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贷款品种 生命周期和流程 计结息 贷后变更和还款 贴现及表外业务 产品工厂
还款方式
利随本清 等额本金
预扣息
等额本息
等额累进
还款 方式
分期付息一次还本 保留金额（气球贷)
等比累进
灵活还款
提前还款
时效:实时提前还款/预约提前还款（一般是下次结息日) 可利 看率 成变 按动 剩、 余提 本前 金还 新款 发、 放还 一款 笔方 贷式 款变 处更 理等 ，
承诺 贷款
衍生贷款
联合贷 款
贷款业务 品种
循环贷款
代理贷款
自营贷款
贷款品种
自营贷款
银行使用自营资金发放的贷款，即银行 传统的公司贷款，个人贷款； 多家银行联合提供资金来源的贷款 ， 包括银行间的银团贷款、同一银行不同 分行之间的联合贷款等；
贷款本金非银行自有资金，银行只作代 理，该项贷款一般包括：联合贷款（牵 头行），委托贷款，公积金贷款等；
贷款品种 生命周期和流程 计结息 贷后变更和还款 贴现及表外业务 产品工厂
产品工厂
规范业务处理
贷款产品的参数配置定义了贷款整个生命周期的 处理规则，贷款帐户继承产品所定义参数，从而 可自动规范各类贷款帐户的处理按产品定义规范 处理，并可控制柜员干预范围，减少出错机会；
贷款产品定义了该产品下的所有处理规则的缺省 值，贷款开户时自动继承产品，只要产品定义合 理，柜员就只需要少量调整部分参数或不调整， 使柜员开户处理操作简单; 贷款产品整合了大量的业务规则参数，每个参数 都包含多种业务处理分支，产品管理人员可通过 定义不同的参数组合快速配置出适应市场新需求 的贷款产品，快速开展贷款新业务； 贷款帐户按产品管理，贷款产品的定义规则由业 务人员控制，可不受会计科目的限制，可从多个 角度灵活增加贷款产品，开展新业务，管理人员 可从贷款产品的角度进行业务分析，分析新业务 的收支情况；
按周期生效(住房按揭每年1月1日).
例如：2015年1月20日发放按揭贷款，每月10号还款， 如2015年5月18日人行基准利率变动，则真正生效日为 下个结息周期第一天（6月10日） 避免分段
频率与日期
首次生效日期 (一般发放时指定) 频率（周期）
下次 生效日
结计利 息提率 变 动
生效日(几号)
例如：2015年1月25日放款，每月1号结息，首次结息日 为2015年2月1日，则结息日列表： 2015/2/1 2015/3/1 首次结息日需指定 2015/4/1
银承流程
银承备款
核算： 表外核算 垫款： 应解汇款
贴现
贴现是指远期 汇票经承兑后 ，汇票持有人 在汇票尚未到 期前在贴现市 场上转让，受 让人扣除贴现 息后将票款付 给出让人的行 为或银行购买 未到期票据的 业务
银行实际上是 与付款人有一 种间接贷款关 系(我国一般都 带追索权)
摊销/计提(权责发生制)