174,354.75
178,201.18
20.01 3,032,661.4 4
1.18 174,022.49
1.20 134,240.04

20.39 3,298,223.9 6
1.17 241,909.3
0.90 147,360.37
23.01 1.69 1.03
2.流动资产构成特点
企业营业环节占用的资金数额较大，约占企业流动资产的50.62%，说 明市场销售情况的变化会对企业资产的质量和价值带来较大影响，要密切 关注企业产品的销售前景和增值能力。企业持有的货币性资产数额较大， 约占流动资产的24.72%，表明企业的支付能力和应变能力较强。但这种应 变能力主要是由短期借款及应付票据来支持的，应当对偿债风险给予关注。
包钢股份2020年三季度财务分析详细报告
一、资产结构分析 1.资产构成基本情况 包钢股份2020年三季度资产总额为14,332,379.26万元，其中流动资 产为3,819,021.51万元，主要以存货、货币资金、应收账款为主，分别占 流动资产的48.31%、22.09%和9.69%。非流动资产为10,513,357.74万元， 主要以其他非流动资产、无形资产、在建工程为主，分别占非流动资产的 31.37%、2.3%和1.4%。
4,551,126.1 154,743.53
9 343,013 -86614.64 1,235.44 1,235.44
3.52 3,819,021.5 -732104.68
1 -20.16 369,966.1 26,953.11
- 1,545.12 309.69
26,327.2 133,578.44
5.资产结构的合理性评价
从资产各项目与营业收入的比例关系来看，2020年三季度应收账款所 占比例较高，存货所占比例过高。2020年三季度企业存货所占比例较大， 经营活动资金缺乏，资产结构并不合理。
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6.资产结构的变动情况
2020年三季度存货占营业收入的比例明显下降。从流动资产与收入变 化情况来看，流动资产下降快于营业收入下降，与2019年三季度相比，资 产结构趋于改善。
29.72 4,551,126.1 9
30.60 3,819,021.5 1
26.65
2,032,693.5 2
13.74 2,308,857.2 3
15.52 1,845,070.2 5
12.87
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货币资金 应收账款
847,266.8 429,627.64
5.73 1,259,402.4 7
2.90 343,013
8.47 843,448.47
2.31 369,966.1
5.88 2.58
非流动资产
10,397,905
70.28 10,321,788. 69
69.40 10,513,357. 74
73.35
其他非流动资产 无形资产 在建工程
2,959,865.4 7
项目名称 总资产 流动资产
存货
资产构成表(万元)
2018年三季度
2019年三季度
数值 百分比(%) 数值 百分比(%)
2020年三季度 数值 百分比(%)
14,794,287. 66
100.00 14,872,914. 89
100.00 14,332,379. 26
100.00
4,396,382.6 6
存货
2,032,693.5 2
46.24 2,308,857.2 3
50.73 1,845,070.2 5
48.31
货币资金
应收账款 应收票据 预付款项 其他流动资产 交易性金融资产
847,266.8
429,627.64 915,558.26 107,251.23
6,970.2 0
19.27 1,259,402.4 7
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项目名称
流动资产构成表(万元)
2018年三季度
2019年三季度
数值 百分比(%) 数值 百分比(%)
2020年三季度 数值 百分比(%)
流动资产
4,396,382.6 6
100.00 4,551,126.1 9
100.00 3,819,021.5 1
100.00
项目名称 总资产
资产主要项目变动情况表(万元)
2019年三季度
数值
差值 增长率(%) 数值
2020年三季度 差值 增长率(%)
78,627.23 14,872,914.
0.53 14,332,379. -540535.63
-3.63
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89
26
流动资产
应收账款 交易性金融资产 预付款项 其他流动资产
9.77 343,013
20.83 374,473.76
2.44 133,578.44
0.16 85,214.34 - 1,235.44
27.67 843,448.47
7.54 369,966.1
8.23 99,039.42
2.94 88,057.38 1.87 35,123.68 0.03 1,545.12
22.09
9.69 2.59 2.31 0.92 0.04
3.资产的增减变化 2020年三季度总资产为14,332,379.26万元，与2019年三季度的 14,872,914.89万元相比有所下降，下降3.63%。
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4.资产的增减变化原因
以下项目的变动使资产总额增加：其他非流动资产增加265,562.52万 元，无形资产增加67,886.81万元，应收账款增加26,953.11万元，在建工 程增加13,120.33万元，开发支出增加10,807.93万元，交易性金融资产增 加309.69万元，共计增加384,640.39万元；以下项目的变动使资产总额减 少：长期待摊费用减少569.01万元，长期股权投资减少2,875.29万元，递 延所得税资产减少11,152.07万元，预付款项减少45,521.06万元，其他流 动资产减少50,090.66万元，应收票据减少275,434.34万元，货币资金减 少415,954万元，存货减少463,786.98万元，固定资产减少6,721,932.53 万元，共计减少7,987,315.94万元。各项科目变化引起资产总额减少 540,535.63万元。