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做好内部审计及配合外部审计工作
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4.审计配合。项目部要高度重视审 计配合工作,在迎审过程中要加强 和审计机关的联系,及时掌握审计 动态和第一手信息,严肃工作程序, 实行日报告、零报告、周报表制度; 积极与审计人员沟通,争取审计机 关的理解;及时把审计机关关注的 重点和出具的审计取证记录、审计 情况签认资料向迎审领导小组报告, 经领导小组研究同意后,统一向审 计机关答复,未经迎审领导小组同 意,任何人不得擅自回复、签认。
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19.2.3自查整改:在接到外部审计信息后, 集团公司、子分公司领导小组指导、督导 项目经理部立即组织对项目经产经营的各 个环节进行自查自纠活动,加强与建设单 位、设计单位、监理单位的沟通。
19.2.4审计配合:被审单位和项目经理部 要高度重视审计配合工作,在迎审过程中 要及时掌握审计动态,提供和填报审计资 料实行报告审核制度。积极与外审人员沟 通,争取理解和谅解,配合审计人员应及 时把审计重点内容、审计工作底稿、审计 报告情况等相关资料向迎审领导小组报告, 经领导小组研究同意后,统一向审计机关 答复,未经迎审小组同意的,任何人不得 擅自回复、签认。
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审计部门工程项目管理职能
表1 公司层面项目主要管理职责责任
矩阵
序号
工作职能
必要工作事项
审计中心
2
前期策划
管理交底 项目管理策划书
☆(辅责部门) ☆(辅责部门)
组织管理、薪酬、考核 3
项目领导班子绩效考核
☆(辅责部门)
5
安全质量管理
财务管理 10
安全质量职业健康环保管理 责任成本考核 经济活动分析、财务决算
4.项目部应积极配合审计人员就涉及 审计事项中的问题向相关部门和个人 进行调查,并取得有关证明材料;对 审计报告提出的建议和意见及时整改 落实,并将整改落实进展情况于规定 时间上报审计机构,直到完全整改落 实到位。
5.被审计项目拒绝提供与审计事项有 关资料、阻碍审计的,审计机构责令 改正而拒不改正的,审计机构报请单 位领导依法追究当事人的行政责任。
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3.自查整改。项目部在接到外部审计 信息后,应立即组织对项目生产经营 的各个环节进行“拉网式”自查。加 强与建设单位、设计单位、监理单位 的沟通,高度重视监理日志和监理通 知单等有关质量问题的闭环,避免因 信息差异出现疏漏;要特别关注财经 纪律、验工计价、变更索赔、工程验 交、工程数量和虚假发票等问题;对 自查发现的问题要立即组织整改,并 确保整改到位。
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19.1.8对集团公司、子分公司、项目经理 部的财经纪律进行检查,及时查出违规违 纪行为,防止资产流失,把问题纠正在萌 芽状态。
19.1.9各子分公司及项目经理部应积极配 合审计人员就涉及审计事项中的问题进行 调查,并取得有关证明资料;对审计报告 提出的建议和意见及时整改落实,并将整 改落实进展情况在规定时间内上报审计机 构,直到完全整改落实到位。
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5.问责机制。项目在接受外部 审计过程中被发现存在重大工 程质量问题、安全问题、违规、 违纪问题的,在外部审计过程 中因处置不当、造成经济损失、 导致社会负面影响的,公司应 按照有关规定对相关责任人进 行问责。
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第二部分
中国中铁航空港建设集团有限公司 《项目管理手册》对对审计工作的 细化内容
十二 中国中铁航空港建设集团有限公司
工程项目精细化管理审计工作要点
2014年9月8月
第一部分 《中国中铁股份有限公司 工程项目精细化管理办法(试行)》 对审计工作的要求及内容
第二部分 中国中铁航空港建设集 团有限公司《项目管理手册》对审 计工作的细化内容
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第一部分
《中国中铁股份有限公司工程项目精细化管理 办法(试行)》对审计工作的要求及内容
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19.1.6对各子分公司内控制度执行情况 进行内控评价,揭示内控制度在设计和 运行方面存在的风险事项,评价内部控 制的有效性,发现内部控制缺陷,并提 出改进意见和建议。
19.1.7对单位和项目签定的经济合同进 行不定期的审计,揭示合同中存在的问 题,提出合理化建议,防范和规避风险, 按照《中国中铁航空港建设集团有限公 司合同审计办法》实施审计。
☆
责任预算日常控制
☆
经济活动分析、财务决算
☆
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审计管理
审计
★
监察
☆
后评价
★
13
信息化管理
信息系统建设、应用、维护
☆
15
收尾管理
清收清欠
☆
施工总结
☆
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子分公司主要管理职责责任矩阵
序号 2 3
5 10
12
13 15
工作职能 前期策划 组织管理、薪酬、考核
安全质量管理 财务管理
审计管理
信息化管理 收尾管理
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19.2.5问责机制:在外部审 计过程中因处置不当、配合 不力、工作不细、沟通不够 等原因,给单位和项目造成 经济损失、社会负面影响, 公司应根据有关规定对相关 责任人进行问责。
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19.1.10被审计单位拒绝提供与审计事项有 关资料、阻碍审计的,审计机构责令改正, 拒不改正的,审计机构报请单位领导依法 追究当事人的行政责任。
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19.2外部审计 外部审计是国家审计机关、项目建设单位及政府相
关部门,直接或委托社会中介机构,对工程项目实 施的审计监督。工程项目外部审计重点审计项目建 设的合规性、合法性和效益性。 19.2.1信息传递:被审单位和项目经理部获取外部 审计信息后,应及时书面报告公司审计中心和分管 领导。 19.2.2管理机制:项目接受外部审计,实行“统一 领导、统筹协调、分级管理”的工作机制。集团公 司、子分公司、项目分别成立“迎接外部审计工作 领导小组”,组长均为主要负责人,集团公司、子 分公司副组长为总会计师,审计部门牵头,各部门 负责人为组员。按照隶属关系,在两级领导小组的 领导下组织开展迎审工作。
☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆
★ ☆ ★ ☆
☆ ☆
★ 《项目管理手册》中关于审计管理的内 容及要求
第十九章 审计与监察管理 19.1内部审计
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19.1.1 集团审计中心负责全集团的内部审计 工作,按照内部审计工作程序独立开展内部审 计监督。集团对各子、分公司实行审计委派制 度。
19.1.2 内部审计根据年度审计工作计划和总 经理办公会议安排,审计中心对所属单位及工 程项目主要开展工程项目审计、财务收支审计、 全面预算审计、内部控制审计、经济效益审计、 经济责任审计、年度财务决算审计、合同审计、 专项审计等工作。
审计方式可采取送达审计、就地审计,或 委托社会审计组织参与内部审计工作。
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19.1.3 公司所有单位和工程 项目必须接受内部审计监督, 根据项目的隶属关系实施分级 直接审计或交叉审计;亏损项 目或未完成指标项目做为重点 审计对象。按照《中国中铁航 空港建设集团有限公司工程项 目审计办法》实施审计。
管理交底 项目管理策划书
必要工作事项
项目绩效考核、年度及期末考核
项目经理部员工绩效考核 未实现管理目标项目责任追究制度 安全质量职业健康环保管理 账户、金融产品使用与管理、商业保险 责任预算日常控制 经济活动分析、财务决算
审计 监察 后评价 信息系统建设、应用、维护
清收清欠 施工总结
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审计部 ☆ ☆ ☆
★ 审计部门工程项目管理职能
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集团公司主要管理职责责任矩阵
序号
工作职能
必要工作事项
2
前期策划
管理交底 项目管理策划书
3
组核织管理、薪酬、考 项目绩效考核、年度及期末考核
未实现管理目标项目责任追究制度
审计中心 ☆ ☆ ☆ ☆
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安全质量管理
安全质量职业健康环保管理
☆
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财务管理
账户、金融产品使用与管理、商业保险
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19.1.4 公司所属单位的全面预算进行 审计,审核年度预算的执行情况,按照 《中国中铁航空港建设集团有限公司全 面预算审计办法》实施审计。
19.1.5 项目考核兑现应“先审计,后 兑现”;项目经济效益、经济责任、企 业负责人及项目经理离任进行审计,按 照《中国中铁航空港建设集团有限公司 经济效益审计办法》、《中国中铁航空 港建设集团有限公司经济责任审计办法》 实施审计。
☆(辅责部门) ☆(辅责部门) ☆(辅责部门)
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审计管理
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信息化管理
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收尾管理
审计与监察、后评价 信息系统建设、应用、维护 施工总结
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★(主责部门) ☆(辅责部门) ☆(辅责部门)
《工程项目精细化管理办法(试行》 中关于审计管理的内容及要求
第十九章 审计与监察管理 第一百二十六条 内部审计
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第一百二十七条 外部审计
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1.信息传递。项目部获取审计机 关拟对项目进行审计的书面或非 书面信息后,应即时书面报告公 司审计部和分管领导。
2.管理机制。项目接受国家审计 实行“统一领导、统筹协调、分 级管理”的工作机制,按照隶属 关系,在两级“迎接国家审计工 作领导小组”领导下组织开展迎 审工作。
1.公司所有的工程项目都必须接受内部 审计监督,根据项目的隶属关系实施分 级直接审计或委托审计;亏损项目和未 完成指标的工程项目为重点审计对象。
2.项目期末考核兑现应“先审计,后兑 现”,项目经理离任应实施审计程序。
3.内部审计主要类型有工程项目审计、 财务收支审计、财务预算审计、内部控 制审计、经济责任审计以及各种专项审 计调查;审计方式包括送达审计、就地 审计及专项审计6。