中英环境税制度的比较与思考
一、环境税的概念
环境税是指为鼓励环境保护和促进经济可持续发展而征收的税费，其目的是促进企业
转型升级，推广低碳、环保生产方式，鼓励节能减排，降低环境污染和生态破坏，推动社
会高质量发展。

1、税目和税率
中国环境保护税征收范围包括水污染、大气污染、固体废物和噪声污染四项，税率根
据不同的污染情况进行分类征收。

例如，对于COD排放量超标的企业，征收政府实施环保
项目所需的经费；对于超标排放重金属的企业，每超过一倍将征收罚款将是排放量的3-5倍。

英国环境税分为碳排放税、拆车场税、废物处理税等。

碳排放税是指企业排放二氧化
碳超过一定标准时需要缴纳的税费，其税率为每吨二氧化碳25英镑（约合230元人民币）。

2、征收对象
中国环保税将征税对象由企业扩展到自然人，不仅包括生产单位，也包括排污单位和
生活用水。

英国环境税征收对象涵盖了工业、交通、建筑等多种行业，主要以年度碳排放量和产
业类型为标准进行征收，对于环境污染严重的企业将采取更为严厉的惩罚措施。

3、征收方式
中国环保税的征收方式采用了面向对象、考核目标确定、量化评估等多种方法，其中
最主要的是直接征收。

但在执行过程中仍存在着一些问题，如税收依旧存在征收标准过低、征收管理不规范等问题。

英国环境税主要采用以“概念评估法”为基础的，为企业制定排放上限并实行贸易方
式的应对措施，同时也启动了“碳饱和度”激励计划，鼓励企业在未来减少碳排放。

三、思考
中英两国在环境保护税方面的制度和政策存在着一定的区别和差异。

中国环保税鼓励
绿色生产，推进产业升级，但同时也存在征收标准过低、征收难度大的问题。

英国环境税
重点在于限制碳排放，采用较为严厉的惩罚措施，但也面临着如何调整生产方式、优化产
业结构等诸多挑战。

因此，我们应该根据实际情况和独特的国情，采取差异化的环境保护税制度和措施，并切实加强政策执行力度，完善监管体系，提高环保税收的收入水平，为未来的生态文明建设和社会高质量发展提供有力的保障。