※ 费用偏差和进度偏差共同作用形成了总偏差
(3)例题分析
例：某工程在第 20周末，施工单位应完成的计划工作
预算费用见表第 2 列，其总额为 7500 万元。与此同时，
现场计量统计的已完成工作的实际进展情况见表第 3
列，工程价款结算统计的已完工作实际费用见表第 4
列，其总额为4110万元。
工程计划与核算数据表费用表
70m3。
施工速度＝ 顺延工期＝
(4)资金计划编制方法的配合使用

将按子项目分解项目总费用与按费用构成分解项 目总费用两种方法相结合，横向按费用构成分解， 纵向按子项目分解，或相反

将按子项目分解项目总费用计划与按时间分解项 目总费用计划结合起来，一般纵向按子项目分解， 横向按时间分解。
7.2投资偏差分析
线所示)。图下表格内数据(1)为计划工作预算费用累
计值，数据 (2) 为已完工作实际费用累计值。试分析
第5、第10个月底的造价偏差。
——第5个月底的造价偏差分析
已完工作预算费用＝3月底计划工作预算费用累计值＋
②-③工作完成2个月的预算费用＋
②-⑤工作完成1个月的预算费用
＝20＋3×2＋4＝30(万元)
分项工程造价
分项工程造价
分项工程造价
(3)按时间进度编制


建设项目的投资是分阶段、分期支出的。按时间进度编制 的资金使用计划，可将造价控制与进度控制结合在一起 利用网络计划或施工进度计划表，画出预算支出的累计曲 线，通常称为Ｓ曲线——费用－时间分配图／时间－费用 累积曲线 S曲线 生长曲线 正弦曲线 Ｓ曲线的绘制步骤 ——确定工程进度计划，编制横道图 ——根据每单位时间(月或旬)内完成的实物工程量或投入 的人力、物力和财力，计算各时间段计划费用 ——计算各时间段的各子项目的计划费用之和 ——按各时间段各子项目的计划费用之和画出累计计划费 用曲线

已完工程实际费用 指到某一时刻已经完成工作(或部分工作)所实际花费的总金额 已完工程实际费用＝已完工程量×实际单价 已完工程实际费用可以通过工程价款结算资料汇总计算得到。 已完工程预算费用 指到某一时刻已经完成的工作 ( 或部分工作 )以批准认可的

预算为标准 (按合同约定 )所需要的资金总额。建设单位根据这 个值为施工单位完成的工程量支付相应的费用，也就是施工单 位获得(挣得)的金额，故称挣得值或挣值
已完工程预算费用＝已完工程量×预算单价 也可以根据监理工程师或造价工程师签字认可的计量结果与合 同预算单价相乘而获得。
已完工程预算费用可以通过对完成工作的百分比估计得到，

挣值法能够得以应用的关键是三个费用值 的获得
计划工程预算费用在开工前就可以获得 已完工程实际费用在工程进展中获得 已完工程预算费用则需要通过特别计算获得
费用偏差＝85-98＝-13(万元)
进度偏差＝98-90＝8(万元)
费用节约13万元
进度提前8万元
造价总偏差显示节约5万元(-13+8)，实际上后期工程进展
情况比早期好得多
(4)应用投资偏差分析方法的条件
—— 工作分解
—— 计划模型 —— 计量统计

计算已完工作预算费用，填入表中第(5)列 计算求得第20周末的已完工作预算费用为3820万元 偏差计算 费用偏差＝4110-3820＝290(万元)(费用超支)

进度偏差＝3820-7500＝-3680(万元)(进度延误)
费用偏差率＝4110÷3820＝1.076(费用超支7.6%) 进度偏差率＝3820÷7500＝0.51(进度延误49%) 造价总偏差为-3390万元
已完计划 工作比例
(3) 100％ 100％ 100％ 100％ 100％ 50％ 100％ 100％ 0 0 40％ 0 100％ 0 －
已完工作 预算费用
(5)＝(2)×(3 ) 200 220 400 250 300 270 840 600 0 0 640 0 100 0 3820
——完工比例法 试分析工程第20周末的造价偏差情况。
费等费用划分编制
投资估算/竣工决算——财务评价
(2)按项目构成编制
• 根据组合性计价的特点， 首先把项目总投资分解到单项工程和单位工程，再进一步 分解为分部工程和分项工程， 然后按照工程划分，对照工程预算进行同口径归集计算。
单项工程造价
单位工程造价
单位工程造价
单位工程造价
分部工程造价
分部工程造价
分部工程造价
专题7
资金使用计划 与投资偏差分析
朱建君
主要内容
• 7.1资金使用计划的编制 • 7.2投资偏差分析
7.1资金使用计划的编制
(1)按投资构成编制 (2)按项目构成编制 (3)按时间进度编制
(4)资金计划编制方法的配合使用
7.1资金使用计划的编制
(1)按投资构成编制
按建安工程费、设备购置费、工程建设其他
(2)偏差的计算

费用偏差 当前进度下的费用实际值与计划值的差异 费用偏差＝已完工程实际费用－已完工程计划费用

进度偏差 计划费用水平下的进度差异 进度偏差＝已完工程计划费用－拟完工程计划费用

造价总偏差＝已完工程实际费用－拟完工程计划费用
＝已完工程实际费用－已完工程计划费用
＋已完工程计划费用－拟完工程计划费用 ＝费用偏差＋进度偏差
(1)基本数据 (2)偏差的计算
(3)例题分析
(4)应用投资偏差分析方法的条件
7.2投资偏差分析
——挣值（赢得值）法、绩效评价
(1)基本数据

计划工程预算费用 指根据进度计划到某一时刻应当完成的工作 (或部分工作 ) 以预算为标准所需要的资金总额。一般来说，除非合同有变更， 计划工作预算费用在工作实施过程中应保持不变 计划工程预算费用＝计划工程量×预算单价 在项目管理当中，要求施工单位在工程开工之时提交资金 需要量计划，或者由监理工程师或造价工程师为建设单位编制 资金使用计划，这些都是计划工作预算费用值的数据来源 只要有进度计划和预算造价书，就可以通过一定的分解与 汇点计算得到计划工程预算费用。

结果表明，本工程造价支出比计划少3390万元，主要是严重的 进度拖延，工程急需加快进度，费用超支的原因还需要进一步 分析。
例 《工程造价管理》例8-1
例：某工程早时标网络计划 (单位：月)如图，图中每 根箭线上方数值表示该项工作每月预算费用 ( 单位： 万元)。工程进展到第5、第10个月底时，分别检查了 工程进度，相应地绘制了两条进度前锋线 ( 图中点划
工作代号
(1) A B C D E F G H I J K L M N 合计
单位：万元
已完工作 实际费用
(4) 210 220 430 250 310 400 800 600 0 0 800 0 90 0 4110
计划工作 预算费用
(2) 200 220 400 250 300 540 840 600 240 150 1600 2000 100 60 7500
例：某工程地下 2层，地上 18 层，基础为整体底板，底板底标 高-6m，混凝土量为840m3。施工方案确定，浇筑底板混凝24 小时连续施工需4天。基坑开挖发现-6m地基仍为软土地基，与 地质报告不符。工程师及时通知业主与设计单位洽商修改基础 设计，确定局部基础深度加深到 -7.5m ，混凝土工程量增加
费用偏差＝45-30＝15(万元) 进度偏差＝30-40＝-10(万元) 费用超支15万元 进度拖后10万元
造价总偏差显示只超支5万元(15-10)，但实际情况很不好
——第10个月底的造价偏差分析 已完工作预算费用＝9月底计划工作预算费用累计值＋ ⑤-⑥工作完成3个月的预算费用 ＝80＋6×3＝98(万元)