企业基本财务制度第一章总则第一条为适应社会主义市场经济的要求，规范公司财务行为，完善财务管理体系，维护国家、企业和股东的利益，提高企业经营管理水平，增加企业经济效益，按照神华集团三统一、两中心的财务管理的规定，财务工作要做到由核算型向管理型转变。

根据《中华人民共和国会计法》、《新企业会计准则》等财经法规，结合公司生产经营特点和管理要求，特制定本制度。

第二条本制度是处理公司财务事项的规范和准则，适用于公司各部门及所属子公司、分公司。

第二章财务管理体制及职权第三条公司财务管理原则：公司及所属子公司、分公司实行统一法规、集中管理、统一核算、有效控制的财务管理原则。

第四条公司财务管理基本任务和方法：围绕公司发展战略和经营目标，做好各项财务收支的预算、控制、核算、分析等工作，依法合理筹集和使用资金，有效利用公司各项资产，开源节流、不断降低成本费用，努力提高经济效益。

第五条公司实行集中统一核算的财务管理体制一、公司财务部是公司财务管理及会计核算中心，下设三个科一个核算中心，即：预算管理科、资产管理科、资金管理科、会计核算中心。

二、会计核算中心下设4个核算站:露天矿核算站、物资供应公司核算站、顺通公司核算站、工会核算站，其中露天矿核算站职能是负责露天矿、煤炭筛分厂会计凭证编制、票据传递及往来账核对工作；物资供应公司核算站的职能是负责物资供应公司的会计凭证编制、传递及往来账核对工作；顺通公司、工会核算站实行独立核算。

三、公司所有财务人员统一由财务部管理，核算站的财务人员由财务部派驻。

四、被派驻到公司所属核算单位工作的财务人员，业务、行政（除党、团关系外）、工资、奖金、业绩工资、岗位津贴、人事档案均纳入公司财务部统一管理，每月由所在二级单位为其报工，年度考核实行由财务部、所在二级单位双重考核。

第六条公司财务部行使如下职权一、负责公司财务预算的编制、执行、检查和分析，对公司各项资金实行集中管理、统一调度。

二、认真执行《新企业会计准则》、《神华集团财务制度》及其他法规文件，不断改进和完善公司的财务核算、财务管理，规范公司的财务行为。

三、制定适合公司及所属子公司、分公司特点的会计核算办法，准确反映其财务状况及经营成果。

四、负责编制、合并公司的财务报表，定期向神华集团、股东会、董事会、公司领导及政府有关部门、相关机构提供财务报告；依法正确计算、缴纳各种税金；如实反映公司的财务状况及经营成果；开展经济活动分析，积极参与公司的经营决策。

五、对公司的经济活动实行财务监督，正确处理各种财务关系，维护公司及投资者的合法权益。

六、对公司的投资、筹资等重大财务事项进行正确决策、统一管理。

七、牵头或配合有关部门做好原始记录、信息传递、财产清查等各项财务管理的基础工作。

第三章财务管理基础工作第七条原始记录工作。

公司生产经营活动中的各项经济业务要按照公司统一规定的各种原始记录的格式。

内容和要求进行填制、传递、汇集、反馈和使用，确保各项原始记录的真实、完整、准确、清晰、及时。

第八条计量验收工作。

公司各部门要严格执行物资的购进、领用、运输、转移及存煤销售等各个环节计量验收制度，确保计量验收工作的准确无误。

第九条财务清查盘点制度。

公司清查盘点工作由财务部总负责，其他各相关部门配合。

第十条物资管理工作。

物资管理是对企业生产经营活动中的各种物资进行计划、采购、入库、出库、保管、清查、核算等管理工作的总称，是财务管理的重要基础工作。

公司物资管理由物资供应公司负责，在业务上受财务部指导。

第四章资金的筹集与管理第十一条公司资金筹集遵循原则一、适度负债原则。

公司的资产负债率原则上控制在30%-60%之间。

二、计划性原则。

资金筹集必须按照公司年度货币资金收支计划进行，避免资金的闲置浪费。

三、效益性原则。

筹集资金必须研究筹资成本和投资项目的利润率，力争以最低的投入获得最大的投资报酬。

四、合规性原则。

公司资金筹集和使用，应在集团和董事会批准的年度预算内执行。

未纳入年度预算的临时项目须报集团和董事会批准后执行。

在资金筹集的过程中，必须遵守国家和金融机构的有关筹资政策和制度，认真执行各项筹集、使用、归还资金的程序，严格履行资金筹集合同和协议的各项条款。

第十二条公司按照国家法律、法规和公司章程的规定，经神华集团公司和神宝公司股东会审议批准后可筹集资本金。

投资者未按投资合同、协议章程的约定履行出资义务的，公司或其他投资者可依法追究违约责任。

第十三条公司筹集的资金为国家资本金、法人资本金、个人资本金。

第十四条企业在筹集资本金活动中，投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额，计入资本公积。

第十五条公司的负债分为流动负债和长期负债。

流动负债是指在一年或超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付股利、应交税费、其他应付款、预提费用、递延收益、其他流动负债。

长期负债是指偿还期在一年或超过一年的一个营业周期以上的债务，包括长期借款、长期应付款等。

短期借款由财务部根据生产经营资金的需要合理筹集和归还；长期借款由财务部根据公司的固定资产投资计划和基本建设技改计划向集团财务公司、银行及其他金融机构筹集和拆借。

第十六条借款费用只有可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应当予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

第十七条借款费用同时满足下列条件，才开始资本化一、资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付现金，转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；二、借款费用已经发生；三、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

第五章流动资产第十八条流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产。

包括现金、各种存款，应收及预付款项、存货、待摊费用等。

第十九条必须严格执行货币资金管理办法，各部门收取的现金必须当日送存银行、不得坐支现金；银行存款要按月与银行核对，每月编制银行存款余额调节表，及时处理未达账项。

第二十条公司的应收及预付款项包括应收账款、预付账款和其他应收款等。

对发生的应收账款及时登记、对账和清理，使货款尽快转化为货币资金，要加强对应收账款的账龄分析，将应收账款控制在法律诉讼有效期之内。

对预付账款要严格控制，尽量做到货到付款或用后付款，无特殊情况不准发生预付账款。

对其他应收款要及时清收，对个人借款要严格控制，及时清理，在老借款未清偿之前，不得发生新借款。

对应收票据要建立辅助台账进行管理，办理应收票据转让，要随时做好备查记录，收到应收票据时要按照银行汇票或商业汇票的时间、金额等内容逐笔登记，妥善保管。

应收票据贴现时，贴现金额与票面金额的差额计入财务费用。

待摊费用要严格按照受益对象和受益期限进行摊销。

第二十一条年度终了，依据应收款余额，按账龄及神华集团确定的比例提取坏账准备金，依据《资产减值准则》进行账务处理。

第二十二条存货包括各种原材料、低值易耗品、库存煤炭等。

物资供应公司、露天矿、水电公司可设库存材料，医院、宾馆可设库存物资。

第二十三条公司对各类材料实行计划成本核算，领用后按规定结转其应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本。

第二十四条要加强对存货的管理，如实反映物资的收发、结存情况，切实做到账账相符，账实相符。

要定期或不定期地对存货进行清查，清查结果必须经神华集团批准后，据以调整存货的账目，对盘盈、盘亏和毁损的存货要查清原因，明确经济责任。

第二十五条各部门领用的低值易耗品以及不属于固定资产管理范围内的劳动资料要建立台账进行登记管理。

第六章固定资产第二十六条固定资产是指同时具有下列特征的有形资产。

为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过1个会计年度。

第二十七条固定资产同时满足下列条件的方可予以确认：一、与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

二、该固定资产的成本能够可靠的计量。

未列入固定资产管理范围的劳动资料，列为低值易耗品管理。

第二十八条公司固定资产按以下两种方法进行分类一、按固定资产性质分为通用设备、专用设备、运输设备、电子设备、其他设备、房屋、构筑物及建筑物等。

二、按固定资产使用情况及经济用途分为生产经营固定资产、非生产经营固定资产、出租固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、土地等。

第二十九条公司的固定资产应当按照成本进行初始计量一、外购固定资产的成本包括购买价款、相关税费，使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。

二、自行建造的固定资产按建造该资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为入账价值。

三、固定资产的更新改造等支出，满足以上固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本，如有替换的部分，应扣除其账面价值。

四、投资者投入固定资产的成本应当按照投资合同或协议约定的价值确定。

五、非货币性资产交换、债务重组固定资产的成本应当按照《企业会计准则12号——债务重组》确定。

六、盘盈的固定资产按同类或类似的固定资产的市场价格减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。

七、已投入使用，但尚未办理竣工决算手续的固定资产，财务部应会同有关部门组织验收。

按暂估价及时入账，待实际价值确定后进行调整。

第三十条公司固定资产折旧采用“平均年限法”按综合折旧率计提；“工作量法”按产量计提折旧；个别折旧法，使用安全费用形成资产一次计提折旧。

如需变动，由财务部提出方案，报集团公司批准后施行。

第三十一条平均年限法计提折旧的有关计算公式如下年折旧率=（1-净残值率）/使用年限*100%月折旧率=年折旧率/12月折旧额=固定资产原值*月折旧率第三十二条固定资产预计净残值率按固定资产原值的3%确定。

第三十三条公司按照国家规定，在固定资产使用期限内足额计提折旧费用。

对所有固定资产计提折旧。

但是，已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。

应计提折旧额是指当计提固定资产的原价扣除其预计净残值后的余额。

已计提减值准备的固定资产还应当扣除已计提的固定资产减值准备累计金额。

第三十四条固定资产折旧按月计提，月份内开始使用的资产当月不计提折旧，从下月起计提，月份内减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧，提前报废的固定资产其净损失计入营业外支出，不予补提折旧。

第三十五条公司建立固定资产管理责任制，对固定资产实行分级归口管理，各职能部门承担职责范围的固定资产管理。

第三十六条公司发生的固定资产修理支出一律列入成本费用。

第三十七条财务部负责公司固定资产的清查盘点工作，归口管理部门和使用部门要积极配合，原则上每季度核对一次账目，每年年终决算前对全部固定资产采用“实地盘点法”清查盘点一次，确保固定资产账实相符，账账相符。