1 / 25助理理财规划师三级理论知识（税收基础）历年真题试卷汇编1(总分：112.00，做题时间：90分钟)一、理论知识(总题数：30，分数：60.00) 1.理论知识单项选择题（分数：2.00）__________________________________________________________________________________________解析：2.下列收入中，可以免征企业所得税的是( )。
[2015年5月三级真题] （分数：2.00）A.债务重组收入B.补贴收入C.特许权使用费收入D.国债利息收入√解析：解析：企业的下列收入为免税收入：①国债利息收入；②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；④符合条件的非营利组织的收入。
3.下列关于超额累进税率优缺点的说法中，错误的是( )。
[2010年5月二级、三级真题]（分数：2.00）A.累进幅度比较缓和，税收负担较为合理B.计算方法比较简易√C.边际税率和平均税率不一致2 / 25D.税收负担的透明度较差解析：解析：超额累进税率的优点是累进幅度比较缓和，税收负担较为合理；缺点是：①计算方法比较复杂，计税依据数量越大，级距越多，计算步骤越多；②边际税率和平均税率不一致，税收负担的透明度较差。
4.()是指将纳税人的全部应税所得分成若干部分，每一部分可以包括一类或几类所得，各部分分别按不同的费用扣除标准和税率进行计税。
[2009年11月二级、三级真题]（分数：2.00）A.混合所得税制√B.分类所得税制C.综合所得税制D.单一所得税解析：解析：个人所得税制度按照课征方法的不同可以分为三大类：①分类征收所得税制；②综合所得税制；③混合所得税制，即将纳税人的全部应税所得分成若干部分，每一部分可以包括一类或几类所得，各部分分别按不同的费用扣除标准和税率进行计税。
5.某人创作的小说出版后取得收入20万元，由于销售良好，追加刊印10万册，取得追加收入50万元，则他需要缴纳( )元的个人所得税。
[2009年11月二级、三级真题]（分数：2.00）A.62400B.68400C.78400√D.1120003 / 25解析：解析：同一作品出版、发表后，因追加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。
同时规定在适用20％税率征税时，按应纳税额减征30％，即只征收70％的税额。
应纳税额=(200000+500000)×(1—20％)×20％×(1—30％)=78400(元)。
6.某技术人员向公司转让某专利技术的特许使用权，获得转让费2000元，则他需缴纳()元的个人所得税。
[2009年11月二级、三级真题] （分数：2.00）A.240√B.320C.360D.480解析：解析：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元，按照20％的税率征收。
应纳税额=(2000—800)×20％=240(元)。
7.2009年2月，某演员出席某社会活动，分三次获得报酬，每次取得20000元，请问，该演员需要缴纳()元的个人所得税。
[2009年5月二级、三级真题]（分数：2.00）A.9600B.12200√C.12400D.144004 / 25解析：解析：属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收人为一次。
因此，该演员应纳税额=20000×3×(1—20％)×40％一7000=12200(元)。
8.2009年4月，李先生按照市场价格对外出租住房，取得租金收入5000元/月，已经缴纳各种税费，合计为370元，请问，李先生需要缴纳( )元的个人所得税。
(不考虑修缮费用，且其年所得未超过12万元)。
[2009年5月二级、三级真题] （分数：2.00）A.383B.766C.370．4√D.740．8解析：解析：李先生应纳税额=[每次(月)收入一准予扣除项目一修缮费用(800元／月为限)]×(1—20％)×10％=(5000—370)×(1—20％)×10％=370．4(元)。
9.2008年1月1日实施的新《企业所得税法》规定企业所得税的税率为()。
[2008年5月二级、三级真题]（分数：2.00）A.15％B.25％√C.33％D.20％解析：解析：根据2008年1月1日实施的新《企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25％。
5 / 2510.专利、许可证照和营业账簿税目中的其他账簿，应缴纳( )的印花税。
[2010年5月三级真题]（分数：2.00）A.万分之三B.万分之五C.万分之零点五D.5元√解析：解析：在印花税的税目中，权利、许可证照和营业账簿税目中的其他账簿，适用定额税率，均按件贴花，税额为5元。
11.购房者与商业银行签订《个人购房贷款合同》时，需要按借款额的( )缴纳印花税。
[2010年5月三级真题]（分数：2.00）A.0．05％B.0．01％C.0．005％√D.0．001％解析：解析：根据《财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知》的规定，购房人与商业银行签订《个人购房贷款合同》时，要按“借款合同”税目缴纳印花税。
该印花税的计税依据为借款金额，税率为0．005％。
12.财产租赁合同应按照( )的税率缴纳印花税。
[2009年11月三级真题]（分数：2.00）A.百分之一B.千分之一√C.千分之三6 / 25D.万分之五解析：解析：财产租赁合同按租赁金额的1‰贴花，税额不足1元的，按1元贴花，包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同。
13.累进税率可以有效地调节纳税人的收入、财产等，下列关于超额累进税率和全额累进税率的说法中正确的是( )。
[2009年5月三级真题]（分数：2.00）A.超额累进税率累进幅度大，而全额累进税率累进幅度比较缓和B.超额累进税率计算方法比较简单，而全额累进税率计算方法比较复杂C.超额累进税率税负较为合理，而全额累进税负比较重√D.超额累进税率边际税率和平均税率一致，而全额累进税率的不一致解析：解析：全额累进税率的优点是计算方法简单，累进幅度大，能够大幅度地调节纳税人的收入、财产。
而超额累进税率的优点是累进幅度比较缓和，税收负担较为合理。
其缺点在于：①计算方法比较复杂，计税依据数量越大，级距越多，计算步骤越多；②边际税率和平均税率不一致，税收负担的透明度较差。
14.财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和( )后的余额为应纳税所得额。
[2008年11月三级真题]（分数：2.00）A.全部费用B.所有费用C.合理费用√D.其他费用7 / 25解析：解析：根据《个人所得税法》规定，财产转让所得以转让财产的收人额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。
个人转让房屋所得采取核定征收个人所得税的，按照实际征收率(1％、2％、3％)分别换算为应税所得率(5％、10％、15％)，据此计算年所得。
15.对在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住不超过( )日的纳税人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。
[2008年11月三级真题]（分数：2.00）A.15B.30C.60D.90√解析：解析：对在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住不超过90的纳税人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。
16.王某将其住房按市场价格2000元对外出租，按照规定王某需要缴纳( )元的房产税。
[2008年11月三级真题]（分数：2.00）A.240B.200C.160D.80√解析：解析：我国现行房产税采用的是比例税率，从价计征税率为1．2％，从租计征的税率为12％，对个人按市场价格出租的居民住房用于居住8 / 25的，暂减按4％征收房产税。
王某应缴纳的房产税=2000×4％=80(元)。
17.( )不属于免征契税的情形。
[2008年11月三级真题] （分数：2.00）A.学校兴建科研楼B.城镇职工按规定第一次购买公有住房C.个人购买商品住房√D.承包荒山、用于农业生产解析：解析：国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税；承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税；城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税。
18.在印花税的税目中，专利和许可证照适用( )。
[2008年11月三级真题] （分数：2.00）A.定额税率√B.比例税率C.累进税率D.差别税率解析：解析：在印花税的税目中，权利、许可证照和营业账簿税目中的其他账簿，适用定额税率，均按件贴花，税额为5元。
19.国家规定对个人购买( )，暂减半征收契税。
[2008年11月三级真题] （分数：2.00）A.自用商用住宅9 / 25B.自用普通住宅√C.非自用普通住宅D.非自用商用住宅解析：解析：根据税法规定，2010年10月1日起，个人购买首套普通住房契税下调，对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人不再减免个人所得税。
对个人购买普通住房，且该住房属于家庭(成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女)惟一住房的，减半征收契税。
20.纳税义务人的义务主要是按税法规定办理税务登记、进行纳税申报、()和依法缴纳税款等。
[2008年5月三级真题]（分数：2.00）A.接受财务处理B.接受财务检查C.进行资产清理D.接受税务检查√解析：解析：纳税义务人的权利主要有多缴税款申请退还权、延期纳税权、依法申请减免税权、申请复议和提起诉讼权等，其义务主要是按税法规定办理税务登记、进行纳税申报、接受税务检查、依法缴纳税款等。
21.在计算劳务报酬所得时，如果属于同一事项连续取得收入的，以( )内取得的收入为一次。
[2008年5月三级真题]（分数：2.00）A.一个月√B.二个月C.三个月10 / 25D.每个月解析：解析：计算劳务报酬所得时，只有一次性收入的，以取得该项收人为一次。
属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收人为一次。
22.稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次。
同一作品再版取得的所得，应视为( )稿酬所得计征个人所得税。
[2008年5月三级真题]（分数：2.00）A.同次B.另一次√C.一个月内D.其他解析：解析：稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次。