附件1、新旧准则会计科目对照表
新旧准则会计科目对照表
现行准则会计科目
科目编号 一级科目 二级科目 三级科目 科目编号 （一）资产类科目 1001 1002 1009 1101 现金 银行存款 其他货币资金 短期投资 1001 1002 1012 1101 110101 1102 短期投资跌价准备 110102 1503 150301 150302 150303 150304 1111 111101 111102 1121 1122 1131 1133 应收股利 应收利息 应收账款 其他应收款 应收票据 银行承兑汇票 商业承兑汇票 1121 112101 112102 1131 1132 1122 1221 1531 1141 114103 114104 坏账准备 应收账款 其他应收款 1231 123101 123102 123103 123104 123105 123106 123107 1151 1161 1164 预付账款 应收补贴款 应收出口退税 1123 1221 1221 预付账款 其他应收款 其他应收款 应收股利 应收利息 应收账款 其他应收款 长期应收款 坏账准备 应收账款 其他应收款 应收票据 应收股利 应收利息 预付账款 长期应收款 预付账款 其他应收款 其他应收款 作为相应总账科目报表列示项目的 抵减项 应收票据 银行承兑汇票 商业承兑汇票 应收股利 应收利息 应收账款 其他应收款 长期应收款 应收票据 可供出售金融资产 成本 利息调整 应计利息 公允价值变动 可供出售金融资产 库存现金 银行存款 其他货币资金 交易性金融资产 成本 公允价值变动 交易性金融资产 货币资金 一级科目
新《企业会计准则》会计科目
二级科目 三级科目
新《企业会计准则》报表列示
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现行准则会计科目
科目编号 2311 231101 231102 231103 231104 2321 2331 2341 长期应付款 专项应付款 递延税款 一级科目 应付债券 面值 溢价 折价 利息 2701 2711 2901 长期应付款 专项应付款 递延所得税负债 （三）权益类科目 3101 3111 311101 311102 311103 311104 311105 311106 311107 实收资本（股本） 资本公积 资本（股本）溢价 接受非现金资产捐赠准备 接受现金捐赠 股权投资准备 拨款转入 外币资本折算差额 其他资本公积 4001 4002 400201 400202 40020201 40020202 40020203 40020204 40020205 40020206 40020207 3121 312101 312102 312103 3131 3141 314101 314102 314103 314109 314110 314111 314115 本年利润 利润分配 其他转入 提取法定盈余公积 提取法定公益金 提取任意盈余公积 应付普通股股利 转作股本的普通股股利 未分配利润 （四）成本类科目 4101 410101 制造费用 生产成本 5101 510101 制造费用 生产成本 存货 盈余公积 法定盈余公积 任意盈余公积 法定公益金 4103 4104 410401 410402 410403 410404 410405 410406 本年利润 利润分配 提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 应付现金股利 转作股本的股利 盈余公积补亏 未分配利润 未分配利润 未分配利润 4101 410101 410102 盈余公积 法定盈余公积 任意盈余公积 盈余公积 实收资本（股本） 资本公积 资本（股本）溢价 其他资本公积 其他资本公积 其他资本公积 其他资本公积 其他资本公积 其他资本公积 其他资本公积 其他资本公积 权益法核算的长期股权投资 可供出售金融资产公允价值变动 有效现金流量套期利得或损失 股份支付 投资性房地产转换差额 金融资产转换差额 原制度转入 资本公积 实收资本（股本） 长期应付款 专项应付款 递延所得税负债 二级科目 三级科目 科目编号 2502 250201 250202 250203 应付债券 面值 利息调整 应计利息 应付债券 一级科目
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二级科目 三级科目
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现行准则会计科目
科目编号 2171 217101 217102 217103 217104 217105 217106 217107 217108 217109 217110 217111 217112 2176 其他应交款 一级科目 应交税金 应交增值税 未交增值税 应交营业税 应交消费税 应交资源税 应交企业所得税 应交土地增值税 应交城市维护建设税 应交房产税 应交土地使用税 应交车船使用税 应交个人所得税 教育费附加 代扣代缴社会保险 2181 218101 218102 218103 218104 218105 218106 其他应付款 住房公积金 基本养老保险 基本医疗保险 失业保险 工会经费 职工教育经费 二级科目 三级科目 科目编号 2221 222101 222102 222103 222104 222105 222106 222107 222108 222109 222110 222111 222112 222113 2241 2211 221104 221103 221103 221103 221105 221106 2241 递延收益 2191 219102 219103 预提费用 预提借款利息 预提保险费 预提水电费 2211 2301 230101 230102 预计负债 长期借款 本金 利息 2231 2241 2202 2801 2501 250101 250102 250103 应付利息 其他应付款 应付账款 预计负债 长期借款 本金 利息调整 应计利息 长期借款 应付利息 其他应付款 应付账款 预计负债 1532 其他应付款 未确认融资收益 其他应付款 应付职工薪酬 住房公积金 社会保险 社会保险 社会保险 工会经费 职工教育经费 其他应付款 长期应收款的抵减项 基本养老保险 基本医疗保险 失业保险 应付职工薪酬 应交税费 应交增值税 未交增值税 应交营业税 应交消费税 应交资源税 应交企业所得税 应交土地增值税 应交城市维护建设税 应交房产税 应交土地使用税 应交车船使用税 应交个人所得税 教育费附加 代扣代缴社会保险 其他应付款 应交税费 一级科目
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二级科目 三级科目
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现行准则会计科目
科目编号 1801 一级科目 无形资产 二级科目 三级科目 科目编号 1701 1702 1805 无形资产减值准备 1703 1521 152102 1523 1711 1815 1901 190101 190102 2341 1911 递延税款 待处理财产损溢 未确认融资费用 长期待摊费用 开办费 租入固定资产改良支出 1811 1901 递延所得税资产 待处理财产损溢 （二）负债类科目 2101 短期借款 2001 2101 2111 211101 211102 2121 应付账款 应付票据 应付商业承兑汇票 应付银行承兑汇票 2201 220101 220102 2202 2701 2131 2151 2153 预收账款 应付工资 应付福利费 2203 2211 221101 221102 221103 221104 221105 221106 221107 221108 应付利息 2161 应付股利 2231 2232 应付利息 应付股利 应付账款 长期应付款 预收账款 应付职工薪酬 职工工资 职工福利费 社会保险 住房公积金 工会经费 职工教育经费 非货币性福利 辞退福利 应付利息 应付股利 应付职工薪酬 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付商业承兑汇票 应付银行承兑汇票 应付账款 长期应付款 预收账款 应付票据 短期借款 交易性金融负债 递延所得税资产 期末无余额 2702 1801 180101 投资性房地产减值准备 商誉 未确认融资费用 长期待摊费用 租入固定资产改良支出 长期待摊费用 商誉 长期应付款的抵减项 无形资产 累计摊销 无形资产减值准备 投资性房地产 土地使用权 投资性房地产 无形资产 一级科目
新《企业会计准则》会计科目
二级科目 三级科目
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现行准则会计科目
科目编号 140203 14020301 14020302 一级科目 二级科目 其他债权投资 本金 应计利息 三级科目 科目编号 1501 150101 150102 150103 1502 1421 142101 14210101 14210102 142102 14210201 14210202 14210203 1431 143101 143102 143103 委托贷款 本金 利息 委托贷款减值准备 长期债权投资 债券投资 可转换公司债券 其他债权投资 1501 150101 150102 150103 1502 1451 股权分置流通权 1511 1503 1501 1502 1505 固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 1601 1602 1603 1521 152101 152102 1522 1523 1701 170108 1703 1701 1601 1603 1605 固定资产清理 工程物资 在建工程 在建工程减值准备 1606 1605 1604 1701 无形资产减值准备 固定资产清理 工程物资 在建工程 无形资产 固定资产清理 工程物资 在建工程 无形资产 投资性房地产累计折旧（摊销） 投资性房地产减值准备 无形资产 土地使用权 无形资产 持有至到期投资减值准备 长期股权投资 可供出售金融资产 固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 投资性房地产 房屋建筑 土地使用权 投资性房地产 固定资产 长期股权投资 可供出售金融资产 持有至到期投资 投资成本 利息调整 应计利息 持有至到期投资 长期投资减值准备 长期股权投资 股票投资 其他股权投资 1502 持有至到期投资减值准备 作为相应总账科目报表列示项目的 抵减项 1512 持有至到期投资减值准备 长期股权投资减值准备 作为相应总账科目报表列示项目的 抵减项 一级科目 持有至到期投资 投资成本 利息调整 应计利息 持有至到期投资