全盘操作的账务处理流程及细则一、内账方面公司所有的原始单据分为、收款的、付款的、费用报销的、采购的、销售的五大类。

收款、付款、费用这三类单据，是月初1-3号出纳交到会计手上来的，同时出纳要编制“资金收、支、存结算表”，此表出纳是按每天都向表上填写的，所以月初此表就出来了。

会计收到以上三类单据后，要一个一个与表上的数字核对，很快就能核对完的。

核对完成后整理单据，把费用的单据放一堆，分别用蝴蝶夹一个一个搞好。

把付款（月结供应商货款）放一堆，分别用蝴蝶夹一个一个搞好。

把收款的（收据、银行汇款打出来的）放一堆，分别用蝴蝶夹一个一个搞好。

再把车间购买材料的（现款现货）放一堆，分别用蝴蝶夹一个一个搞好。

全部很快就搞好了后，就开始做会计凭证了。

具体做账流程及顺序：（一)收款类借：现金/银行存款/应收票据（注:如果是收到承兑汇票时）贷：应收账款--XXX公司（注:冲对方往来）其他应付款（注:借人家的钱时）短期借款--XXX银行（注:公司有借款时）销售收入（注：现款现货时）（二）付款类借：原材料/库存商品/固定资产（注:这些都是现款现货的）应付账款（注:冲对方往来）其他应收款（注:人家借我的款时）贷：现金/银行存款/应付票据（注:我开承兑汇票给对方时）。

（三）费用类借：制造费用（注:车间发生的费用）管理费用（注:行政上的，一般费用都走此科目）销售费用（注：业务上的）财务费用（注：银行里的）贷：现金/银行存款/其他应付款（注：向私人及单位借款时）累计折旧（注：计提固定资产折旧时）应付职工薪酬（注：计提工资时）以上这些都是以做大凭证为主，减少工作量，一般厚度以蝴蝶夹能夹起来为准。

采购类的送货单据（后面要附有入库单）、销售类的送货单（上面要签有业务员名字），平时送到会计手上时，分类分单位保存好，同时要审核单据上填写的数量、单价。

等到月初1-2号单据全部到齐结束了，才开始做会计凭证，（四）采购类借：原材料/库存商品/固定资产应交税金---进项（注:外账而且发票已经认证通过）贷：应付账款现金/银行存款（注:现款现货）（五）销售类借：应收账款贷：销售收入应交税金--销项（注:外账，根据发票做的）以上5大类做完后，开始计提折旧、计提工资。

1.计提工资借：生产成本（注:工人的工资。

如果工资少没有几十万的，也可以都放到管理费中）管理费用贷：应付职工薪酬。

2.计提折旧借：制造费用（注:机器设备及车间的）管理费用（注:也可以全部做在制造费用里）贷：累计折旧（注:这个凭证要用老师设置的固定资产折旧表作为依据）以上计提完后开始领料做生产成本。

如果是做软件的，软件上有发出材料金额。

如果不是做软件的公司，那就要用老师设置的仓库盘存表了，表上的期末库存标出了单价，有库存金额，用公式、本期生产材料金额=期初金额（总账上）+本期购入金额（本月凭证上）-期末库存金（盘存表上）。

这样就行了。

3.领料生产借：生产成本-材料贷：原材料。

（注:生产领料不要分原材料明细的，仓库品种太多）材料领好后，开始产品生产入库。

这个要单独分品种计算，把本月的用料、人工、制造费用，分别摊派到几个品种上去，这就要用到老师设置的生产成本分配表了，如果公司生产的品种规格型号太多，那只能分大类品种分配成本了。

表上的数字、本月产量，就是车间里本月生产数量，就是每月车间生产入库数，当月内要上报给财务分品统计的（注:生产品种统计一览表）。

销售单价，就是本月做的销售凭证上的分类，销售收入/ 销售数量，销价也就是此商品的平均价（不要也不可能太准确无误）。

金额就是自动生成的了（单价*数量）。

百分比%，就是把每个产品金额/总金额。

然后分别把本月生产材料金额、人工、制造费用，填写到合计栏里，再分别把这些总金额*每一个产品的百分比，就是每一个品种所要分配的材料金额、人工、制造费用了，表搞好后打印出来做凭证。

4、完工产品入库借：库存商品--A（也可以分大类的品种）--B贷：生产成本-材料-人工-制造费用以上生产入库后，就要结转计算销售成本，这个也是要人工分品种计算的（也可以品种分大类），要用老师设置的销售成本计算表来完成，就是销售的数量*成本单价，凭证为：5、结转销售在本借：销售成本（注:明细都不要分品名的），贷：库存商品--A--B销售成本计算表上、期初、期未数是相互转的。

本期生产入库，就是生产成本分配表上的，本期销售成本的数量，就是销售单据上的或者是仓库盘存表上发出数，单价就是加权平均单价=（期初金额+本期入库金额）/（期初数量+本期入库数量）。

以上做完后，结转损益类凭证.此凭证如果是软件做的，软件上点出自动生成，再点汇总平衡表、再点生成财务报表、再点过账、结账，此月财务工作就全部完成了。

如果是手工做账，那此时就要把所做的会计凭证全部抄“丁字账”了，要把每一个凭证的科目全部抄完（在一张纸上抄），一个一个凭证地抄，“丁字账”上左边是借方，右边是贷方，无论什么科目都一样的。

抄完“丁字账”后，再把利润表上的所有科目金额，也抄在纸上、（格式如下，也是做利润表的依据）。

销售收入、-------销售成本、-------营业税金附加、---（注:内账把上月所交的税金，全部做在此科目里。

外账本月计提的城建税，教育附加，就是）。

管理费用销售费用这时就能够算出本月的利润是盈利还是亏损了。

再根据这些数字，做结转本年利润的会计凭证了。

6，结转本年利润（1）借：销售收入/其他业务收入/营业外收入贷：本年利润（2）借：本年利润贷：销售成本/其他业务成本/营业外收入管理费/销售费/财务费营业税金附加再把这两张凭证也抄在“丁字账”上，这时就可以搞科目汇总表了。

科目汇总表上的科目排列，尽量按资产负债表上的科目顺序排列。

注意、所有结转的科目，借、贷方的金额，在科目汇总表上都是相等的。

科目汇总表搞好、平衡后，再分别抄到总账上去，再把总账的科目余额结算出来，分别把余额填写到资产负债表上去，就成功了。

利润表是根根据以上抄在纸上的那些数字填写的，利润表上是当期发生额及累计额。

二、内账方面的管理以上凭证、账簿、报表都搞好了，那只是会计的业务工作，财务还有重要的工作就是管理了。

就是老师讲的“企业五大环节”控制和管理。

面试时大多老板会谈到的，所以要懂得操作，当然以后在工作中是不是这样认真地做到，那是以后的事了。

采购---仓库---生产---销售---出纳。

1.采购、要量化采购，采购员根据生产订单，先要看看仓库原材料情况，再货比三家地采购，采购订单最好要有老板或者经理签字，采回的货物要有对方“送货单、我方入库单”，送货上数量、单价、金额、经办人齐全。

本月的所有单据都要在本月内及时交到财务上，月底或者月初要收到对方的“对账单”核对。

2.仓库、材料入仓库和产品销售必须要有单据。

要及时地把每一天入库和出库的品种、数量登记到“仓库盘存表”上，要用科学规范的盘存表（老师提供的）。

仓库材料和产品的堆放要有归类有序，每一个品种前要持有“品种进出登记卡”。

月底要进行盘存，做到账实相符。

月底要把盘存表交给财务上审核，计算生产成本。

3.生产、车领材料手续要完整，每次分品种生产入库的单据，要及时地交到财务上，财务要做“生产品种数量情况一览表”（此表在10左右与其他表一起报给老板）。

要核算产品的出品率，一年内分别审核各产品的成本单价（说是这样说，做也不一定能做到了）。

4.销售、发货销售必须要有“送货单”，送货单要有业务名字，是谁的客户。

大的金额要有销售合同，送货单要及时交到财务上做账。

月底或月初要打印出对账单，要传给客户签字。

财务要钉着业务员跟踪货款。

业务员是按收回的货款拿业务提成。

5.出纳、出纳的收款、付款、费用单据，每月必须编好“资金收、支、存表”，把单据和表一起报到财务审核，（表的格式要科学实用）。

以上的管理工作做完后，那就是每月要装订单据、对账、整理了。

三、外账方面外账的做凭证、记账、编报表，这些工作，基本上与内账一样的操作。

外账每月要计算税金，而内账不要的，只是把上月外账上交纳税金的银行单据做借：营业税附加货：银行存款但外账操作要注意情况细则：1.以发票做账专用发票必须要做账，费用的普通发票可以根据利润情况而做。

当月销售的当月必须要做账，当月购入的进项发票，在180天内认证通过后再做账都行。

销售和采购业务，如果没有发票，也可以根据送货单据做账（当然这是钱从对公账户进出的，不做没有办法的，否则是不做的）。

送货单做销售收入，与发票一样照样要交税。

送货单做购入时就不能做税金抵扣了。

2.以对公银行进出的单据做账一般从对公银行进出的，以后必须要有发票。

否则只能从私人账户走。

每月要打印对账单核对账户余额。

3.合理掌握税负率税负率%=交纳的增值税/销售收入。

一般在1-2%之间就行了，就是平均税负率，不是说每一个月都要达到这个标准的。

外账利润不能做亏损，适当有点利润。

利润==收入-成本-费用，这在成本和费用上可以人为地调整。

4.每月按时申报纳税一般在15号前，国税局网站上有公布。

报税有三种地方申报：A.一般纳税人公司的增值税，是按装了申报软件申报的。

B.一般纳税人公司的每个月财务报表和季度的所得税，是在国税网站里申报的。

还有小规模公司季度报的增值税也是在国税网站申报的。

C.城建税、教育附加、地方教育，是在地税网站里申报的。

如果公司月销售额达不到10万，那个月只要申报城建税就行了。

5.销售的发票后面要附有送货单大的销售客户最好要有销售合同。

采购回来的进项发票，后面要附有送货单，入库单、大的要有合同。

进项票不够时公司了以贴税点买进项票。

如果进项票多时，公司也可以收税点卖票，税点一般在6-12%范围。

买票、卖票以后必须要从对公银行走账，以证明此业务是真实的。

6.必须会操作网上认证、网上申报、防伪开票三个软件。

备注:后面有细讲解。

7.外账没有仓库不需要与人家对账，只要注意账证、账表相符就行。

8.每月是在月底25号后开始认证进项发票，根据当月自己开出的销售金额*（91-95%）就行了，税负率就在1-2%范围内。

四、外账方面税金的操作我们在外账的税金，国税方面主要有、增值税、所得税、消费税。

地税方面主要有、城建税、教育附加、地方教育、个人所得税。

1.增值税现在的增值税范围很多了，税率有17%、13%、11%、6%、3%是一般纳人公司有17%、13%、11%税率。

17%是最多的公司，生产、加工、销售的公司超市都是17%.而13%的税率，只有那些粮食、农产品、农机，以后很少遇到。

而11%税率是营改增的公司（交通运输、建筑按装、邮电通讯、营业服务）。

增值税的交纳=当月销项税-当月进项税，结果有，就交税，是负数就不要交的，但进项发票当月必须要认证通过才能抵扣。

普通发票不能认证抵扣。

增值有含税价与不含税价之分。

含税金额（总金额）/1.17就是不含税不含税金额*1.17就是含税。