集团公司财务审批制度
第一章总则
第一条为加强集团公司（以下简称“公司”）内部财务管理，规范财务审批行为，明确财务审批程序、权限与责任，制定本制度。

第二条本制度适用于公司本级各项资金使用的审批。

第二章资金支出分类
第三条成本费用类支出
（一）经营性支出：指为生产经营而发生的各种成本性支出。

（二）行政性支出：指购买办公用品、车辆使用、通讯、差旅、业务招待、会议、培训、劳保用品、水电、物业等日常管理性支出。

（三）工资性支出：指员工工资、奖金、津贴、补贴、加班费、福利费、社保、住房公积金等费用支出。

（四）财务费用支出：指各类借款利息、融资手续费等费用支出。

（五）税费支出：指公司上交的各项税费、附加费等支出。

第四条资本性支出
（一）融资支出：指归还借款、债券、票据等融资本金还款支出。

（二）资产购置：指固定资产及无形资产的购置支出。

（三）基建支出：指在建工程建设相关费用支出。

（四）投资支出：指非经营性投资支出。

第五条资金往来支出
（一）对子公司借款支出。

（二）公司银行账户间资金划转。

第三章资金支出审批权限
第六条经营性支出、融资支出由总经理审批。

第七条行政性支出、工资性支出由分管行政工作领导审批。

第八条税费支出、财务费用支出由分管财务工作领导审批。

第九条固定资产购置支出单笔在XX万元以下的由分管行政工
作领导审批，XX万元以上XX万元以下的由总经理审批，超出XXX万元的需经总经理办公会议通过后由总经理审批。

第十条基建支出须由工程建设部在月末对次月需要支付的工程款项编制支付计划，并报分管工程建设领导审核。

基建工程款实际支付及工程保证金退款，由总经理审批。

第十一条重大投资支出、利润分配支出由董事长审批。

第十二条资金往来支出中对外借款由总经理审批；银行存款账户间资金划转由分管财务工作领导审批。

第十三条上述未列举的其他支出由总经理或董事长审批。

第四章资金支出审批流程
第十四条经营性支出审批流程：经办人填写领款单，经部门负责人审核，财务部稽核后，交分管领导审批，如须总经理审批的支出，经分管领导审核后交总经理审批。

第十五条行政性支出、工资性支出审批流程：经办人填写领款单，经部门负责人审核，交财务部稽核后，由分管领导审批。

第十六条财务费用、税费、融资支出、资金划拨审批流程：经办人填写领款单，经财务部稽核后，交分管领导审批。

第十七条固定资产购置审批流程：经办人填写领款单，经部门负责人审核，财务部稽核后，交分管领导审批，如须总经理审批的支出，经分管领导审核后交总经理审批。

第十八条基建支出审批流程：经办人根据工程合同及工程监理签证后的计量单或退款依据填制工程款结算审批单，经部门负责人核定，财务部稽核，分管领导审核后，交总经理审批。

第十九条对子公司借款支出审批流程：由借款单位填写借款申请单，经发展投资部审核，财务部稽核，分管领导审核后，交总经理审批。

第二十条资金审批要求：
（一）经办人必须取得相应的合法、真实的原始票据，票据必须由经办人签字。

（二）经办人应根据费用性质认真填写对应单据，注明报销时间、附件张数，金额大小写须一致（不得涂改），摘要简洁明了。

（三）资产购置支出审批时需附资产购置合同、协议，以及资产验收单等资料。

（四）基建支出审批时需附工程合同、验收文件、批复文件、工程进度表及其他相关单据等资料。

（五）对外投资支出审批时需附投资协议，项目可行性分析，以及相关审批手续。

（六）发生上述未列举的其他有签订合同的资金支出应附齐合同、协议、决议、批复等相关资料。

第五章资金支出审批职责
第二十一条经办人及其所在部门负责人对审批事项的真实性、合理性负责，是审批的直接责任人。

第二十二条财务部应对该审批事项相关的票据和原始凭证的
准确性、规范性，以及费用支出是否符合制度规定、是否超出预算等进行稽核，对违反规定的有权拒绝支付。

第二十三条各分管领导应对所审批事项进行审核，必要时可就审批事项向经办人进行询问，经办人有责任向审批人解释经办事项的缘由、经过、结果。

第六章资金支付内部审核
第二十四条对于支出金额超过XX万元的资金支付，除资金支出审批流程外，还应履行资金内部审核，以保证公司资金得到合理调配，提高资金使用效率。

第二十五条资金支付内部审核流程：出纳人员根据审核无误的支付申请，填写资金支付内部审批单，列明资金支出分类、资金用途、支付金额等，经财务部负责人确认后，报分管财务工作领导审批。

审批人提出审批意见，明确资金支付日期及资金拨付账户，并签字确认。

出纳人员据此支付款项。

第七章附则
第二十六条本制度由公司财务部负责解释。

第二十七条本制度自发布之日起实施。

资金支付内部审批单
日期：年月日
单位：万元。