《会计基础》计算分析题1、编制下述业务的相关会计分录：（1）企业购入材料一批，增值税专用发票上注明价款3664000元，增值税进项税额622880元，款项未付款，材料已验收入库；本企业采用实际成本法核算原材料；（2）7月3日，用银行存款偿还到期短期借款662000元。
（3）生产车间领用材料139000元用于生产W产品。
（4）用银行存款支付当月利息费用1800元。
（5）分配本月职工薪酬，专设销售机构人员薪酬为71900元。
要求：根据上述资料进行下列计算分析答案：（1）借：原材料 3664000应交税费-应交增值税（进项税额）622880贷：应付账款 4286880（2）借：短期借款 662000贷：银行存款 662000（3）借：生产成本 139000贷：原材料 139000（4）借：财务费用 1800贷：银行存款 1800（5）借：销售费用 71900贷：应付职工薪酬 719002、某企业根据“工资结算汇总表”列示，当月应付工资总额为680000元，扣除企业已为职工代垫的医药费2000元和受房管部门委托代扣的职工房租26000元，实发工资总额为652000元。
上述工资总额中，根据“工资费用分配表”列示产品生产人员工资为560000元，车间管理人员工资为50000元，企业行政管理人员工资为60000元。
要求：（1）编制向银行提取现金的会计分录。
借：库存现金 652000贷：银行存款 652000（2）编制将有关工资费用结转至生产成本的会计分录。
借：生产成本 560000贷：应付职工薪酬 560000（3）编制发放工资的会计分录。
借：应付职工薪酬 652000贷：库存现金 652000（4）编制将有关工资费用结转至制造费用的会计分录。
借：制造费用 50000贷：应付职工薪酬 50000（5）编制代扣款项的会计分录。
借：应付职工薪酬 28000贷：其他应收款 2000其他应付款 260003、甲股份有限公司为制造企业，增值税一般纳税人，201X年发生下列交易与事项：（1）8月1日，接受乙公司投入的银行存款1903000元，甲股份有限公司本次增效的注册资本额为1803000元。
（2）8月2日，从丙公司购入Q材料13700件，单价11元，增值税专用发票列式Q材料货款金额为150700元，增值税25619元，款项未付，材料尚未验收入库，公司原材料核算采用实际成本法。
（3）7月3日，以库存现金支付Q材料半年装卸费500元。
（4）7月25日Q材料运达并验收入库。
（5）7月29日，用转账支票偿还业务（2）所欠丙公司款项。
要求：根据上述资料进行下列计算分析。
（1）编制业务（1）所述交易事项的会计分录。
借：银行存款 1903000贷：实收资本 1803000资本公积 100000（2）编制业务（2）所述交易事项的会计分录。
借：在途物资 150700应交税费-应交增值税（进项税额）25619贷：应付账款 176319（3）编制业务（3）所述交易事项的会计分录。
借：在途物资 500贷：库存现金 500（4）编制业务（4）所述交易事项的会计分录。
借：原材料 151200贷：在途物资 151200（5）编制业务（5）所述交易事项的会计分录。
借：应付账款 176319贷：银行存款 1763194、甲公司所得税税率25%，该公司2012年1月至11月损益类账户累计发生额要求：计算甲公司2012年度利润表下列报表项目金额：（1）营业收入（）元；营业收入=主营业务收入（5000000+318000）+其他业务收入（45000+9500）=5372500（2）营业成本（）元；营业成本=主营业务成本（2800000+252500）+其他业务成本（32500+7500）=3092500（3）营业利润（）元；营业利润=主营收入（5372500）-营业成本（3092500）-销售费用（10000+2600）-营业税金及附加（29000+1000）-财务费用（30000+3000）-管理费用（50000+4400）+投资收益（20000）=2170000（4）利润总额（）元；利润总额=营业利润（2170000）+营业外收入（3000）-营业外支出（11000+2000）=2160000（5）净利润（）元。
所得税费用=利润总额*企业所得税税率=2160000*25%=540000；净利润=利润总额（2160000）-所得税费用（540000）=16200005、丁公司为一般纳税人企业，2011年12月份发生以下经济业务：（1）12月7日，签发一张商业承兑汇票购入A材料，增值税专用发票上注明的货款为200万元，增值税额34万元，对方代垫保险费5万元，材料已验收入库。
（2）12月16日，收到乙公司作为资本投入的A材料，并验收入库。
投资合同约定该材料价值（不含可抵扣的增值税进项税额）为1000万元，增值税进项税额为170万元，乙公司开具增值税专用发票。
假定合同约定的价值与公允价值相等，未发生资本溢价。
（3）12月20日购入不需要安装就可投入使用的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为80000元，增值税税额为13600元，上述款项通过银行存款支付。
（4）12月30日分配工人工资50000元，其中生产工人工资30000元，车间管理人员工资20000元。
（5）12月份，生产车间领用A材料800万元；车间管理部门领用500万元；企业行政管理部门领用300万元。
要求：逐笔编制丁公司上述业务的会计分录。
（1）编制业务（1）的会计分录。
借：原材料 2050000应交税费-应交增值税（进项税额） 340000贷：应付票据 2390000（2）编制业务（2）的会计分录。
借：原材料 10000000应交税费-应交增值税（进项税额）1700000贷：实收资本 11700000（3）编制业务（3）的会计分录。
借：固定资产 80000应交税费-应交增值税（进项税额）13600贷：银行存款 93600（4）编制业务（4）的会计分录。
借：生产成本 30000制造费用 20000贷：应付职工薪酬 50000（5）编制业务（5）的会计分录。
借：生产成本 8000000制造费用 5000000管理费用 3000000贷：原材料 160000006、甲公司为一般纳税人企业，采用实际成本法核算材料。
20X4年发生如下经济业务：（1）采购材料一批，增值税专用发票价款19000元，税额3230元。
材料已验收入库，款项均未支付。
（2）购买一台不需要安装的机器设备77000元，增值税13090元，取得增值税专用发票，款项均已通过银行转账支付。
（3）计提固定资产折旧25000元，其中车间固定资产折旧15000元，管理部门固定资产折旧10000元。
（4）以银行存款支付车间固定资产修理费3000元。
（5）以银行存款支付业务招待费5800元。
要求：（1）编制甲公司购买材料的会计分录。
（2）编制甲公司购买机器设备的会计分录。
（3）编制甲公司计提固定资产折旧的会计分录。
（4）编制甲公司车间固定资产修理费的会计分录。
（5）编制甲公司支付业务招待费的会计分录。
答案：（1）借：原材料 19000应交税费-应交增值税（进项税额）3230贷：应付账款 22230（2）借：固定资产 77000应交税费-应交增值税（进项税额）13090贷：银行存款 90090（3）借：制造费用 15000管理费用 10000贷：累计折旧 25000（4）借：管理费用 3000贷：银行存款 3000（5）借：管理费用 5800贷：银行存款 58007、M公司为一般纳税企业，其存货采用实际成本法进行管理，2010年5月发生下列经济业务：（要求：根据经济业务，在不考虑增值税的情况下，编制相关会计分录。
）（1）1日，向A公司购入原材料一批，价款10000元。
材料已验收入库，款项尚未支付。
（2）4日，销售甲商品500件，每件售价100元，成本每件60元，商品已发出，当即结转成本。
货款已收存银行。
（3）接供电部门通知，本月应付电费30000元，其中：生产车间电费25000元，行政管理部门电费5000元，当即通过银行转账支付。
（4）5日，与D公司签订供货合同，合同规定供货金额100000元，D公司通过银行先预付全部款项的60%，余款在货物验收后付清，当即发货。
（5）10日，收到与D公司通过银行转账的40%余款。
答案：（1）借：原材料 10000贷：应付账款 10000（2）借：银行存款 50000贷：主营业务收入 50000借：主营业务成本 30000贷：库存商品 30000（3）借：制造费用 25000管理费用 5000贷：银行存款 30000（4）借：银行存款 60000贷：预收帐款 60000借：预收帐款 100000贷：主营业务收入 100000（5）借：银行存款 40000贷：预收账款 400008、某公司2013年4月末有关损益类账户结账前的资料如下：（单位：万元）（2）“营业成本”为（ 29 ）。
（3）“管理费用”为（ 0.6 ）。
（4）“营业利润”为（ 16.4 ）。
（5）“利润总额”为（ 17.4 ）。
9、A公司2006年发生以下业务：（1）从甲公司购入原材料800公斤，单价600元，增值税率17%，价税合计561600元，款项已付，原材料已验收入库。
（2）以银行存款偿还长期借款90000元。
（3）向B公司销售商品1000件，单价460元，增值税率17%，价税合计538200元，款项尚未收到。
（4）购入设备一台，价款120000元，增值税率17%，价税合计140400元，以银行存款支付。
（5）结转销售给B公司商品的销售成本320000元。
要求：请编制相关会计分录。
答案：（1）借：原材料 480000应交税费-应交增值税（进项税额）81600贷：银行存款 561600（2）借：长期借款 90000贷：银行存款 90000（3）借：应收账款 538200贷：主营业务收入 460000应交税费-应交增值税（销项税额）78200（4）借：固定资产 120000应交税费-应交增值税（进项税额）20400贷：银行存款 140400（5）借：主营业务成本 320000贷：库存商品 32000010、甲股份有限公司为制造企业，增值税一般纳税人，201X年发生下列交易事项：（1）7月1日，接受乙公司投入的商标使用权，该商标使用权的双方协议为19280000（为该商标使用权的公允价值），甲股份有限公司本次增资的注册资金为19180000元。
（2）7月2日，从丙公司购入N材料，增值税专用发票列了N材料货款金额为748000元，增值税17160元，均以转账支票支付。
N材料于当天验收入库，公司原材料核算采用实际成本法。