新编会计模拟实习——工业企业分册（第七版）分录1、12月1日银付字第1号提取备用金附单据2张借:库存现金 2 500贷:银行存款——工商银行 2 5002、1日现付字第1号报销子女托费附单据 3 张借:应付职工薪酬120贷:库存现金1203、1日转字第1号赊销保温瓶附单据1张借:应收账款——信谊百货661 200贷:主营业务收入570 000应交税费——应交增值税(销项税额) 91 2004 、1日委托加工铝片收回(业务84统一结转)(1)支付加工款: 银付字第2号借:委托加工物资——上海铝材厂（铝片）36 641.34应交税费——应交增值税(进项税额) 5 862.61贷:银行存款——工商银行42 503.95(2)铝片验收入库:此处不结转,业务84统一结转注:上月发出时做分录借:委托加工物资——铝片84 252.42贷:原材料——铝材类——铝锭84 252.425、1日转字第2号固定资产(冲床)验收附单据1张借:固定资产26 500贷:在建工程——安装冲床工程26 5006、1日银付字第3号签发本票附单据1张借:其他货币资金——银行本票25 000贷:银行存款——工商银行25 0007、2日银付字第4号预付明年报刊费附单据2张借:预付账款——报刊订阅费 4 312.80贷:银行存款——工商银行 4 312.808 、2日转字第3号本票采购吸水管附单据1张借:材料采购——辅助材料类——吸水管21 000应交税费——应交增值税(进项税额) 3 360其它应收款——东海无线电厂640贷:其他货币资金——银行本票25 0009 、2日银收字第1号收到预付1-3月租金附单据2张借:银行存款——工商银行198 000贷:预收账款——泰山证券公司180 000应交税费——应交增值税（销项税额）18 00010 、3日银收字第2号收回本票余款附单据1张借:银行存款640贷:其它应收款——东海无线电厂64011、3日银付字第5号支付商品交易会摊位费附单据2张借:销售费用 3 000应交税费——应交增值税（销项进额）180贷:银行存款 3 18012、3日转字第4号出口新加坡保温瓶附单据1张借:应收账款——新中贸易公司107 889.6贷:主营业务收入10 889.6注：出口不予免征和递减部分计入销货成本:107 889.6×(16%-3%)=3236.69 转字第5号出口新加坡保温瓶附单据见转字4号张借:主营业务成本3236.69贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)3236.69注：先不写下边分录（本项业务涉及的免抵退税额，应分为应退税额与抱着内销产品应纳税额两部分）借:应交税费——应交增值税(出口递减内销商品应纳税额)14025.65贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 14025.6513 、3日现付字第2号支付员工业务培训费附单据2张了借:其它应付款——教育经费350应交税费——应交增值税（销项进额）21贷:库存现金37114 此处不做分录, 3日收到委托收款凭证借:材料采购——辅助材料类——吸水管108 360应交税费——应交增值税(进项税额) 18 421贷:应付账款126 781.215 此处不做分录, 6日购入底垫、口圈入库(业务84统一结转)业务84统一结转注:款上月已付,上月做分录:借:材料采购——辅助材料类——底垫14 000——口圈19 000贷:银行存款33 00016 、6日现付字第3号预支差旅费附单据1张借:其它应收款——职工借款——姚怡400贷:库存现金40017 、7日现付字第4号支付职工困难补助附单据1张借:应付职工薪酬——职工福利300贷:库存现金30018、7日转字第6号收到支票,拟背书转让附单据1张借:其他货币资金——待转让支票80 000贷:应收账款——东方百货公司80 00019 、7日银付字第6号购入纸盒、纸箱入库附单据1张借:材料采购——辅助材料类 6 652贷:银行存款 6 6527日转字第7号背书转让支票购入材料附单据1张借：材料采购——辅助材料类68 048应交税费——应交增值税（销项进额）11 952贷：其他资金——待转让支票80 00020、8日银收字3号流动资金借款附单据1张借:银行存款——工商银行800 000贷:短期借款800 00021、8日现收字第1号王庆成交回多余现金单据1张借:库存现金53贷:其它应收款——职工借款538日转字第8号报差旅费附单据1张借：管理费用 1 947贷：其他应收款——职工借款 1 94722 、8日银付字第7号支付商业承兑汇票款附单据2张借:应付票据——东江有色金属公司300 000贷:银行存款——工商银行300 00023、8日转字第9号新港债计息附单据1张借:应收利息30 000贷:债权投资——利息调整 2 406投资收益27 59424 、9日银收字第4号贴现银行承兑汇票附单据1张借:银行存款——中国银行357 000贷:应收票据——上海保温容器公司357 0009日转字第10号贴现利息附单据见银收4号张借：财务费用 3 000贷：银行票据——银行承兑汇票 3 00025、9日转字第11号赊销保温瓶附单据1张借:应收票据——上海保温容器公司392 544贷:主营业务收入338 400应交税费——应交增值税(销项税额)54 14426 、9日转字第12号转让明星电力附单据1张借:其他货币资金——存出投资款541 071.9贷:交易性金融资产——成本501 500投资收益39 571.99日转字第13号结转收益见转字12号借：公允价值变动损益46500贷：投资收益4650027 、10日转字第14号报销差旅费附单据1张借:管理费用454.8贷:其它应收款——职工借款——姚怡400现付字第5号支付差旅差额附单据见转字14号张借：其他应收款54.8贷：库存现金54.828、10日现付字第6号购买复印纸附单据1张借:管理费用116.15应交税费——应交增值税(进项税额) 18.58贷:库存现金134.7329 、10日银付字第8号申请银行本票附单据1张借:其他货币资金——银行本票30 000贷:银行存款——工商银行30 00030 、10日上交上月税金及附加款银付字第9号附单据1张借:应交税费——应交所得税57 250——应交增值税(已交税款)189 340——应交城建税13 463.8——应交教育费附加 5 770.2——应交个人所得税 2 137.8贷:银行存款——工商银行267 961.831 、13日银收字第5号委托加工铝配件收回附单据1张借:银行存款 1 100.51贷:其他货币资金 1 100.5113日转字第15号支付加工费附单据1张借：委托加工物资——上海新丰厂24 912.35应交税费——应交增值税（销项进额） 3 986.14其他货币资金 1 100.51贷：其他倾向资金——银行票款存款30 00032 、13日转字第16号以汇票采购瓶胆入库附单据1张借:材料采购——瓶胆类——大号286 000——中号73 800——小号61 000应交税费——应交增值税(进项税额) 67 328贷:应付票据——商业承兑汇票——上海瓶胆总厂488 12833、13日银付字第10号承付期满付款附单据2张借:材料采购——铝材类——铝锭108 360应交税费——应交增值税(进项税额) 17337.6贷:银行存款——工商银行125 697.613 日支付运费银付字第11号附单据2张借：材料采购——铝材类 1 080应交税费——应交增值税（销项进额）108贷：银行存款 1 18834 、14日银付字第12号支付排水费附单据2张借:管理费用 5 000应交税费——应交增值税（销项进额）800贷:银行存款——工商银行580035 、15日银付字第13号发放工资附单据1张借:应付职工薪酬216 062.49财务费用87.4贷:银行存款——工商银行216 149.8936 、15日转字第17号结转代扣款项(职工个人承担部分)借:应付职工薪酬46 337.51贷:其他应付款——应付养老保险费19 951.69——应付住房公积金17 458.59——应付医疗保险费 4 988.17——应付失业保险费 1 247.06——应付工会会费 1 312应交税费——应交个人所得税 1 37937 、15日银付字第14号划转工会会费附单据1张借:其它应付款——工会会费 1 312贷:银行存款——工商银行 1 31238、15日支付工会经费银付字第15号附单据1张借:其它应付款——应付工会会费 5 248贷:银行存款——工商银行 5 248转字第18号计提各项保险、公积金、经费(企业承担部分)并支付工会经费附单据1张借:应付职工薪酬105 206.33贷:其它应付款——应付养老保险费49881.73——应付住房公积金17458.59——应付医疗保险费23693.83——应付失业保险费1247.06——应付生育保险费2494.06——应付工伤保险费1247.06——应付工会会费 5 248——提取教育经费 3 93639、16日银付字第16号缴付职工住房公积金附单据2张借:其它应付款——应付住房公积金34 917.18贷:银行存款——工商银行34 917.1840、16日银付字第17号缴付社保金附单据2张借:其它应付款——应付养老保险费69 834.42——应付医疗保险费28 682——应付失业保险费 2 494.12——应付生育保险费 2 494.06——应付工伤保险费 1 247.06贷:银行存款——工商银行104 751.6641、16日银付字第18号支付运费附单据2张借:材料采购——塑料粒子 2 160应交税费——应交增值税(进项税额)216贷: 银行存款 2 376转字第19号购材料附单据2张借：材料采购219 840应交税费——应交增值税（销项进额）35 174.4贷：应付票据255 014.442 、17日银付字第19号提取现金附单据1张借:库存现金 2 000贷:银行存款——工商银行 2 00043 、17日转字第20号盘盈盘亏附单据1张借:待处理财产损溢390贷:原材料——瓶胆类360——辅助材料类——稀释剂3044、17日转字第21号赊销保温瓶附单据1张借:应收账款——宁波百货公司793 440贷:主营业务收入684 000应交税费——应交增值税(销项税额)109 44045 、17日银付字第20号购买印花税票附单据2张借:管理费用——印花税 1 880贷:银行存款——工商银行 1 88046、20日转字第22号固定资产报废转入清理附单据1张借:固定资产清理25 363.4累计折旧83 961.6贷:固定资产109 32547、20日银付字第21号交印花税税款和滞纳金附单据1张借:应交税费——应交营业税 3 000营业外支出60贷:银行存款——工商银行 3 06048、21日银收字第6号汇款到账(宁波百货公司) 附单据1张借:银行存款——工商银行793 440贷:应收账款——宁波百货公司793 44049 、21日银收字第7号报废固定资产处置附单据2张借:银行存款——工商银行 6 769.79贷:固定资产清理 5 836.03应交税费——应交增值税（销项税额）933.76转字第23号处置固定资产附加税附单据0张借:固定资产清理93.37贷: 应交税费——城市建设税65.36——教育费附加28.01转字第24号处置固定资产附加税附单据0张借：资产处置损益19 746.24贷:固定资产清理19 746.24现付字第7号清理固定资产支付运费附单据1张借：固定资产清理125.5贷：库存现金125.550 、21日银付字第22号支付电话费附单据2张借:管理费用12 869.19应交税费——应交增值税（销项进额） 1 286.92贷:银行存款——工商银行14 156.1151 、21日现付字第8号报销交通费附单据 4 张借:管理费用25.60贷:库存现金25.6052、21日银付字第23号电梯修理费附单据1张借:管理费用 2 860应交税费——应交增值税（销项进额）171.6贷:银行存款——工商银行 3 031.653、21日银付字第24号捐赠长春小学附单据2张借:营业外支出50 000贷:银行存款——工商银行50 000转字第25号捐赠长春小学附单据0张借：营业外支出 2 436贷：主营业务收入 2 100应交税费——应交增值税（销项税额）33654 、22日银付字第25号支付并分配水费附单据 3 张借:制造费用——制壳车间 3 621——塑料车间 1 955.34——装配车间362.1生产成本——辅助生产成本——机修362.1管理费用941.46贷:银行存款——工商银行7 459.2655 、22日银付字第26号支付并分配电费附单据 3 张借:制造费用——制壳车间18 254.88——塑料车间13 691.16——装配车间 1 140.93生产成本——辅助生产成本——机修 1 140.93管理费用 3 803.1应交税费——应交增值税(进项税额) 6 084.96贷:银行存款——工商银行44 115.9656、22日银付字第27号支付短期借款利息附单据1张借:应付利息——预提短期借款利息38 675财务费用19 337.5贷:银行存款——中国银行58 012.557 、22日银付字第28号支付长期借款利息附单据1张借:长期借款——建造仓库18 503.34在建工程——建造仓库工程9 251.66贷:银行存款——工商银行27 75522日银付字第29号支付利息附单据1张借：财务费用3172贷：银行存款317258、22日银收字第8号收到存款利息(工商银行) 附单据1张借:银行存款——工商银行 4 500.6贷:财务费用 4 500.659 、22日银收字第9号收到存款利息(中国银行) 附单据1张借:银行存款——中国银行 1 077.22贷:财务费用 1 077.2260、22日银付字第30号附单据1张归还短期借款借:短期借款——中国银行100 000贷:银行存款——中国银行100 00061 、23日转字第26号购入股票明星电力附单据1张借:交易性金融资产——成本206 600投资收益619.8贷:其他货币资金——存出投资款207 219.862、23日转字第27号车间用劳动防护手套附单据1张借:制造费用——塑料车间9875应交税费——应交增值税（销项进额）1580贷:应付账款——人民百货公司11455现付字第9号报车间办公用品附单据2张借：制造费用——制壳车间676.6——塑料车间111.52——装配车间38.05应交税费——应交增值税（销项进额）132.19贷：库存现金958.3663、23日银付字第31号购入车库建设用物资附单据2张借:工程物资2280应交税费——应交增值税（销项进额）364.8贷:银行存款——工商银行2644.864 、23日银收字第10号收新中贸易公司款项附单据1张借:银行存款——中国银行107 485.01财务费用33.48贷:应收账款——新中贸易公司107 518.49转字第28号手续费附单据见银收第10号张借：财务费用404.71贷：应收账款404.7165 、23日银付字第32号购入马口铁2吨入库附单据1张借:材料采购——马口铁11 520应交税费——应交增值税(进项税额) 1 813.2贷:银行存款——中国银行13 363.266 、24日银付字第33号附单据 3 张预付明年一季度财产保险费和全面车辆保险费借:预付账款——财产保险费 5 290.53——机动车辆保险费 6 072应交税费——应交增值税（销项进额）681.75贷:银行存款——工商银行12 044.2867 、27日银付字第34号退回背书余款附单据1张借:其他应付款——上海保温容器公司592贷:银行存款——工商银行59227日银收字第11号销售商品附单据2张借：银行存款812 520贷：主营业务收入700 800应交税费——应交增值税（销项税额）112 128其他应付款59268、27日银付字第35号信汇偿欠款附单据1张借:应付账款——东江有色金属公司63 390.6贷:银行存款——中国银行63 390.669、27日现付字第10号财务科购买会计报表附单据2张借:管理费用45应交税费——应交增值税(进项税额)7.2贷:库存现金52.270 、27日银付字第1号购入电动机附单据2张借:材料采购——低值易耗品 2 940应交税费——应交增值税(进项税额) 470.4贷:银行存款——工商银行3410.471、28日转字第29号出口新加坡保温瓶附单据1张借:应收账款——金狮贸易公司185 097.6贷:主营业务收入185 097.6转字第30号出口退税附单据见转字29号张借:主营业务成本 5 552.93贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)5 552.93注：此笔先不写分录出口退税:185097.6×13%=24062.69借:应交税费——应交增值税(出口递减内销商品应纳税额) 24062.69 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 24062.6972 、28日银付字第37号支付广告费附单据2张借:销售费用——广告费53900应交税费——应交增值税（销项进额）3234贷:银行存款——工商银行5712473 、29日银付字第38号支付银行手续费和邮费附单据1张借:财务费用——手续费183.5贷:银行存款——工商银行183.574 、29日转字第31号计提固定资产折旧附单据1张借:制造费用——制壳车间 5 311.88——塑料车间11 208.76——装配车间 1 220.40生产成本——辅助生产成本——机修982管理费用17 988.76贷:累计折旧36 711.829日转字第32号计提出租房屋折旧附单据见转字31号张借：其他业务成本1430.4贷：投资性房地产——累计折旧1430.475、29日转字第33号摊销非专利技术附单据0张借:管理费用 3 000贷:累计摊销——非专利技术 3 00076 、29日转字第34号摊销预付费用附单据0张借:制造费用——制壳车间292.65——塑料车间548.75——装配车间74.56生产成本——辅助生产成本——机修33.06管理费用 1 898.69其他业务成本——出租固定资产192.96贷:预付账款 3 040.6777 、30日转字第35号结转材料成本差异(业务43) 附单据见转字36号张借：待处理财产损溢9.3贷：材料成本差异——10.8——1.5转字第36号转销瓶胆和稀释剂的盘亏损失附单据1张借:管理费用399.3贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢399.378 、30日银付字第39号购买健身房两套附单据2张借:固定资产420 000应交税费——应交增值税（销项进额）42 000贷:银行存款——工商银行462 00079 、30日现付字第11号供销科购买电热台板附单据2张借:管理费用264.2贷:库存现金264.280 、30日转字第37号结算客户就餐费附单据1张借:管理费用——业务招待费17 166.61贷:其它应付款——隆饭店17 166.6181、30日转字第1号确认塑料车间修理费附单据1张借:管理费用7 875应交税费——应交增值税（销项进额） 1 260贷:应付账款——光明机械设备有限公司9 13582、30日银付字第40号开出银行汇票附单据1张借:其他货币资金——银行汇票存款40 000贷:银行存款——中国银行40 00083、30日银付字第41号支付法律咨询费附单据1张借:管理费用——咨询费12 400应交税费——应交增值税（销项进额）744贷:银行存款——工商银行13 144。