会计分录：
借：其他应付款-开户单位存款
贷：银行存款-外部银行-人民币
银行存款业务流程
入和收到银行存款
（1）将款项存入开户银行时，根据交款回单入账：
会计分录：
借：银行存款-外部银行-人民币
-资金结算中心-人民币
贷：库存现金-人民币
（2）收到银行存款，根据进账单或收账通知入账：
会计分录：
借：银行存款-外部银行-人民币
-资金结算中心-人民币
贷：应收账款等
有确凿证据表明企业银行存款发生损失的（如银行或其他金融机构破产、清算等），根据相关部门的批准：
会计分录：
借：营业外支出-其他
贷：银行存款-外部银行-人民币
-资金结算中心-人民币
4
结算中心银行存款账处理
（1）收到开户单位存款：
会计分录：
借：银行存款-外部银行-人民币
贷：其他应付款-开户单位存款
（2）开户单位对外支付款项时：
2
提取现金和支出银行存款
（1）向银行提取现金时，按照现金支票存根：
会计分录：
借：库存现金-人民币
贷：银行存款-外部银行-人民币
-资金结算中心-人民币
（2）支出银行存款时，按有关授权及审批程序，根据支票存根：
会计分录：
借：应付账款等
贷：银行存款-外部银行-人民币
-资金结算中心-人民币
3
银行存款发生损失的处理