客户直接交钱（现金或票据）到公司财务 室的，由费用会计开具收据，出纳签名确 认，并撕下财务联，登记日记账交汇总之 后于次日销售会计入账
1、其他零星收取现金主要包括废品销售收 款、员工借款回收、冲抵货款的、往来单 位的资金往来、员工押金等收款项目； 2、具体流程：由费用会计开具收据，出纳 签名确认并撕下财务联，登记日记账汇总 之后于次日交相关会计入账




凭领料单（符合领料手续），由仓管员发放相关物料，仓管员录入金 蝶系统，打印领料单（或出库单），经领料人员签名确认。 领料部门应该细分到班组、台机（台机清单有生产部提供）。 月末由成本会计按领料部门打印领料清单，汇总领料金额，交相关部 门签名确认。 部分材料由于无法准确计量的，采用定额领料方式，由成本会计按照 当日的生产数量和材料的消耗定额，编制定额领料表，交仓管人员录 入系统，打印领料单，月末根据实际盘点数来调整差异。 低值易耗品的领用流程： 每月月初，由生产部按照生产计划数下达各班组台机的领用，低值 易耗品、五金材料的全额数，仓管员在全额范围内发放，对超标的班 组，台机要有生产部经理批准才能继续发放 备注：目前公司缺少手工领料单
内容： 1、入库流程； 2、出库流程； 3、堆场重检 ； 4、销售退桩流程 ； 5、产成品的盘点流程


成品库人员凭锅炉房出釜单验收入库，认 证审核产品的规格、型号、长度，按品质 部判定的质量级别，经成品库检验人员认 可后分别入库

成品库凭营销部开具的发货通知单安排装 车（或船），装车（或船）完成后，成品 库根据发货通知单和实际装车（船）情况， 通知开单员从金蝶系统打印销售出库单， 司机（或船长）签名确认数量和品质，财 务人员据此确认销售收入

经品质部门判定为废次品的并判定责任部 门，成品库根据堆场重检结果及时办理正 品出库手续和废次品入库手续，打印其他 出库单和其他入库单，并由品质部相关人 员签名确认


A：销售退桩至公司，根据营销部的退桩通知单 直接办理红字销售出库单，根据退桩重检报告 （报告需注明责任部门或责任人）办理相关手续。 B：工地转桩，凭营销部工地转桩通知办理红字销 售出库单和蓝字销售出库单。 C：工地烂桩，根据销售结算书和双方确认的数 量和责任，客户不承担的所有烂桩的数量办理红 字的销售出库单，作其他出库处理，按承担责任 的部门进行相应的处理。

财务负责人组织月末最后一天进行产成品 的盘点，通知相关部门做好盘点前的材料 整理工作。编制盘点报表、盘盈盘亏报表， 并进行相应的会计处理
银行结算方式 呆滞款项问题集中 规范合同签定、执行 增值税发票常识 业务员提成发放、及个税代缴 相关营销费用单量核算

支票结算 银行本票结算 银行汇票结算 汇兑结算 托收承付结算 ຫໍສະໝຸດ 委托收款结算 商业汇票结算
各分公司代其他公司支付费用的，要求代 付公司将相关的费用单据寄到相应的分公 司，各分公司在收到费用单后一周内支付 相应的款项，逾期支付的代支付的分公司 财务部向集团财务中心汇报，由财务中心 转为公司之间的资金往来，自逾期日起按 资金往来的核算要求进行处理。
内容： 1、原材料入库流程 ； 2、领料流程 ； 3、退货管理 ； 4、结存流程
收款流程 支付流程 集团内部往来流程 存货收发流程 产成品收发流程
正常情况收取货款 1、正常情况收取货款的，由业务员开具收据，每 周将开具的收据交出纳签名确认，并撕下财务联， 登记、核实日记账汇总之后于次日交销售会计， 销售会计应将收款收据会同其他的收款单据粘贴， 作为同一收款的附件。（2010年财字59号通知） 2、业务员每人只得持有一本收据，且须在财务 办理领用手续，财务一次只加盖五份收据（财务 专用章），每星期六到财务对收据开具情况进行 核销

由财务部门安排的资金，如：相关税费、 银行利息、工资、水电费、社保、住房公 积金等由相关会计人员填单，经财务经理 审核，总经理或授权人批准后，交出纳人 员支付。由银行代扣代缴的，收到银行回 单后，由出纳填单，补齐支付手续。银行 手续费不要求补齐支付手续，但要求审核 单据的真实性。

支付往来单位款项由相关人员提出申请， 部门负责人确认，经往来会计审核支付项 目的合理性、准确性，经财务经理审核， 由申请人员递交总经理或授权人审批，交 出纳人员支付。


支付内容：支付货款、支付工程款、员工 借款、费用报销、相关税费（含水电费）、 支付往来单位的往来款等
由采购部申请，经采购部负责人确认，由 材料会计根据合同审核支付进度、支付金 额，交财务经理审批，由采购员向总经理 或授权人申请，经总经理或授权人批准后， 交出纳及时支付，收取收据或者发票。总 经理或授权人交代不付，视同未经总经理 或授权人批准 备注：山西三和需要副总加签后最终交总 经理审批。



支票结算是由付款单位签发支票，通知银行从其 存款中支付款项的一种结算方式。它适用于同城 间的商品交易、劳务供应和其他款项的结算。支 票分为现金支票和转账支票，现金支票只能提现 不能转账，转账支票只可转账不能提现。支票的 结算起点为100元，付款有效期限为10天。支票一 律记名（除定额支票外），在经过批准的地区可 以背书转让。对企业签发的空头支票或印鉴不符 的支票，银行除退票以外，还要给予相应的经济 处罚。 注意：支票目前支付形式有到送和托收，销售人 员尽量选择到送方式，由出票公司背书，去出票 人银行办理转帐，以节约资金的到帐时间。

因材料质量问题产生退货的，由品质部门 确认，由仓管员通知采购部门，采购部门 通知供应商及时办理退货手续。仓管员在 退货时开具红字入库单。退货的单价由采 购部门确认。

财务负责人组织月末最后一天进行材料盘 点，通知相关部门做好盘点前的材料整理 工作。要求能够进行准确计量的材料的账、 物、卡一致。盘点流程：将在生产现场 （含蒸养池、蒸压釜等）的在制品还原成 材料，由于在蒸养池、蒸压釜内的在制品 无法准确盘点，以生产部门提供的报表为 准。编制盘点报表、盘盈盘亏报表，并进 行相应的会计处理。

因辞职或公司辞退的员工工资的发放，每 周固定一天办理离职人员的工资发放，具 体时间由各分公司自行决定，所有工资争 取统一在银行支付。
备注：由于山西目前外来人员教多，非在 本地流动，暂无法按以上固定时间发放工 资




1、需要申请备用金的部门，由该部门向总经理或 授权人提出申请，经总经理或授权人批准后，确 定备用金金额，交财务部留存。 2、费用报销由费用报销人员填写公司的费用报销 表单，经部门负责人审核，交费用会计审核费用 报销的标准、金额的准确性、费用单据的真实性、 合法性、各项目准确性，经财务经理审核，报销 人员交总经理或授权人审批，交出纳人员及时支 付。 备注：生产、采购、人力资源须经副总经理加签 后交由总经理审批
主要内容： 1、资金的往来 ； 2、存货的往来 ； 3、固定资产的往来 ； 4、内部费用的往来




各分公司之间不得自行进行资金借贷，各分公司如因还贷或 生产经营资金的困难，需要临时借款的，应由分公司财务部 书面说明借款用途，预计归还日期，经所在分公司总经理签 名后向集团财务中心提出借款。 财务中心根据各分公司财务状况，以及分公司借款金额的大 小，在集团内部各公司之间进行资金调拨，各分公司在保证 所在公司资金正常运转的情况下，要积极配合集团财务中心 的资金调动。借款单经借款单位财务经理，总经理，集团公 司财务中心总监，分管财务的董事签名后方可为有效。 为简化各分公司之间的年终效益的决算，各分公司内部调动 的资金统一按月利率1%计算，不足一个月的按天数计算， （每月按30天计算。）计息期以实际借出日到实际还款日的 日期为准。各分公司在正常的会计核算过程中无需计算或计 提此部分利息，在年终各分公司效益考核时统一汇总计算。



各分公司为确保正常的生产销售，在集团内部进行存货的 调动，应当向集团公司采购中心或销售中心提出申请，各 分公司之间相互确定价格，及各项费用的承担，分公司之 间不能确定的，由相应的管理中心给出价格和费用承担方 案。并报财务中心备案。 财务核算的要求：发出存货的分公司应开具正规的增值税 专用发票。收到存货的一方要按照正常的采购存货手续处 理，货款要求在货到后一周之内支付，逾期支付的转为公 司之间的资金往来，自逾期日起按资金往来的核算要求进 行处理。 如调动存货产生的纠纷，由双方公司进行沟通解决。



汇兑结算是汇款人委托银行将款项汇给外地收款 人的结算方式。 汇兑分为信汇和电汇两种，通常适用于异地间资 金调拨、企业之间清理结算尾款和先款后货的交 易事项。汇兑结算安全、方便，又无金额起点， 所以应用较为广泛。对于销货单位，如对购货单 位的信用状况了解不够，应采用先款后货的方式 销售。如先货后款，可能出现货款不能收回的情 况，增加企业的结算风险，所以应慎重选择。 注意：公司提倡付款方采用电汇的方式支付（或 者使用网银办理）



1、各公司的生产设备因生产需要在征得设备中心同意后， 可以进行相互调动，报财务中心备案，由于设备销售发票 的开具比较困难，集团公司决定对内部调动的生产设备双 方财务部在正常的财务核算中不进行处理，但在年终进行 效益核算的时候，同意调出方将折旧进行调减，而调入方 进行折旧调增。 2、各公司的车辆进行调动，经双方公司总经理同意后， 报财务中心备案，应当办理过户手续，调出公司应减少此 项固定资产，而调入方必须增加此项固定资产，按会计法 规进行账务处理。 3、内部固定资产调动形成的应收应付款不纳入各分公司 年终效益考核。


由项目部申请，经项目部负责人确认，由固定资 产会计根据合同的规定审核工程进度、支付金额， 交财务经理审批，由工程人员向总经理或授权人 申请，经总经理或授权人批准后，交出纳及时支 付，收取收据或者发票总经理或授权人交代不付， 视同未经总经理或授权人批准。所有的工程项目 必须在最后一笔进度款支付前，收齐该工程发票 ； 备注：目前山西三和不存在项目部这个部门，统 一由设备部主任负责