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六）委托收款
1、概念： 是收款人委托银行向付款人收取款项的
结算方式。 2、特点 ：
①委托收款结算款项划回的方式分为 邮寄和电报划回两种方式。 ②委托收款适用于同城异地结算。 ③付款单位收到银行交给的委托收款凭证及 债务证明，应在3天内确定是否付款。
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2、特点 ：
①支票分为现金支票、转账支票和普通支票； ②支票的提示付款期为自出票日起10日内； ③转账支票在票据交换区域内可以背书转让； ④不准签发空头支票； ⑤支票适用于同城异地结算。
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五）汇兑
1、概念：
汇款人委托银行将其款项支付给收款人 的结算方式。
2、特点 ：
①汇兑分为信汇、电汇两种 ②汇兑只适用于异地结算。
2、特点：
银行汇票具有使用灵活、票随人到、兑现性强等 特点，适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。 单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。
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一、衡量会计信息质量的一般原则
1、客观性原则 2、相关性(有用性)原则 3、可比性原则 4、一贯性(一致性)原则 5、及时性原则 6、明晰性原则
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一、银行存款的管理
（二）、银行结算纪律
1）不准签发没有资金保证的票据或远期支票， 套取银行信用； 2）不准签发、取得和转让没有真实交易和债 权债务的票据，套取银行和他人资金； 3）不准无理拒绝付款，任意占用他人资金； 4）不准违反规定开立和使用账户。
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一、银行支付结算方式
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（三）商业汇票
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（三）商业汇票
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三）商业汇票
1、概念：
是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额 给收款人或者持票人的票据。
2、特点 ：
①商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过 6个月 ②商业汇票可以背书转让。 ③商业汇票按承兑人不同分为商业承况汇票和银行承兑 汇票两种。 ④商业承兑汇票是由银行以外的付款承兑； 银行承兑汇票由银行承兑，由在承兑银行开立存款账户
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第二章 货币资金
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是指企业存放在银行或 其他金融机构的货币资
第三节 银行存款 金。包括人民币存款和 外币存款。
一、银行存款的管理 二、银行支付结算方式 三、银行收支业务的核算 四、银行存款的清查
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一、银行存款的管理
（一）银行存款账户的开设 银行存款账户分为四类：
基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 专用存款账户
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思考:
• 1、银行汇票与银行本票有何区别？
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八）信用卡
• 概念
是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向 特约购物、消费和向银行存取现金，且有消费信 用的特制载体卡体
特点：
①按使用对象分为单位卡和个人卡； ②按信誉等级分为金卡和普通卡。
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八）信用卡
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小结:
• 这节课我们主要学习了哪些知识呢?
银 同城结算 行
银行本票 发票
支 付
银行汇票
结 算
商业汇票
方 式
汇兑
委托收款
异地结算
信用卡
托收承付
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（一）银行汇票
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1、概念：
银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行，由 出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额 无条件支付给收款人或者持票人的票据。
银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行 汇票也可以用于取现金。银行汇票的付款期限为自 出票日起1个月内。银行汇票可以背书转让。
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（二）银行本票
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二）银行本票
1、概念：
银行签发的，承诺自己在见票时无条件付确定的金额给 收款人或持票人的票据。
2、特点 ：
①银行本票分定额本票和不定额本票， ②定额本票面值分别为1 000元、5 000元、10 000元 和50000元。 ③在票面上划去转账字样的为现金本票，现金本票只 能用于支取现金。 ④银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过2个月， 在付款期内银行本 票见票即付。 ⑤银行本票可以背书转让 。
① 银行存款账户的四种类别。 ②银行结算的四条纪律。 ③银行支付结算分同城异地共八种方式。
用几分钟时间归纳记忆本节课所学的内容。
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小结:
• 这节课我们主要学习了哪些知识呢?
① 银行存款账户的四种类别。 ②银行结算的四条纪律。 ③银行支付结算分同城异地共八种方式。
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的存款人签发。
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（四）支票
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（四）支票
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四）支票
1、概念：
是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行 在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 支票分为现金支票、转账支票和普通支票。
③托收承付结算每笔的金额起点为10000元，新华书店系统每笔金额 起点为1000元。
④销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算
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七）托收承付
2、特点 ：
⑤采用托收承付结算方式时，购销双方必须签订 购销合同，并在合同上写明采用托收承付结算 方式
⑥采用托收承付结算方式时，付款人承付货款分 为验单付款（期限3天）与验货付款（期限10天） 两种，这在双方签订合同时约定。
⑦购货企业提出拒绝付款时，必须填写“拒绝付 款理由书”，注明拒绝付款理由，涉及合同的应引 证合同上的有关条款。
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七）托收承付
收款单位 （销方）
②
办③⑧
理 托 收
银 行 受
通 知 收
手理款
续
收款单位 开户银行
①发货
④寄送票据 ⑦划款
付款单位 （购方）
⑤ 通
⑥
知
同
承
意
付
承 付
付款单位 开户银行
七）托收承付
1、概念：
是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款 人向银行承认付款的结算方式。
2、特点 ： ①使用承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销
合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有 制工业企业。 ②办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产 生的劳务供应的款项。