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资金管理模式
三、收支两条线模式
下属单位在银行开设收入户和支出户，集团在对应的银行开立资金汇集账户（即母 账号）。当下属单位资金超过限额时，通过银行网络，将资金上划到集团母账号； 当下属单位资金低于下限时，集团公司根据资金计划，将资金从集团母账户下拨到 下属单位支出户。
适应范围：
适应于有异地成员单位的集团公司资金集中管理。
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资金管理模式
收支两条线业务流程图 环 球 集 团
母账户 定期上收 按计划下拨
银 行
环球集团账户（收支户） A公司收入户 A公司支出户
集中 管理
提高效率 开展内部结算，杜绝体外循环；减 少资金结算成本。 通过内部网上银行，提高资金信息 传递效率； 通过银企互联，加快资金流动，
解决办法 How
加强监控 资金预算，做到事前预算、事中 控制和事后分析； 搭建资金管理信息平台 ，全面 掌握资金结算、投融资、票据、 财务等信息。
防范 风险
管理特点：
保留下属单位的银行账户 ； 开户单位有限额内资金的使用权，能适当避免资金上收给开户单位带来的影响； 限额设定比较困难，要么资金沉淀大，要么下属单位资金紧缺； 对下属单位限额内的资金使用缺乏监控 ； 对下属单位的收支能做到事前预算、事中控制和事后分析； 资金频繁划拨，如按正常的计费方式，费用较高，需与开户行协商，降低财务费 用。
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资金集中管理模式
由于各集团公司在管理要求、企业资本结构和集团管控模式等方面存在 差异，集团采用的资金管理方式也不同，主要包括以下六种模式： 统收统支 资金监控 收支两条线 结算中心和内部银行 财务公司 现金池 实际工作中，各种资金管理模式是可以混合使用的。
管理困惑 Why
手工方式进行对内对外资金收付 和转账处理，工作量大，结算效率 低，资金在途时间长 。 集团总部无限制为各下 属单位的融资提供担保， 却无法监控风险。
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怎样科学管理资金
集中资金 充分调配内部需求，高度集中 内部闲置资金，将有限的资金 资源用到最利于企业发展壮大 的生产经营活动中。
阳光集团资金管理解决方案
金蝶软件(中国)有限公司 2008-03-05
提纲

集团资金管理理论

资金管理目的（重要性和必要性、与产品设计理念结合） 资金管理模式与难点（譬如收支两条线的优劣势及管理难点、问题） 资金管理与信息化（信息化帮助企业在哪些方面突破资金管理瓶颈 并提升管理效益） 产品应用架构（涉及业务专业领域、子系统、子模块） 主要业务流程（针对管理模式或应用场景对资金结算、资金控制、 融资业务、或有负债等业务的流程处理，可以分多页展示） 资金管理系统特点（从产品竞争优势挖掘5大特点） 客户应用价值（从客户角度挖掘5点应用价值） 客户背景（上系统前企业资金管理状况） 客户资金管理需求（企业资金管理需求） 资金管理业务流程（产品实现业务流程） 客户应用EAS价值
管理特点：
全面集中集团资金信息，为集团决策提供支持； 进行集团资金监控，可适当避免违反财务制度的支出； 不改变开户单位的资金所有权，不影响开户单位的生产经营活动； 不改变开户单位的资金管理权，账户风险分离；
只解决了开户单位资金信息透明的问题，对其他资金管理问题缺乏有效的手段。
适应范围：
适应于集团控制比较松散或资金管理要求不高的集团企业。 目前在国内集团公司比较流行，比如“招商局集团”、 “南车集团”等，集团使用 EAS资金管理系统，下属企业使用K/3ERP系统，实时自动将K3出纳系统的资金日记帐 传到EAS系统中，从而对集团资金进行各种分析。
与账户实名制相违背，当开户单位一旦发生法律纠纷时，将导致整个集团的 银行账户被封存
不利于发挥开户单位的积极性
适应范围：
适应于集团对同城全资分公司的资金管理。
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资金管理模式
二、资金监控模式
分（子）公司自行管理银行账户，集团通过ERP系统收集各单位资金信息 。在不改 变开户单位资金所有权的前提下 ，做到“你的钱，我看着花”。
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金蝶EAS V5.3资金管理解决方案




EAS资金管理最佳实践

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资金管理现状
甲公司资金充裕，缺乏有效理财 手段；乙公司资金短缺，向银行大 量贷款，集团财务费用居高不下。
甲公司资金为啥上月大量 充裕，本月就短缺了？
防范风险 集团全面掌控分子公司对外 担保、抵质押、融资等经济 行为，规避财务风险。
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资金管理信息化建议
制度 集团要实行资金统一集中管理，制度必须先行。按不同管理模式可以分别制订账户制度、 结算制度、资金计划制度、投融资制度、核算制度、稽核制度等。 部门 无论采用哪种资金管理模式，都应该在集团内部成立专门的资金管理部门。资金管理部门 负责管理集团内外的资金流动，进行资金运作、资金分析和资金监控。 如：成立集团资金中心，下设投融资部、结算部、资金管理部。 人员 在集团领导大力支持的前提下，设置业务岗位和IT技术岗位，并配备充足的人员。 如：投融资部下设境内投融资、境外投融资；结算部下设经办（出纳）、审核（主管）、 会计（记账）、提交（经理）；资金管理部下设资金计划、资金分析等 平台 资金管理信息化规划包括软硬件选型、开通银企互联、安全策略及保障措施等。
集团资金集中管理是大势所趋， 已经被许多大型集团企业实践所证实！
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资金管理模式
一、统收统支模式
分（子）公司不在银行开立自己的账户，所有收支都在资金中心的账户来自统一进 行。管理特点：
现金收支的批准权高度集中在资金中心 最有效的集中开户单位资金，提高资金流转效率 有效的控制资金流出