关于完善我国中小企业融资担保体系的思考任尤为重要,内部审计人员要充分利用内部审计特有的独立地位,从客观的角度对企业的目标进行评估并分析内部控制环节重大缺失和存在的高风险,及时报告给企业管理层,帮助他们在进行发展战略决策、重大人事任免、重大投资计划等方面的识别和风险评估,并对已识别的风险事项进行定量分析和定性分析,分析事项发生的可能性和后果。
确保企业重大决策的正确实施,保证有效的风险管理。
(二协调好与风险管理职能部门的关系。
企业风险管理强调从战略上全盘考虑所面临的高风险经营环境,在分析自身内部与外部的环境基础上,制定适合自身的风险管理计划。
风险管理部门在实施风险管理过程中,包括具体的风险分析、风险报告以及风险应对措施等管理活动都应融入企业的日常活动,才能达到最佳效果。
内部审计作为企业的监督职能部门,是企业风险管理的有效组成部分,从企业实现目标的角度来评价和改善风险。
内部审计人员要利用对企业内部的全面了解和对风险的识别能力,为风险管理部门提供咨询和指导,保证风险管理部门开展的企业风险管理活动,以此有效地推动风险导向审计工作的开展。
(三协调好与风险管理实施部门的关系。
在风险管理实施过程中,确保企业风险管理应对方案的实施是一项风险管理的控制活动,它涉及到企业的各个管理层次和各个职能部门,需要根据风险管理计划,设定风险管理的控制目标,通过风险管理使风险控制在企业所能接受的程度。
内部审计人员要对风险管理实施过程的所有步骤进行监控、衡量和分析各部门的风险管理执行情况,使每个层次的管理者与员工更好地理解自己所做的工作与企业风险责任之间的关系。
审计人员要对不再适合企业的风险管理方法提出改进意见,对随时可能出现的新风险进行评价和监管。
(四协调好与其他职能管理部门的关系。
在风险信息沟通活动中,充分、及时、准确的管理信息是有效开展风险导向审计的基础。
内部审计人员对企业各方面的风险信息应有充分的接触权,要善于与财务资产部门、规划发展部门、经济运行部门、人事部门、法律事务部门、数据处理中心和生产部门沟通合作,并建立良好的信息沟通渠道,处理好与他们之间的关系,以取得审计所需要的相关信息。
同时,应加强与外部客户、供应商、行政管理部门和相关权益方的沟通,获得关键的风险信息,以便及时采取相应的控制措施,及时跟进审计,以期真正落实“内部控制、风险防范”的责任和保证体系,实施有效、到位的审计监督和超前防范。
(作者单位:中平能化集团监察审计部责任编辑春霞一、我国中小企业融资担保体系发展的瓶颈分析(一中小企业融资担保机构的法律地位尚未明确虽然我国很多地方政府已经认识到组建中小企业融资担保机构对发展本地经济的重要性,并着手组建了一些担保机构,但是由于我国在中小企业融资担保体系中尚未建立对应的法律法规,担保机构的法律地位得不到确立,性质难以明确。
在实践中这一瓶颈使得中小企业融资机构的资金来源不稳定,难以被银行认可,工作难以开展。
●彭宏超/文■融资担保是各国普遍采用的一种化解中小企业融资难题的方法。
完善的中小企业融资担保机制能够有效地弥补信息不对称导致的市场失灵,充分发挥担保机构在中小企业融资中的信用桥梁作用。
本文分析了目前我国中小企业融资担保体系存在的问题,并根据其发展瓶颈提出了完善中小企业融资担保体系的初步建议,以期对解决中小企业融资及担保问题起到一定的积极作用。
39Commercial Accounting2011·9·25期(二各级政府对中小企业融资担保的积极性有待进一步提高资金短缺是中小企业发展过程中的常见问题之一,仅依靠其自身力量难以解决。
但是由于融资问题是一个市场化的行为,政府如果直接出面解决中小企业的资金短缺问题,不仅与其非盈利性角色相违背,而且在财力上也难以为继和持久。
此外,一些地方政府在政府采购、融资担保、政策引导等方面容易倾向于支持国有大中型企业,对中小企业存在乱收费现象,不仅挤占了其内部留存的发展资金,而且未对中小企业提供融资担保支持。
(三中小企业融资担保机构风险控制手段薄弱对融资担保机构而言,对申请担保企业的还贷能力和未来经营情况等信用水平做出正确评估和科学预测,是规避和防范担保风险的重要前提。
但由于处于市场经济中的中小企业的不确定性因素众多,一些担保公司的信息质量和职员素质不高等,严重制约着担保机构对中小企业担保风险评估和预测的准确性。
就中小企业自身而言,往往也存在管理者素质不高、财务数据不健全、信用意识淡薄等问题,因此急需建立一套适用于中小企业的行之有效的信用评估体系。
从风险控制的时机来看,由于中小企业不具备易变现的合法资产提供抵押,也没有其他企业为其提供反担保,使得被担保企业事前风险控制很难实现。
由于担保机构无法对中小企业的日常经营进行监管,无法掌握其日常资金往来状况,因此担保机构对中小企业的事中控制也非常薄弱。
此外,由于缺少立法保障和政府有关部门的配合,一旦中小企业的担保贷款发生违约,担保机构对中小企业责任人的追偿也很难,其事后风险控制也很薄弱。
(四中小企业融资担保机构在担保收费方面存在技术障碍按照《关于中小企业信用担保体系试点指导意见》的要求,中小企业信用担保机构的具体收费标准由同级政府有关部门审批,企业互助担保机构和商业性担保机构从事中小企业担保业务的收费标准经同级政府物价部门审批。
中小企业信用担保机构在具体对中小企业进行信用贷款担保时,可以在上述标准基础上适当浮动。
各地担保机构的收费情况从零收费到每月3‰不等,担保放大倍数的选择一般控制在10倍以内。
担保费用过低将影响担保公司的积极性,过高则会增加中小企业的负担,有悖于成立中小企业信用担保机构的初衷。
因此,保费的制定过程是市场机制发挥作用的过程,担保机构应努力寻求担保费的定价规律,有效地促进中小企业及自身的良性发展。
(五中小企业融资担保机构与银行协作方面存在障碍由于中小企业普遍存在着规模较小、经营管理水平不高、抗风险能力薄弱等问题,银行从资产的安全性出发,经常会拒绝向中小企业贷款。
即使同意为其提供贷款,设定的贷款条件也比较苛刻。
由于对中小企业贷款,银行要承担更大的风险,所以许多中小企业信用担保机构和协作银行之间的配合存在着障碍,在担保放大倍数、风险分担比例以及共同对贷款项目的监管等问题上的分歧较大。
例如,有的商业银行要求担保公司本金、利息和费用进行全额担保,从而使银行自身不承担任何风险。
又如,对于贷款项目的共同监管,银行只对担保机构设定义务,而不对自身设定风险方面的约束。
这种不对称性的风险承担模式明显增加了担保机构的风险,严重制约着担保机构的可持续发展,无法真正发挥中小企业担保体系的作用。
二、完善我国中小企业融资担保体系的建议(一规范现有中小企业融资担保体系担保机构的介入在中小企业和商业银行的贷款业务之间架起了沟通的桥梁,降低了二者的信息不对称状况,使信息的流动更加畅通,从而有效地降低了商业银行的信贷风险。
由于担保机构在决定是否为中小企业提供担保前,已对其信息进行了充分的了解,而银行若想了解中小企业的经营状况、还款能力等,只需对担保机构搜集的资料进行整理、分析即可。
因此,融资信用担保是中小企业融资服务体系中的一个重要组成部分。
如果中小企业融资担保机构的担保资金运用得当,将能以少量的担保资金带动较多的银行贷款,从而为中小企业贷款提供有力的支持。
目前,担保基金和担保机构的建立和运行,已经在一定程度上缓解了中小企业贷款中遇到的担保问题,同时由于银行的贷款风险有所降低,使得中小企业获得了更为宽松的贷款环境。
但是,要想使中小企业融资担保体系更好地为中小企业服务,必须对其进行不断的完善。
(二充分发挥政府的特殊作用中央政府和地方各级政府应在财政预算中建立和完善中小企业融资担保预算,并逐年增加对中小企业融资担保体系的投入,逐步形成既具有中国特色,又符合国际惯例的中小企业信用担保预算制度。
同时,应充分发挥政府和市场两种机制的作用和优势。
政府在政策上对担保机构和担保业务进行宏观指导和管理,在具体运作上则应采取政策性基金、市场化运作、法人化管理的运作模式,充分发挥市场的灵活机制和资源配置优势。
(三建立担保资金补偿机制40Commercial Accounting2011·9·25期完善的资金补偿机制是促进中小企业融资担保体系良性发展的关键环节。
为支持高科技行业的发展,各级政府应在年度财政预算中划拨一定的资金作为中小企业融资担保体系的补偿金。
同时应从技改贷款贴息、科技发展基金中划拨一定比例的资金用于高科技行业的风险补偿。
(四规范中介机构的行为中介机构的参与是中小企业融资担保体系市场化操作中的重要环节,中介机构在市场优胜劣汰的规则下若想取得银行、中小企业融资担保机构及中小企业的信任,赢取市场份额,就必须遵守诚实信用原则。
而我国在大力发展咨询、信用调查、征集、评价、担保等社会信用服务业的同时,也应建立、完善中介机构的市场准入和退出制度,引导中介机构诚信服务,对于破坏诚信规则的中介机构给予惩治。
同时,各级政府应加大对信用担保机构和信用评级机构的扶持和监管,辅助中小企业融资担保机构采取各种措施,广泛吸纳社会闲散资金和民间资本,从而壮大担保公司资金实力。
人民银行和银行业监督管理委员会还应在现有的担保体系中建立和规范协作银行制度,明确协作银行与担保机构的关系及责任。
由于在实践中商业银行的义务相对弱化,因此人民银行或银行业监督管理委员会应制定规章,强化商业银行考察、评估中小企业贷款的义务以及贷款银行追索不良贷款的责任。
(五加强法律法规建设科学、完善的法律法规是建立中小企业融资担保体系的重要基础和保障。
因此,应在结合我国实际情况的基础上,总结、借鉴国外的先进经验,大胆进行制度创新,以彻底改变现有的立法现状和模式,为中小企业融资担保体系的健康、可持续发展提供法律支撑。
在完善《担保法》等法律的同时,制定、出台更全面及实用的法律法规,如《中小企业信用担保条例》、《信用担保协作银行制度》、《国家信用保证制度》等,对信用担保业务的规范及运作方式、信用担保资金的构成与运作、信用担保机构的准入制度、信用担保风险防范与控制机制等问题进行明确。
(六加强中小企业的信用建设在我国中小企业征信体系建设过程中,首先,应成立一个具有普遍威信力的领导机构,该机构全权负责制定政策标准、信用记录及公布制度指标体系、诚信业务发展模式及业务管理方法等。
其次,以工商行政管理部门所掌握的中小企业数据库为基础平台,建立中小企业征信体系,充分发挥工商登记数据库、中小企业信用担保体系、信贷登记咨询系统及中小企业登记年检系统等现有系统的作用,然后再整合技监、法院、税务、银行、海关、公安、保险等单位相关的中小企业信用数据,建立中小企业信用档案,并逐步完善覆盖全社会的中小企业信用信息采集、记录、评价、监督、披露等机制。