货币资金管理制度
及流程
货币资金内部控制制度
第一章总则
第一条为加强对货币资金的内部控制,保证资金的安全,提高资金的使用效益,特制定本制度。
第二条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其它货币资金。
货币资金业务主要包括:
(一)现金收支;
(二)银行存款收支;
(三)其它货币资金收支;
(四)现金盘点及银行存款余额对账调节;
(五)票据及印章管理。
第三条本制度所要实现的控制目标包括:
(一)货币资金业务的职责分工与授权审批设置明确。
(二)货币资金业务流程合理、完整。
(三)货币资金业务都经过适当级别的批准。
(四)货币资金业务的确认、计量和报告符合相关会计准则的规定。
(五)货币资金业务的会计记录真实、完整和准确。
(六)保证货币资金的安全,账账相符,账实相符。
第二章岗位职责及授权批准
第四条货币资金业务不相容岗位应当相互分离、制约和监督,同一部门或个人不得办理货币资金业务的全过程。
货币资金业务不相容的岗位包括:
(一)货币资金支付的审批与执行;
(二)货币资金的保管与盘点清查;
(三)货币资金的会计记录与稽核;
(四)票据的保管与印章的保管。
(五)出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
第五条货币资金业务的相关岗位职责与授权审批:
部门或岗位职责与权限
总裁(1)《资金支出计划表》的审批;
(2)对《资金支出计划表》以外的
支出申请进行审批;
(3)对用款金额在1万元以下的
(含1万元)资金支付每月进行复
核;
(4)用款金额在1万元以上的资金
支付审请的审批;
(5)各公司银行账户的开立的批
准;
(6)销户申请的批准。
总经理(1)《资金支出计划表》的审核;
(2)用款金额在1万元以下的(含1
万元)资金支付申请的审批;
(3)用款金额在1万元以上的资金
支付审请的审核;
(4)销户申请的审核;
(5)长期未达账项或不符事项的处
理批示。
财务经理(1)检查现金及支票按时交存银
行;
(2)《资金支出计划表》的编制;
(3)资金支付申请的审核;
(4)审核现金和银行存款收付凭
证,审核无误点击“审核”签字;
(5)对《货币资金周报表》复核并
签字;
(6)不定期的对库存现金进行监
盘;
(7)销户申请的审核;
(8)对《银行存款余额调节表》进
行复核并签字;
(9)长期未达账项或不符事项的调
查和报告,并根据总经理的批示进行
处理;
(10)审核对账调整分录及调账;
(11)对财务人员离岗交接的监督;
(12)预留银行印鉴的个人印章的保
管。
会计(1)编制现金和银行存款收付凭
证;
(2)凭证经财务经理审核后,点击
财务软件“记账”生成现金日记账和
银行存款日记账;
(3)保存《银行存款余额调节
表》。
出纳(1)销售定价的审查;
(2)付款审批的复核;
(3)现金、票据的保管;
(4)按规定办理款项、票据的审核
收付及相关票据的开具;
(5)与开户行对账并编制《货币资
金周报表》;
(6)检查会计编制的货币资金收款
凭证,核对无误,点击“出纳签
字”;
(7)《银行存款余额调节表》的编
制;
(8)编制对账调整分录;
(9)空白票据及预留银行印鉴的公
司财务章的保管。
第三章货币资金的收支控制
第六条货币资金收支包括现金、银行存款及其它货币资金的收支。
严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触。