第三章 内部控制
第三章 内部控制
案例四：某小型企业购买了出纳、总帐、应收应付系统，
销售采购等业务的收付款通过应收应付系统处理，其它内 部往来的收付款直接通过总帐处理，出纳系统用于仅用于 银行对账和现金盘点，请问如何设计出纳的工作流程能保 证出纳的实效性和最小的工作量？
第一章 数据展现 2 业务流程对报表数据的影响
案例二：采购运费可以与采购发票共同结算，也可以分别
单独分摊，不考虑其它因素，仅考虑数据分析，请问两种 处理方式的差异。
第一章 数据展现 2 业务流程对报表数据的影响
案例三：交换农副产品，从农民手里收购菜籽，以成品油
交换，菜籽的入库单价以市场收购价计算，成品油价格按 年初约定的一个价格确定，这样造成交换过程中存在一个 差异，但此部分差异不需要进行补价，请问此差异如何处 理？
销售录入《销售订单》
后
续
工
订单审核确认
销售录入发票
作
人
员
确
销售申请开发票及发货
财务审核发票并自动生
认
成发货通知单
前 序
工
作
财务开具发票
库房人员发货并登 库房审核发货通知单，
记库存台帐
并自动生成出库单人 员来自的单发票审核
财务开具发票
库房经理审核出库单
据
第三章 内部控制
销售录入《销售订单》
后续工作人员审核前序工作，形成内部牵
销售录入发票
制，但不增加工作人员。 单据审核时自动生成后序单据，操作简单
快捷，并保证数据的一致性，避免重新录入
财务审核发票并自动生 成发货通知单
过程中产生错误。
严格控制数据，避免手工录入单据造成多
库房审核发票通知单， 发货，多出库等问题的存在。
并自动生成出库单
库房经理审核出库单
第三章 内部控制
案例二：某企业即存在暂估业务，又有在途业务，同时希
• 基础资料的一些属性应用 • 特殊基础资料的应用，如业务类型，收发类别等 • 单据自定义项的应用
第一章 数据展现 2 业务流程对报表数据的影响
案例一：某企业发货后就需要查询应收帐款情况，但发票
不一定开具。拟采用A6软件“应收对账单”查询发货后的 应收情况，请问实施中应该注意什么事项？
很多报表需要关注 此参数的影响，如 订单执行表，发票 统计表……
3 其它对报表有影响的因素
• 各系统的互补性 ——如借助财务报表和自定义报表。 ——如应收系统已经存在客户明细，帐务系统可以考虑 其它分类方式。
• 报表中一些有特点的查询条件 如《应收对账单》对发货的查询 《科目余额表》对科目的模糊查询……
• 报表中汇总功能的应用 • 一些特殊限制条件对出具报表的影响
第一章 数据展现 1 基础数据对报表的影响
案例二：某超市产品分类标准包括：用途、厂家、商品。
请分析以下两种方法的差异。
一级 ×× 用途
二级
×× 厂家
三级
××××××× 商品
一级
二级
×× 用途
×× ×××××××
厂家
商品
第一章 数据展现 1 基础数据对报表的影响
哪些基础资料影响数据展现？
• 基础资料编码级次的定义 ——级次的划分 ——级次的先后顺序
➢想要的数据分析不出来 数据拆分不够细 关键控制点数据没有留存
➢不能及时提供分析数据 数据分析维度多样性
➢分析的数据不易理解，不易看出问题 数据展现形式不够友好
➢各部门分析的数据口径不一致 各部门接口流程不够完善 各部门数据口径存在一定的差异，无法一致
第一章 数据展现
1 基础数据对报表的影响
案例一：某企业对客户的分类按地区进行管理，同时每个
菜籽入库成本
市场收购价×数量
≒
油销售收入 油订价×数量
第一章 数据展现 2 业务流程对报表数据的影响
哪些业务流程设计影响数据展现？
• 业务流程控制 ——保证单据的真实完整性
• 业务处理方式不同产生不同的结果对数据分析的影响 ——暂估冲回方式 ——发票结算方式……
• 分析业务实质，给出具体方案
第一章 数据展现
望及时了解订单的入库情况。采购人员取得发票要及时交 到财务人员手中，避免发票丢失，财务人员登记备查。请 问如何给出产品应用方案，如何定义业务流程？
网上认证
第三章 内部控制
案例三：某企业制定了严格的销售价格管理体系，并将价
格信息录入到系统中，要求业务员严格按照此价格进行报 价，同时业务员在实际谈单时，可以给出一定的折扣，但 不能低于公司规定的最低价格。请问如何通过系统控制？
业务方案设计方法
管理软件事业部 2010.06
基础资料
业务流程
报表分析
管理需求
数据分析 业务流程&控制
基础资料
目录
1 数据展现 2 业务流程 3 内控制度 4 基础数据
第一章 数据展现
想要的数 据分析不
出来
各部门分析 的数据口径
不一致
不能及时 提供分析
数据
分析的数据不 易理解，不易
看出问题
第一章 数据展现
如应收系统报表的期初数在结帐后更新等。
目录
1 数据展现 2 业务流程 3 内控制度 4 基础数据
第二章 业务流程
业务流程定义要解决的问题
• 企业的业务类型有哪些？ • 不同类型业务业务流程是怎样的？ • 每个业务流程关键的控制点是什么？ • 每个业务流程相关的要求是什么？如单据设置、基础
资料的设置等 • 如何对每种业务进行跟踪与分析？ • 各部门业务流程的接口如何处理？ • ……
第三章 内部控制
案例一：某小型企业人员很少，且人员素质不高，业务量
也比较大，工作人员非常辛苦，因此经常出现错误，上系 统希望达到以下控制： 1、业务流程能够严格执行，避免造成以前的丢单重复录单。 2、业务流程尽量简化，尽量减少系统中不必要的操作。 请问如何为该企业设计业务流程？
第三章 内部控制
销售签订《销售订单》
地区的客户分级管理（如代理商级次），请问客户的编码 如何设置？
地区
代理级次
顺序码
××
××
×××××××
第一章 数据展现 1 基础数据对报表的影响
案例一：某企业对客户的分类按地区进行管理，同时每个
地区的客户分级管理（如代理商级次），请问客户的编码 如何设置？
地区
代理级次
顺序码
××
××
×××××××
地区设为客户属性
目录
1 数据展现 2 业务流程 3 内控制度 4 基础数据
第三章 内部控制
考虑成本效益原则！
第三章 内部控制
1
流程控制
适当简化流程
流程流向 流程控制程度
数量控制
第三章 内部控制
2
内部牵制制度
要考虑业务特点，如大部分现结业 务时，发票不自动审核。
第三章 内部控制
3
权限设计
• 用户权限设置 • 金额权限控制 • 打印权限控制