1. 风险识别是整个风险管理过程中最重要的程序 之一
2.风险识别是一项复杂的工作 3.风险识别是一项系统性、连续性、制度性的工 作
• 二、风险识别的主要工作
• 1、全面分析经济单位的人员构成、资产分 布以及业务活动
• 2、分析人、物和业务活动中存在的风险因 素，判断损失发生的可能性
• 3、分析经济单位所面临的风险可能造成的 损失及其形态，如人身伤亡、财产损失、 财务危机、营业中断和民事责任等。
三、风险分析的成本
研究风险分析的成本并且合理地安排成本是十分重要的。风 险分析的收益在于通过风险分析能够发现那些尚未被识别的 风险，并有助于敦促人们采取控制措施以减少损失，最终 降低损失成本。但风险分析的收益并不能立竿见影。甚至于 在短期至中期内都难以见效。结果就是风险经理很难确定在 什么时侯风险分析不再产生收益，而这个时候，在风险分析 上每多花费一元钱实际就意味着是在浪费。
如图所示，随着风险分析成本的增加，风险分析的收益也由 正值变为了负值。风险经理必需时刻记住这幅图，以确保风 险分析始终在合理的财务范围内进行。
正收益
负收益
风险分析成本
第二节 风险和人的行为
一、对待风险的态度和行为
态度：风险偏好者和风险回避者
行为：一家企业应该认识到员工在通常情况下对待 风险的态度，并运用这些信息安排适合个人的具体 工作。
• 1、有哪些风险？ • 2、风险因素有哪些？ • 3、导致风险事故的主要原因和条件是什么
？
• 4、风险事故所致后果如何？ • 5、识别风险的方法有哪些？ • 6、如何增强识别风险的能力？
第四节 风险识别的方法
一、风险因素分析法
1、风险因素分析法概述 风险因素分析法是指对可能导致风险发生的因素进行评价分析，
2.技术2 （可以为安全工作或事故防范工作提 供目标）第二种衡量技术更加简化了，它只 要求每个人根据各种意外事故发生的可能性 大小对风险进行排序。而不需要对具体数值 进行估侧。
第三节 风险识别
一、风险识别的概念
风险识别就是风险主体逐渐认识到自身存在哪些 方面风险的过程。风险识别技术实际上就是收集 有关损失原因、危险因素及其损失暴露等方面信 息的以考虑，引起风险的主要 原因是什么，这些风险所引起的后果及严重程度 如何，风险识别的方法有哪些等。
从而确定风险发生概率大小的风险评估方法。 其一般思路是：调查风险源→识别风险转化条件→确定转化条件
是否具备→估计风险发生的后果→风险评价。比如，被审计单 位所处的外部环境是固有风险的一个风险源，该风险源转化为 风险的条件是外部环境恶化，如市场竞争剧烈、有效需求不足 或产品生产受到国家政策的限制等。如果被审计单位所处的外 部环境变坏，企业发生舞弊、欺诈行为，粉饰财务报表的可能 性就加大，固有风险也相应增大。目前，应用风险因素分析法 评价固有风险的通常作法是，审计人员在综合考虑上述因素之 后，如果各项因素都比较好，出错的可能性比较小时，认定固 有风险的水平在50%左右为宜；反之，如果有迹象表明有可能 存在重大差错，那么审计人员应直接将固有风险水平定为100%。
二、衡量对待风险的态度
（一）“标准赌博”衡量法：它从经济上衡量对待 风险的态度。例如：一个结果只可能为A或B的赌博， A、B发生的概率分别为P,1-P 选定一个数
Z
或者
A
B
（二）技术衡量法：并不是从经济的角度来衡量。 它们更注重研究个人是如何认识风险的。标准赌博 衡量法在风险管理中的运用是有限的，而技术衡量 法对于风险管理就有更多的实践指导意义。许多技 术都是通过考察个人对某个事件发生的可能性的判 断，来研究个人对风险的态度。 1.技术1 （通过事故发生的实际数目与估计值来反 映对风险的认识）
第三章 风险分析
第一节 风险分析概述 一、风险分析的含义：
风险分析是在风险识别、风险衡量基础上对风险及其损 失的总体分析方法。风险分析在整个风险管理过程中占 有非常重要的地位，是风险管理的基础和前提，风险分 析科学与否直接影响风险管理效果的好坏。但是，由于 风险的不确定性和复杂性，使风险分析具有相当的难度。 本书将从风险识别和风险衡量两个部分来讨论风险分析。 风险分析不仅仅是指风险识别或风险衡量，它是一项包 含了风险管理这两方面在内的更为复杂的任务。下图简 单描述了风险分析的各个阶段：
风险分析
1 原因
2 风险
3
4
二、风险分析的划分： 风险分析可以划分为三大部分：风险和人的行为、风险分析方法、统计 分析。这种划分只是便于描述风险分析的所有内容。而不一定有助于实 务操作。 （一）风险和人的行为 风险分析的第一大领域研究的是与风险相关的人的行为特点、了解他人 如何认识风险及面临风险时如何采取行动，对于进行风险分析的人来说 是十分重要的。如果我们能更好地了解人们是如何应对风险的，我们也 许就能以不同的方式为他们提供建议。 （二）风险分析的方法 当风险经理开始进行风险分析时，他不可能脱离技术的帮助。一种技术 方法不可能解决所有的问题，事实上一种方法也不可能适合于所有类型 的行业。风险经理需要一系列方法，其中包括定量分析方法和定性分析 方法。这些方法通常用于解决实务中的问题，并在实务中得到了全面推 广。具体包括观场调查法、列表检查法、组织结构图法、流程图法。危 险因素及可行性研究法、事故树法、危险因素指数法。 （三）统计分折 毫无疑问，在这一部分中数字的运用变得越来越重要了。现在便宜的台 式电脑就可以轻松地解决许多计算问题，而这并不需要太多的专业技术。 风险管理所需要的数据应该不难获得，关键问题在于一个现代的风险经 理应当懂得如何运用统计分析。 风险分析的三部分不应被看做是彼此孤立的组成部分，对它们进行划分 只是便于学习理解。在实务中，三者是相互渗透、不可分割的。
• 风险识别过程包括以下两个环节：
• 1、感知风险
• 了解客观存在的各种风险，认识风险及其 致损事故的环节就是感知风险。
• 2、分析风险
• 分析引起风险事故的各种因素，研究各种 导致风险事故发生的原因和条件的环节成 为分析风险。
• 三、风险识别的内容
• 风险识别作为风险管理过程的第一阶段， 要回答和解决的主要问题是：