耕地占用税练习一、判断题】1、纳税人占用鱼塘进行非农业建设，应缴纳耕地占用税。

( √)2、建设直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的，不征收耕地占用税。

（√）3、部队的训练场免征耕地占用部免耕地占用税。

( √)4、疗养院等免征耕地占用税税。

（X）5、耕地占用税按年缴纳。

（X ）6、耕地占用税以每亩为计量单位（×）7、畜禽养殖设施占用耕地应该照章征收耕地占用税。

(√)8、耕地占用税税额标准实行的是地区差别定额税额。

(√)9、党校建设占用耕地应免征耕地占用税。

(√)10、医院内职工住房占用耕地的，免征耕地占用税。

( × )11、条例规定:人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区, 耕地占用税的税额为每平方米8元至40元。

(√)12、纳税人改变用途, 不再属于免税或减税情形的, 应按办理减免税时依据的适用税额对纳税人补征耕地占用税。

( × )二、单项选择题1、下列占用耕地免征耕地占用税的是( C )。

A .党政机关 B.铁路线路 C .医院办公楼 D.飞机场办公楼2、下列各项中,减按2元/平房米征收耕地占用税的是( D )。

A. 纳税人临时占用耕地B.学校占用耕地建设校舍C. 农村居民占用耕地开发经济林地D.公路线路占用耕地3、下列各项中，减半征收耕地占用税的是( C)。

A.纳税人临时占用耕地B.军事设施占用耕地C.农村居民占用耕地新建住宅D.公路线路占用耕地解析：纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税,A选项不正确。

军事设施占用耕地，免征耕地占用税；铁路线路、公路线路等占用耕地，减按2元/平方米征收耕地占用税。

农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

4、下列关于耕地占用税的规定错误的是（C）A.耕地占用税以每平方米为计量单位B.耕地占用税的税率采用地区差别定额税率C.经济发达地区适用税额可适当提高，但最多不得超过规定税额的30%D.经济发达地区适用税额可适当提高，但最多不得超过规定税额的50%『答案解析』经济特区、经济开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可适当提高，但最多不得超过规定税额的50%。

5、农村某村民新建住宅,经批准占用耕地300平方米,实际占地300平方米。

该地区耕地占用税适用税额为20元/平方米, 则该村民应纳耕地占用税( A )元。

A.3000B.520C.1300D.26006、经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均占有耕地较少的地区, 税额可以适当提高,但是最多不得超过规定税额标准的(C )。

A . 20% B. 30% C. 50% D. 100%7、下面对耕地占用税的理解错误的是(D )。

A. 在占用耕地环节一次性课征B.采用了地区差别定额税率C. 飞机场跑道可享受减征优惠D.农村居民占用耕地新建住宅, 免税8、依据我省耕地占用税规定,占用下列土地不征收耕地占用税的是( B )。

A .林地 B.荒山荒滩 C .养殖水面 D.农田水利用地9、获准占用耕地的单位或个人应当在收到土地管理部门的通知之日起( C )内缴纳耕地占用税。

A . 10日内 B. 20日内 C. 30日内 D. 60日内10、经批准减免耕地占用税的纳税人改变土地用途, 不再属于减免税情况的应自改变用途之日起( C )补缴税款。

A . 10日内 B. 20日内 C. 30日内 D. 60日内三、多选题1、《耕地占用税暂行条例》的立法宗旨是( ABC )。

A .合理利用土地资源 B.加强土地管理 C .保护耕地 D.增加税收收入2、下列占用土地的行为，需缴纳耕地占用税的有（BCD ）。

A.在滩涂上从事农业种植B.占用苗圃用地建游乐场C.占用鱼塘用地建设厂房D.占用耕地建农产品加工厂『答案解析』A在滩涂上从事农业种植不征收耕地占用税。

3、列关于耕地占用税的征收管理的陈述，正确的有（ABD ）。

A、耕地占用税由地方税务机关负责征收B、土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关C、获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起10日内缴纳耕地占用税D、纳税人临时占用耕地，应当依照本条例的规定缴纳耕地占用税【答案解析】获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。

占用耕地，第一年是征收耕地占用税，满1年后，才开始征收土地使用税。

4、下列情形(ABCD )免征耕地占用税A. 军事设施占用耕地B.学校占用耕地C. 幼儿园占用耕地D.养老院、医院占用耕地5、下列符合耕地占用税法规定的是（BC）A.纳税义务人是占用耕地建设非农业用房的单位和个人，但从事农业用房建设的不属于耕地占用税的纳税义务人B.纳税义务人包括从事非农业建设的单位和个人C.征税范围包括国家和集体所有的耕地D.征税范围不包括茶园、果园和其他种植经济林木的土地『答案解析』A选项错误，耕地占用税的纳税义务人是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人。

D选项错误，耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。

四、计算题1、国家一级公路项目经过D县，占用D县基本农田100亩，计算应征收的耕地占用税。

100×2×666.67=133334（元）2、某县房地产开发公司占用耕地10000平方米用于住宅小区建设，其中3000平方米将建设一所全日制中学，已知该区县耕地占用税每平方米税额为9元，该区县地方税务局对房地产公司应征收多少耕地占用税?7000×9=63000(元)3、某市建设机场新占用耕地20000平方米,其中飞机场跑道占用耕地9000平方米,停机坪占用耕地6000平方米,停车场占用耕地5000平方米。

该地区耕地占用税适用税额为7元/平方米,计算建设机场新占用耕地应缴纳耕地占用税。

（9000+6000）×2+5000×7=63000(元)4、某县修建高速公路,线路占用耕地800亩,收费站生活区占用耕地地40亩。

请计算应缴纳的耕地占用税。

按县级税额标准每平方米22元。

800×666.67×2=1066672(元)40×666.67×22 =586669.6(元)1066672+586669.6=1653341.6(元)【解析】高速公路线路占用耕地, 减按每平方米2元; 收费站生活区占用耕地，按县级税额标准每平方米22元。

5、我市城区某企业经批准占用耕地36亩, 其中含代征道路2.6亩, 企业在实际建设过程中, 擅自将土地西侧的山坡地4亩占用, 请计算该企业应缴纳的耕地占用税。

(36+4)×666.67×24=640003.2(元)【解析】《耕地占用税暂行条例》第4条:耕地占用税一纳税人实际占用的耕地面积为计税依据; 《耕地占用税暂行条例实施细侧》第5条:条例第四条所称实际占用耕地面积, 包括经批准占用的耕地面积和未经批准占用的耕地面积。

耕地占用税题库及答案一、单项选择1、下列各项中,减按2元/平房米征收耕地占用税的是(D )。

A. 纳税人临时占用耕地B.学校占用耕地建设校舍C. 农村居民占用耕地开发经济林地D.公路线路占用耕地2、某企业占用林地30万平方米建造生产厂房, 还占用林地100万平方米开发经济林木, 所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。

该企业应缴纳耕地占用税(A )。

A.600万元B.1400万元C.2000万元D.2600万元3、下列各项中,关于耕地占用税说法正确的是(D )。

A. 占用菜地开发花圃属于耕地占用税征收范围B. 集体土地不属于耕地占用税征税范围C. 占用食品加工厂用地属于耕地占用税征税范围D. 占用鱼塘建房属于耕地占用税征税范围4、某企业占用林地140万平方米建造花园式厂房,所占耕地适用的定额税率为30元/平方米。

该企业应缴纳耕地占用税(D )万元。

A.800B.1400C.2100D.42005、下面对耕地占用税的理解错误的是(D )。

A. 在占用耕地环节一次性课征B.采用了地区差别定额税率C. 飞机场跑道可享受减征优惠D.农村居民占用耕地新建住宅, 免税6、某市建设机场新占用耕地20000平方米,其中飞机场跑道占用耕地9000平方米,停机坪占用耕地6000平方米,停车场占用耕地5000平方米。

该地区耕地占用税适用税额为7元/平方米,则建设机场新占用耕地应缴纳耕地占用税合计( C)元。

A.35000B.40000C.65000D.1400007、农村某村民新建住宅,经批准占用耕地260平方米,实际占地300平方米。

该地区耕地占用税适用税额为10元/平方米, 则该村民应纳耕地占用税( A )元。

A.3000B.520C.1300D.26008、以下关于耕地占用税的表述正确的是(D )。

A. 新占用耕地以后每年都要缴纳耕地占用税B. 外商投资企业新建厂房新占用的耕地免征耕地占用税C. 学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税D. 军事设施占用耕地免征耕地占用税9、下列各项中,减半征收耕地占用税的是( C )。

A. 纳税人临时占用耕地B.军事设施占用耕地C. 农村居民占用耕地新建住宅D. 公路线路占用耕地10、下列关于耕地占用税的表述中,正确的有( A )。

A.军事设施占用农用地,免征耕地占用税B.获准占用耕地的单位或者个人,应当在收到土地管理部门的通知之日起60日内缴纳耕地占用税C. 耕地占用税以纳税人实际使用的耕地面积为计税依据, 按照规定的适用税额一次性征收。

D.纳税人临时占用耕地,应当依照规定缴纳耕地占用税,在批准临时占用耕地的期限内恢复原状的,可部分退还已经缴纳的耕地占用税11、下列各项中,不应征收耕地占用税的有(B )。

A .铁路线路占用耕地B.学校占用耕地C .公路线路占用耕地D.居民建设占用耕地12、某企业占用林地40万平方米建造生态高尔夫球场, 还占用林地100万平方米开发经济林木, 所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。

该企业应缴纳耕地占用税(A)。

A. 800万元B. 1400万元C. 2000万元D. 2800万元13、经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均占有耕地较少的地区, 税额可以适当提高,但是最多不得超过规定税额标准的(C )。

A . 20% B. 30% C. 50% D. 100% 14、以下关于耕地占用税的规定不正确的是( D)A .耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据B .耕地占用税实行一次性征收C .农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税D .学校、医院占用耕地,减按每平米2元的税额征收耕地占用税15、现行《耕地占用税暂行条例》自( C )起施行。