《小企业内部控制规范（试行）》详解一、单选题1、自（）以来，《企业内部控制基本规范》、企业内部控制配套指引、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》等内部控制制度规范不断出台，大中型企业及行政事业单位的内部控制工作都有了可遵循的红宝书，内控不断深化，效益逐步显现。

A、2007年B、2008年C、2009年D、2012年A B C D【正确答案】B【答案解析】自2008年以来，《企业内部控制基本规范》、企业内部控制配套指引、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》等内部控制制度规范不断出台，大中型企业及行政事业单位的内部控制工作都有了可遵循的红宝书，内控不断深化，效益逐步显现。

2、（）作为价外税，一般不包括在合同价款中。

A、消费税B、资源税C、增值税D、所得税A B C D【正确答案】C【答案解析】增值税作为价外税，一般不包括在合同价款中。

3、小企业应当（）开展一次全面系统的内部控制评价工作，并可以根据自身实际需要开展不定期专项评价。

A、三年一次B、两年一次C、每年一次D、至少每年一次A B C D【正确答案】D【答案解析】小企业应当至少每年开展一次全面系统的内部控制评价工作，并可以根据自身实际需要开展不定期专项评价。

4、“营改增”后建筑服务业的增值税税率是（）。

A、17%B、11%C、6%D、13%A B C D【正确答案】B【答案解析】“营改增”后建筑服务业的增值税税率是11%。

5、（）财政部印发了《小企业内部控制规范（试行）》，要求各小企业自2018年1月1日起参照执行。

A、2017年6月29日B、2016年6月29日C、2017年6月30日D、2016年5月1日A B C D【正确答案】A【答案解析】2017年6月29日，财政部印发了《小企业内部控制规范（试行）》，要求各小企业自2018年1月1日起参照执行。

6、（）是企业财产安全的保证，而内部控制监督检查则是内部控制得以有效执行的保障。

企业应该充分认识内部控制监督机制的重要性。

A、内部控制的有效执行B、财务单据的有效审核C、出纳人员的职业道德D、全面、正确地进行账务处理A B C D【正确答案】A【答案解析】内部控制的有效执行是企业财产安全的保证，而内部控制监督检查则是内部控制得以有效执行的保障。

企业应该充分认识内部控制监督机制的重要性。

7、建筑业划分为中小企业的营业收入（万元）标准是（）。

A、300（含）－2000B、1000（含）－5000C、200（含）－3000D、300（含）－6000A B C D【正确答案】D【答案解析】建筑业中营业收入为300（含）－6000万元的划分为中小企业。

8、社会就业的主要承担者、国家税收的重要提供者、创业和创新的主力军，我国经济持续稳定增长的坚实基础指的是我国的（）。

A、大企业B、外商企业C、小企业D、国有企业A B C D【正确答案】C【答案解析】广大小企业是社会就业的主要承担者，是国家税收的重要提供者，是创业和创新的主力军，是我国经济持续稳定增长的坚实基础。

9、自2014年11月1日至（），对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

A、2018年5月1日B、2017年12月31日C、2016年12月31日D、2018年12月31日A B C D【正确答案】B【答案解析】自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

10、增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过（）。

A、1万元B、3万元C、2万元D、5万元A B C D【正确答案】B【答案解析】增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

二、多选题1、大中型企业内部控制的原则有（）。

A、全面性B、实质重于形式原则C、重要性D、制衡性A B C D【正确答案】ACD【答案解析】大中型企业内部控制的原则有全面性、重要性、制衡性，实质重于形式是小企业的内部控制原则。

2、合同订立环节的关键控制点及控制措施有（）。

A、企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同B、企业对外发生经济行为，应当订立书面合同C、企业应当对合同文本进行严格审核D、企业应当加强合同信息安全保密工作，未经批准，不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的商业秘密或国家机密A B C D【正确答案】ABCD【答案解析】合同订立环节的关键控制点及控制措施：1.企业对外发生经济行为，应当订立书面合同。

2.企业应当根据协商、谈判等的结果，拟订合同文本，按照自愿、公平原则，明确双方的权利义务和违约责任，做到条款内容完整，表述严谨准确，相关手续齐备，避免出现重大疏漏。

合同文本一般由业务承办部门起草、法律部门审核。

3.企业应当对合同文本进行严格审核，重点关注合同的主体、内容和形式是否合法，合同内容是否符合企业的经济利益，对方当事人是否具有履约能力，合同权利和义务、违约责任和争议解决条款是否明确等。

——合同会审（经济、严密、可行、合法）4.企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。

5.企业应当建立合同专用章的保管制度。

合同经编号、审批及企业法定代表人或由其授权的代理人签署后，方可加盖合同专用章。

——当面、骑缝章、防伪印记6.企业应当加强合同信息安全保密工作，未经批准，不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的商业秘密或国家机密。

3、相比于复杂的大中企业的内部控制措施，小企业不可缺少以下内部控制措施（）。

A、不相容岗位分离B、关键岗位人员管理C、内部授权审批控制D、单据控制A B C D【答案解析】相比于复杂的大中企业的内部控制措施，小企业不可缺少以下内部控制措施：（1）不相容岗位分离：这一点在小企业尤其常见，一人多职，节省成本，但忽略了绝不可相容的岗位必须分离的原则。

（2）内部授权审批控制：小企业非常多“一支笔”现象，规范授权，严格控制，特别授权是小企业必须关注的问题。

（3）会计和财务保护控制：小企业账目混乱，应规范财务账目，依照财务政策做账，保证会计资料的真实完整。

（4）单据控制：小企业经常遗失单据凭证或开具不规范的凭证，造成无法合理合法做账，因此应明确各种业务和事项所涉及的表单和票据，并按照规定填制、审核、归档和保管各类单据。

4、自2014年11月1日至2017年12月31日，对（）签订的借款合同免征印花税。

A、金融机构B、小型、微型企业C、建筑业D、国有企业A B C D【正确答案】AB【答案解析】自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

5、小规模纳税人税务筹划临界点（），免征城建税。

A、月销售额或营业额≤5万元B、季度销售额或营业额≤10万元C、月销售额或营业额≤3万元D、季度销售额或营业额≤9万元A B C D【正确答案】CD【答案解析】小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额≤3万元，季度销售额或营业额≤9万元，免征城建税。

6、小企业内部控制更注重关键领域包括（）。

A、税费管理B、关键岗位人员管理C、资金管理D、重要客户和供应商管理A B C D【答案解析】小企业内部控制更注重关键领域的把控：（1）资金管理（2）债务与担保业务管理（3）成本费用管理（4）重要客户和供应商管理（5）信息技术管理（6）重要资产管理（7）税费管理（8）合同管理（9）关键岗位人员管理（10）其他需要关注的领域7、小规模纳税人税务筹划临界点（），免征教育费附加。

A、月销售额或营业额≤10万元B、季度销售额或营业额≤10万元C、月销售额或营业额≤20万元D、季度销售额或营业额≤30万元A B C D【正确答案】AD【答案解析】小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额≤10万元，季度销售额或营业额≤30万元，免征教育费附加。

8、相比于大中型企业内部控制的全面性、重要性、制衡性原则，小企业更注重以下原则（）。

A、全面性B、制衡性C、风险导向原则D、实质重于形式原则A B C D【正确答案】CD【答案解析】相比于大中型企业内部控制的全面性、重要性、制衡性原则，小企业更注重以下原则：风险导向原则：小企业的内部控制主要目的是实现控制风险，因此，重点关注对实现内部控制目标造成重大影响的风险领域。

实质重于形式原则：相对于大中企业的内部控制，小企业内部控制更注重实现的效果，而不局限形式。

9、小规模纳税人税务筹划临界点（），免征增值税。

A、月销售额或营业额≤5万元B、季度销售额或营业额≤10万元C、月销售额或营业额≤3万元D、季度销售额或营业额≤9万元A B C D【正确答案】CD【答案解析】小规模纳税人税务筹划临界点月销售额或营业额≤3万元，季度销售额或营业额≤9万元，免征增值税。

10、小企业固定资产的内部控制措施主要有（）。

A、岗位分工B、取得与验收控制C、日常保管控制D、处置与转移控制A B C D【正确答案】ABCD【答案解析】小企业固定资产的内部控制措施主要有：（1）岗位分工：企业不得由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务。

（2）授权批准：严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。

（3）取得与验收控制：外购、自行建造固定资产，其验收应符合相关规定。

固定资产应定期或不定期地进行检查。

（4）日常保管控制：企业应建立固定资产归口分级管理制度，确保管理权责明晰、责任到人。

（5）处置与转移控制：企业处置、出售或将固定资产对外投资，须经有关部门授权或批准。

（6）监督检查：企业监督检查机构对固定资产应定期或不定期地进行检查。

三、判断题1、企业可以由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务。

（）对错【正确答案】错【答案解析】企业不得由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务。

2、增值税小规模纳税人自2015年1月1日起至2017年1月1日，对按月纳税的月销售额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征文化事业建设费。

（）对错【正确答案】错【答案解析】增值税小规模纳税人自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征文化事业建设费。

3、合同文本一般由业务承办部门起草、法律部门审核。

（）对错【正确答案】对【答案解析】上面的说法是正确的。

4、“营改增”后建筑承包合同中可以约定对方需要提供“税率为17%的建筑服务增值税专用发票”。